工ＩＥＢｔ￣ 商业银行成本管理浅析 刘耀武 （中国银行股份有限公司青海省分行青海西宁８１００００） 摘要：本文基于商业银行成本管理面临的内外部环境，以及商业银行成本的构成和特点，分析了商业银 行成本管理的现状和问题，并从提高资金配置效率、促进费用过程管理、加快组织架构整合、推进客户分析系 统建设、加强产品运营核算管理、建立成本考核制度等方面提出了国有商业银行实施全面成本管理的建议。 关键词：商业银行成本管理思考 【中图分类号】Ｆ８３２．３３２ 【ｌ文献标识码】Ａ 【文章编号】１００７＂８４１Ｘ－２０１４ （９）－００５０－０３ 随 笋 理费用、税费支出、准备金支出、营 业外支出等几个部分。作为以金融资 产与负债为业务经营对象的商业银行， 经营杠杆，这要求其在经营过程中不 断提高管理水平，更加精准的控制风 险和管理成本。 内金融市场的参与者不断增加，国内 企业的走出去战略也使我国商业银行 筹资成本是其主要成本，为各项利息 支出。而经营管理费用、税费支出、 准备金支出、营业外支出等成本在商 ４．全面性。商业银行的成本管理 涉及其经营活动的全过程，不但要求 控制财务成本，而且需要关注管理成 更加关注海外市场，要求其能够提供 更加优质的服务。与此同时，我国利 率市场化进程不断深入，使得商业银 行传统的存贷款利差空间日趋收窄， 网络信息技术的快速发展，使得商业 银行所面对的市场竞争压力前所未有， 无论国内国外还是线上线下，金融生 态都已发生了巨大变化，而面对如此 业银行的经营过程中，处于其总体成 本中的从属地位，但由于其可控程度 较高，往往又成为商业银行成本管理 所关注的重点与核心。 （二）商业银行成本管理的特点 本，更要立足于业务流程的各个环节， 深入到经营管理活动的每个环节之中。 二、商业银行成本管理的现状和 问题 （一）偏重于直接成本管理，缺乏 对间接费用的关注 商业银行作为提供金融产品和服 务的特殊企业，成本的形成和管理往 往具有明显的行业特征， 在具体管理 过程中，通常能够对数据易取、归属 商业银行作为一种特殊类型的企 业，在成本管理方面也有其独特的属 性。． １．双重性。一方面，商业银行的 严峻的竞争形势，商业银行要想适应 市场需求和环境的转变，就必须找到 一条全新的管理运营模式，在激烈的 经营带有浓重的政策约束，如目前存 款利率尚未完全市场化，筹资成本受 到金融政策的指导和束缚；另一方面， 商业银行自身的业务发展，又使得其 拥有自我的主动性和积极性。 市场竞争中寻求新的利润增长点。这 就要求商业银行建立以客户为中心的 业务营运流程体系，以差异化的产品 服务满足市场需求，以精细化的运营 管理来控制成本，以最小的投入实现 明晰的利息类支出、手续费类支出和 人力资源类支出等直接成本给予充分 的重视，而对于在业务经营和运营管 理过程中发生的难以直接对应具体业 ２．错位性。商业银行的业务主要 是管理和对冲风险，资金如同在蓄水 池，在时间和空间上均存在着错配的 特点，使其成本管理的难度加大，商 业银行的成本支出就是在错位的环境 中实现资金增值所付出的代价。 ３．杠杆性。商业银行不同于一般 务的间接费用，在成本管理时往往缺 乏必要的关注。这些间接费用主要是 通过运用一定的分摊规则和制定预算 企业价值的最大化。 一、商业银行成本的构成和特点 （一）商业银行的成本构成 商业银行的成本是指其在从事业 总量控制方案的方式最终完成费用化 核算，但这种按照分摊规则简单对应 相关产品的处理方式，由于其精细化 程度不高，难以实现成本的准确核算， 而预算的总量控制又往往造成一些部 务经营活动的过程中，发生的与经营 活动相关联的各项支出。商业银行的 成本大致可归纳为筹资成本、经营管 的企业，在运营过程中存在着较高的 ５０膏渗童ｋ ２０１４．９ －ｒｌＥｌ￣夯 门突击花钱等现象，造成一定程度的 费用浪费。 （五）产品运营成本的核算不精确， 缺乏精细化核算 多数商业银行对产品运营成本的 移定价促进存贷款资金配对，以及与 货币市场的有机互动，建立全国一本 账的业务信息系统，提高资金在各项 （二）成本管理通常为事后核算， 缺乏过程管理和控制，管理手段较为 落后 目前，多数银行还没有建成以过 管理方法较为粗放和笼统，只是在会 计科目中反映其成本金额的变化情况， 无法明确导致其变化和产生的原因。 