序号行业预警税负率备注增值税行业预警税负率1234567891011121314151617181920农副食品加工3.50%食品饮料4.50%纺织品（化纤）2.25%纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.91%造纸及纸制品业5.00%建材产品4.98%化工产品3.35%医药制造业8.50%卷烟加工12.50%塑料制品业3.50%非金属矿物制品业5.50%金属制品业2.20%机械交通运输设备3.70%电子通信设备2.65%工艺品及其他制造业3.50%电气机械及器材3.70%电力、热力的生产和供应业4.95%商业批发0.90%商业零售2.50%其他3.50%增值税税负率计算：增值税税负率={[年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额)]/年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额]}*100%理论税负率：（销售毛利*17%）/销售收入=[(销售收入-销售成本)*17%]/销售收入实际税负率：实际上交税款/销售收入说明：对于小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13% ，而是远远低于该比例，具体计算：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注1：对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额；注2：通常情况下，当期应纳增值税=应交税费-增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数企业所得税行业预警税负率12345678租赁业专用设备制造业专业技术服务业专业机械制造业造纸及纸制品业印刷业和记录媒介的复制印刷饮料制造业医药制造业1.50%2.00%2.50%2.00%1.00%1.00%2.00%2.50%910111213141516171819202122232425262728293031323334353637383940414243444546畜牧业通用设备制造业通信设备、计算机及其他电子设备制造业塑料制品业食品制造业商务服务业其他制造业-管业其他制造业其他建筑业其他服务业其他采矿业皮革、皮毛、羽毛（绒）及其制品业批发业农副食品加工农、林、牧、渔服务业木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业零售业居民服务业金属制品业-轴瓦金属制品业-弹簧金属制品业建筑材料制造业-水泥建筑材料制造业建筑安装业家具制造业计算机服务业化学原料及化学制品制造业工艺品及其他制造业-珍珠工艺品及其他制造业废弃资源和废旧材料回收加工业非金属矿物制品业纺织业-袜业纺织业纺织服装、鞋、帽制造业房地产业电气机械及器材制造业电力、热力的生产和供应业道路运输业1.20%2.00%2.00%3.00%1.00%2.50%3.00%1.50%1.50%4.00%1.00%1.00%1.00%1.00%1.10%1.00%1.50%1.20%6.00%3.00%2.00%2.00%3.00%1.50%1.50%2.00%2.00%4.00%1.50%1.50%1.00%1.00%1.00%1.00%4.00%2.00%1.50%2.00%说明：所税税税负率=应交企业所得税/销售收入*100%税负预警：是对税负偏离行业平均值异常的企业进行预警，从而化解税收风险的一项管理。比如某行业企业所得税税负平均值为1.5%，如果赋与本行业预警值为低于平均值的40%，所得税税负低于0.9%的企业就进入了预警范围。（掌握比例：工业1%，商业1.5%）
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