实验报告
实验项目： 学院： 班级： 实验小组： 姓名： 学号： 时间： 实验结果：
一、成本计划编制需要的基础资料设计
1. 根据市场需求情况预测，本公司主要生产和销售的农用机械甲、乙两种产品2012年度预计销量见表1。
表1 农用机械甲、乙产品2012年度预计销售量 单位：件 品种 甲产品 乙产品 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 8000 7000 7000 8000 7000 8000 6000 6000 全年合计 28000 29000 2. 根据公司经验，每个季度的期末产品存货量为本季度预计销售量的15%，期末材料存货量为本季度预计生产耗用量的10%较为合理。
3. 2011年年末期末产品存货量为：甲产品件700件，乙产品800件；期末材料存货量为：A材料85吨，B材料64吨。
4. 农用机械甲、乙产品材料、工时耗用标准（定额）见表2。 表2 农用机械甲、乙产品材料、工时标准（定额） 项目 甲产品 乙产品 材料计划单价 计划人工成本率 材料标准（定额） A材料 2 吨/件 1吨/件 550元/吨 B材料 工时标准（定额） 3 吨/件 10工时/件 2吨/件 5工时/件 600元/吨 40元/工时 5. 各季度材料采购货款本季度付款50%，下季度付款50%。2011年年末应付账款余额为250000元，假设在2012年度第一季度支付。
6. 制造费用月耗用标准见表3。
表3 制造费用月耗用标准 单位：元 项目 月耗用 间接 材料 34000 间接 人工 35000 水电 费 5500 维修 费用 6000 折旧费 其他费用 84000 10000 合计 174500 标准 2
二、成本计划编制 （一）生产计划
生产计划编制说明：
1. 各季度计划销售量，根据公司销售部提供的2012年度销售计划填制。 2. 根据公司经验，每个季度的期末产品存货量为本季度预计销售量的15%。 填列表4。
表4 生产计划
2012年度 数量单位：件
项目 预计销售量 加：预计期末结存甲产量 合 计 9200 700 8050 1200 8050 1050 6900 1050 28900** 700*** 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年合计 8000 1200 7000 1050 7000 1050 6000 900 28000 900* 品 减：预计期初结存量 预计产品生产量 预计销售量 加：预计期末结存乙产量 合 计 8500 7000 1050 6850 8000 1200 7000 8000 1200 5850 6000 900 28200**** 29000 900 8050 800 9200 1050 9200 1200 6900 1200 29900 800 品 减：预计期初结存量 预计产品生产量 7250 8150 8000 5700 29100**** 注：*表示第四季度期末结存量；**表示只能竖加，不能横加；***表示第一季度期初结存量；****表示横加=竖减。
（二）直接材料成本计划
直接材料成本计划编制说明：
1. 各季度预计产品生产量，根据公司生产计划填制。
2. 根据公司经验，每个季度的期末材料存货量为本季度预计生产耗用量的10%较为
3
合理。
3. 各季度材料采购货款本季度付款50%，下季度付款50%。 填列表5。
表5 直接材料成本计划
2012年度 单位：元/件/吨
项目 预计产品生产量 甲产品 单位产品材料标准 A材料 B材料 乙产预计产品生产量 单位产品A材料 B材料 本期产品生产 A材材料需用总量 料 B材料 加:预计期末材料存货量 A材料 B材料 减:预计期初材料存货量 A材料 B材料 预计材料采购
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 8500 2 6850 2 7000 2 5850 2 全年合计 28200 2 3 3 3 3 3 7250 1 8150 1 8000 1 5700 1 29100 1 品 材料标准 2 2 2 2 2 24250 21850 22000 17400 85500 40000 36850 37000 28950 142800 2425 2185 2200 1740 1740* 4000 85 3685 3700 2895 2895* 85** 2425 2185 2200 64 4000 21610 4
3685 22015 3700 16940 64** A材26590 87155*** 量 料 B材料 A材料 550 550 550 550 550 43936 36535 37015 28145 145631*** 材料计划单价 B材料 预计材料采购总金额 40986100 33806500 34317250 26204000 期初应付账款 250000 135313850 250000 40986100 33806500 34317250 13102000 600 600 600 600 600 预计现金流出量 第一季度采购款 20493050 20493050 第二季度采购款 第三季度采购款 第四季度采购款 现金流出合计 16903250 16903250 17158625 17158625 13102000 20743050 37396300 34061875 30260625 122461850*** 注：*表示第四季度期末结存量；**表示第一季度期初结存量；***表示横加=竖加减。