业务和机构间的流动效率，降低资金 的多头占用和闲置成本，促进资金向 高收益资产流动。与此同时，应当增 加资金内部转移的费用配比，提高资 金融出方的积极性。强化各项业务的 程管理和流程控制为中心的成本管理 体系，成本管理仍局限于事后核算和 压缩控制相结合的管理模式，经常局 限于成本费用完成后的被动记账，缺 在成本发生时不能精细化到各项产品， 造成产品成本分析报告不及时、不精 细、准确性低，对成本管理的有效性 产生了影响。随着利率市场化的不断 投入产出指标核算，优化成本费用的 投入标准与业务收入的产出标准，在 乏成本效益的综合分析，难以提供有 推进，商业银行存贷款利差空间的日 落实直接成本管理的同时，强化间接 效的管理决策支持。哪些部门实现了 趋收窄，粗放的产品成本管理方式将 费用控制，为全面成本费用管理提供 成本节约，哪些部门存在浪费，银行 很难适应市场竞争的变化。 有力保证。 的会计部门对成本费用增减的原因往 （六）成本管理精细化动力不足， （二）强化成本费用的过程管理， 往无从考查，管理信息仍不完善，各 管理方式相对落后 提高成本综合评价在管理中的应用， 职能部门问的成本管理职责和权限尚 从商业银行经营的外部环境上讲， 完善成本管理的激励约束机制 不明确。内部缺乏必要的成本信息支 我国尚处于金融体制改革的进程当中， 要把成本控制落实到经营活动中 持，成本分析数据测算滞后，成本激 党的十八届三中全会确立了构建以市 的各个流程和环节，明确责任人对各 励不到位造成业务发展迟缓。 场为导向、高效而富有弹性的金融体 环节控制和降低成本所承担的责任， （三）资金的筹措简单运用增加网 系的金融体制改革目标。而在目前金 强化成本费用的过程管理，要求各级 点和人员的方式，业务产品和服务渠 融行业受到的政策限制和政策干预仍 机构在业务经营管理活动中遵循责任 道的创新能力不够，筹资费用偏高 然较多，商业银行的经营尚未实现完 成本制度，优化财务资源配置，压缩 商业银行的存款增长主要依靠增 全的市场化，其成本管理精细化的动 一般性、纯消耗性费用，保证生产性、 加网点和人员，在网点新建和搬迁费 力不足。 战略性费用支出，推进财务集中处理， 用不断增长、人事费用逐年提高的同 从商业银行经营的内部情况来看， 统筹兼顾做好成本管理工作。加强综 时，网点业务功能不全、客户服务能 商业银行的管理理念与国际先进同业 合分析和评价在成本管理中的应用， 力不足、实际单产较低的矛盾日益突 相比仍有差距。在经营过程中仍以传 改善激励约束机制，奖励费用节约、 出，造成了资金实际采购成本较高、 统存贷款业务为主，中间业务的发展 杜绝浪费。 网点的盈利能力较弱、投入产出比偏 较为缓慢，非利息收入的占比较低。 （三）加快组织架构调整与整合， 低的现象。特别是随着网络信息技术 金融产品的研究与开发力量不足，金 强化银行机构的扁平化管理，建立科 的不断发展，业务产品创新和渠道服 融创新的能力不强，产品管理机制尚 学的责任中心管理体系，促进网络金 务功能的不断完善，商业银行网点和 未完善，产品化管理观念尚未形成， 融渠道建设 人员的增加、成本增大的不利局面开 成本管理的方式相对落后，分析研究 提高内部职能部门和营业网点 始显现。 的主动性不够。 整合力度，增加业务经营部门和网点 （四）针对客户层面的成本管理不 三、商业银行实施全面成本管理 的人员占比，压缩非经营部门的组织 足，受制于系统等因素不能准确监控 的建议 规模，有效降低营运成本；加快全功 客户的成本收益情况，难以实施差异 要建立起商业银行全面成本管理 能型网点建设，增强网点客户服务能 化管理策略 的新型模式，逐步推进全国商业银行 力，优化网点布局和资源配置，提高 目前商业银行对客户的评估多局 成本的精细化管理，有效降低运营成 网点效能与盈利能力，促进投入产出 限于财务状况和所处行业，对于特定 本，从而提高经营效益。 比有效增长。随着网络技术的不断发 客户或群体的投入产出和成本管理评 （一）完善内部资金转移定价规则， 展，商业银行的网点众多不但不是优 价不足，对客户层面的成本核算方法 构建全国一本账的业务信息系统，提 势，其高成本支出反而成为负担。