（三）直接人工成本计划
直接人工成本计划编制说明：
1. 各季度预计产品生产量，根据公司生产计划填制。 2. 各季度预计直接人工总成本，当期全额现金支付。 填列表6。
表6 直接人工成本计划
2012年度 数量单位：工时 金额单位：元
项目 第一季度 第二季度 8500 10 6850 10 5
第三季度 7000 10 第四季度 5850 10 全年合计 28200 10 甲产品
预计产品生产量 单位产品工时标准（定额） 预计工时小计 预计产品生产量 85000 7250 5 5 68500 8150 5 70000 8000 5 58500 5700 5 282000 29100 乙产品 单位产品工时标准（定额） 预计工时小计 预计工时合计 计划人工成本率 36250 121250 40 4850000 4850000 40750 109250 40 4370000 4370000 40000 110000 40 4400000 4400000 28500 87000 40 3480000 3480000 145500 427500 40 17100000 17100000 预计直接人工总成本 预计现金流出量
（四）制造费用计划
制造计划编制说明：
1. 各费用项目除折旧费外，均为付现项目。 2. 间接材料费用本季度付款50%，下季度付款50%。 填列表7。
表7 制造费用计划
2012年度 单位：元
项目 间接材料 间接人工 水电费 维修费用 折旧费 其他费用 合计 预计现金流出量 第一季度 102000 105000 16500 18000 252000 30000 523500 220500* 第二季度 102000 105000 16500 18000 252000 30000 523500 271500** 第三季度 102000 105000 16500 18000 252000 30000 523500 271500 第四季度 102000 105000 16500 18000 252000 30000 523500 271500 全年合计 408000 420000 66000 72000 1008000 120000 2094000 1035000*** 预计制造费用小时费用率****=制造费用计划总额÷全年预计工时合计 6
=2094000÷427500=4.898=5 注：*=合计-折旧费-间接材料÷2；**=合计-折旧费；***=横加；****表示保留整数。
（五）单位产品成本计划和期末产品存货成本计划
单位产品成本和期末产品存货成本计划编制说明：期末产品存货数量来源于生产计划中的年末产品存货。填列表8。
表8 单位产品成本和期末产品存货成本计划
2012年度
项目 单位产品耗用标准 甲标准定价及费用率 产预计单位产品成本 品 期末存货数量（件） 期末存货成本（元） 单位产品耗用标准 乙产标准定价及费用率 预计单位产品成本 期末存货成本（元） 1 550 1750 — 1575000 直接材料 A材料 2 550 2900 — 2610000 2 600 B材料 3 600 直接人工 制造费用 10 40 400 — 360000 5 40 200 — 180000 10 5 50 — 45000 5 5 25 — 22500 合计 — — 3350 900 3015000 — — 1975 900 1777500 品 期末存货数量（件）
（六）商品产品成本计划
商品产品成本计划编制说明：
1. 产品存货销售数量和生产数量来源于生产计划。 2. 单位产品成本来源于单位产品成本计划。 填列表9。
表9 商品产品成本计划 金额单位：元
2012年度 数量单位：件
项目 生产量 甲产品 乙产品 第一季度 8500 7250 第二季度 6850 8150 第三季度 7000 8000 第四季度 5850 5700 全年合计 28200 29100 7
销售量 单位产 品成本 甲产品 乙产品 甲产品 乙产品 甲产品 8000 7000 — — 28475000 14318750 42793750 26800000 13825000 40625000 7000 8000 — — 22947500 16096250 39043750 23450000 15800000 39250000 7000 8000 — — 23450000 15800000 39250000 23450000 15800000 39250000 6000 6000 — — 19597500 11257500 30855000 20100000 11850000 31950000 28000 29000 3350 1975 94470000 57472500 151942500 93800000 57275000 151075000 计划生产 乙产品 总成本 合计 甲产品 计划销售 乙产品 总成本 合计
实验成绩： 实验指导教师签名
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