因此， 和管理信息系统的开发投入不够，常 高资金的使用和配置效率，强化成本 要重视网络金融渠道建设，加强人员 常在营销环节对客户的需求和行业特 管理体系建设 配置，促进网上金融产品开发，这不 征考虑较多，而对客户收益贡献度的 应当以货币市场利率为基础，优 仅能够有效降低运营成本，而且也是 分析和成本差异化管理考虑的较少。 化资金转移的期限结构，通过内部转 商业银行形成弯道超车和后发优势的 ２０１４．９｛ｆ移童 ５１ 工ＩＥｌｉ｝ｉ￣ 基层央行开展金融业综合统计的有效路径 刘云 （中国人民银行海东市中心支行青海平安８１０６００） 摘要：金融业综合统计通过对银行业、证券业、保险业等全部金融量化信息的全面、系统的收集和整理， 能够及时观测分析经济金融运行状况。而现行的以部门统计、职能统计和静态统计为主的金融统计显然不能满 足支持货币政策决策、维护金融稳定和有效实施金融监管的需要。本文通过分析海东市金融统计现状及存在的 问题，以求探索基层央行先行开展金融业综合统计的有效途径。 关键词：金融业综合统计问题建议 【中圈分类号】Ｆ ８２３．３１ 【文献标识码】Ａ 【文章编号】１００７－８４１Ｘ一２０１４（９）一００５２—０３ 一厶着金融改革的不断深 样化，而现行的以部门统计、职能统 被赋予越来越重要的地位，是未来我 Ｉ调入，我国传统的以银行 计和静态统计为主的金融统计显然不 能满足支持货币政策决策、维护金融 国金融统计改革的发展方向。金融业 综合统计是指以金融机构数据源为采 ０—、’ 业为主导的金融体系逐 步转向包括银行、证券、保险业在内 的以金融市场为主导的金融体系，金 融服务主体、金融工具种类越来越多 稳定和有效实施金融监管的需要。为 整合各个机构、各个部门间信息及推 进金融信息化建设，金融业综合统计 集依据、以统计信息标准化为手段， 对金融部门的资产、负债、损益以及 风险情况的统计，它通过对银行业、 ｛・｝ ・｝｛・｝ｒ｛・｝ ・｝＿｛・｝ ・｝｛・｝ ・｝÷｝ ・｝÷｝÷｝ ・｝＿｛・｝ －｝｛・｝ ・｝÷｝＿｛・｝ ・｝｛・｝｛・｝ ・｝ ・｝矗｛・｝ ・｝ ・｝＿｛・｝ ・｝÷｝＿｛・｝ ・｝＿｛・｝ ・｝＿｛・｝÷｝ ・｝ ・｝÷｝ －｝ ・Ｈ・｝一：・｝ ・｝ ・｝｛・｝ 重要着力点。 （四）推进客户成本管理分析系 统建设，加强客户层面的成本分析和 产品的开发，调整业务产品结构，提 高高附加值型业务产品的占比，推进 产品多元化建设，促进中间业务收入 年中国商业银行的效率评价》Ｕ】．金融 研究，２００７．１２． ［２］吴开、沈正一：《现代商业银 管理，实现客户成本收益的准确监测， 实现商业银行增产增收 要提高基于客户效能的成本管理 策略的研发投入，建立银行客户的大 数据分析，针对低效目标客户实施差 异化管理，提高低效客户的产品覆盖 率和利润贡献度。加强客户层面的成 本核算方法的研究分析，拓宽客户服 务渠道，了解目标客户性态，深挖客 户潜在需求，增加客户服务的覆盖率 有效增长。 （六）促进人才队伍建设，优化人 力资源结构，确保把全面成本管理落 到实处 商业银行的成本管理工作，要在 重视素质、高层次人才引进的同时， 加强现有员工队伍建设，要通过培训 等手段不断提高员工业务素质，为业 务发展奠定良好的人才基础。要充分 考虑商业银行人员结构和内外部市场 行成本管理》［Ｍ】，上海财经大学出版 社，２００７。 ［３］李瑞春：《浅谈商业银行经营 成本管理及改进措施》田，南方论刊， ２００７．１０。 ｆ４］耿志一：《商业银行推行全面 成本管理的要素浅析》田，财税金额， ２０１０．１０。 【５］周长娣：《对加强我国商业银 行全面成本管理的初探》Ｕ１，中国商 和产品供给数量，提高客户服务的能 力和便利化程度。 （五）加强产品运营成本的核算管 竞争的变化情况，结合自身定位，加 强成本绩效考核管理，完善成本管理 策略，优化成本管理流程，建立成本 界（下半月），２００８．９。 作者简介： 刘耀武（１９５７一），男，汉族， 理，增加产品成本管理的精细化程度， 提高产品运营成本的管理能力 从各项业务产品入手，提供多维 度的成本信息分析，为决策提供有力 的数据支持，要加大成本节约型银行 与业绩相适应的奖罚考核制度，使主 动控制成本、提高效益成为员工的自 觉行动。 参考文献： ［１】杨大强、张爱武：《１９９６—２００５ 河南荥阳人，大学专科，经济师，现 供职于中国银行青海省分行。 责任编辑：王长松 校 对：ＷＪＸ ５２膏碜ｌ ２０１４．９