我国商业银行与国外商业银行的差距分析

我国商业银行与国外商业银行的差距分析　贾小怡山东大学威海分校商学院山东威海２６４２０９　【摘要】随着金融开放加快及个人财富增加，我国商业银行业务在不断的发展和演进。本文通过国内外商业银行个人理财业务的比　较分析，旨在探索和寻求适合中国国情业银行个人理财发展之路．　【关键词】商业银行个人理财差距分析　中图分类号：Ｆ８３２文献标识码：Ａ文章编号：１　００９－４０６７（２０１　０）０６－１　９６—０２　一、个人理财业务　个人理财业务，又称财富管理业务，是指商业银行为客户提供的财务　分析、财务规划、资产管理等专业化服务活动。个人理财业务具有市场容量　大、风险低、业务范围广、经营收入稳定的特点个人理财业务，已成为发达　国家商业银行利润的重要来源之一。国际上成熟的理财服务是指银行利用　掌握的客户信息与金融产品，分析客户自身财务状况，通过了解和发掘客户　需求，制定客户财务管理目标和计划，并帮助选择金融产品以实现客户理财　目标的一系列服务过程。二十世纪７０年代以来，全球商业银行在金融创新　浪潮的冲击之下，个人理财业务获得了快速发展。根据资料显示，在过去的　几年里，美国的银行业个人理财业务年平均利润率达到３５％，年平均盈利增　长率约为１２％一１５％。从发达国家银行个人理财业务的发展趋势看，个人理　财业务具有批量大、风险低、业务范围广、经营收益稳定等优势，在商业银　行业务发展中占据着重要位置。在我国，自１９９６年中信实业银行广州分行　在国内最早挂出”私人理财中心”的牌子至今，随着国内居民收入水平的日　益提高，理财意识的不断增强，个人理财市场规模持续扩大已成为不争的现　实。截至２００９年１２月底，商业银行理财产品发行机构已增至８６家，产品　发行数目超过７０００款。募集规模达到５亿以上。可见我国商业银行的个人　理财业务正以惊人的速度发展，且初具规模。　二、国内外商业银行理财业务的差距分析　差距一：商业银行的经营模式方面　１９９９年１　１月，美国通过了《金融现代化法案》，再次走上了混业经营　的道路。至此，我国成为世界上唯一实行分业经营的国家。由于我国现阶段　实行的是分业经营的金融政策和体制，银行、证券、保险这几个行业，都是　严格分开经营的，业务不能交叉，三个市场处于相对分隔状态，三者都只能　在各自行业内为各自的客户理财，而无法利用其他两个市场实现增值。因此　商业银行提供的个人理财服务，还只能停留在咨询、建议或者方案设计方　面，不能真正代理客户进行组合投资，银行理财服务中的核心业务即增值业　务大都无法办理。　差距二：从业人员的业务素质方面　发达国家商业银行个人理财业务成功模式的关键是银行与客户之间发　展相互信任的超常规关系。银行员工特别是与客户直接接触的一线员工是经　过专业培训，精通各种投资理财工具，具有丰富理财操作经验的个人理财专　家，他们为客户提供的不仅仅是某一种金融产品，而是根据客户的实际情况　为客户提供旨在实现财务目标的综合｝生理财解决方案。客户与银行之间不再　是简单的一次性的交易型关系，而是一种长期的稳定的关系。在这种模式　下，从业人员的素质是一个至关重要的因素，发达国家个人理财业务的从业　人员往往通过专业认证考试，具备丰富的工作经验和良好的职业操守。银行　个人理财业务是一项知识性、技术性相当强的综合性业务，而高素质的复合　型理财人员匮乏，已成为制约我国商行个人理财业务深入发展的瓶颈。　差距三：信息网络系健全程度方面　发达国家个人理财业务的一个重要特点是信息技术与金融业务的有机整　合。美国具有相对完善的金融系统，其先进，快捷，网络化的金融服务，为公　众及时了解新的理财工具和调整投资计划提供了便利。而我国多数银行的业务　运行系统建立在账户的基础上，客户信息极为有限，无法有效的加以利用分析。　差距四：产品个性化与多样性方面　日本的各种金融机构给广大的中小投资者提供了种类繁多的金融产品，　人们可以根据自己的经济能力和专业知识，乃至精力和兴趣爱好选择适合自　己的金融产品进行投资。我国商业银行推出的理财产品多数只是将原有传统　的金融业务稍作修改，并没有很好的按市场细分设置服务内容。且各家商行　在产品种类、结构和服务功能上趋同，个性化不足。　差距五：营销模式和宣传力度方面　我国商业银行在很长时间内均为对公业务，由于长时间的金融服务卖　方市场的存在，银行的工作人员基本上还是以”守株待兔”的理念进行营销。　期间个人理财业务的主营销渠道仍是营业网点，主要依靠有形的网点扩张来　１９６　中国电子商务．．２０１０．０６　达到扩大市场份额的目的。如此的分销体系，既受地域限制又受时间限制，　让银行无法与客户实现完全对接，难以达到全程服务。再者就是在经营中缺　乏必要的宣传，即使是一些不错的理财产品，实际了解的客户也并不多。据　中国银行上海市分行近期对该行３５０名柜面客户组织的一项市场调查发现：　被调查客户对于”通存通兑”、”代扣费”等一些新的个人理财工具的知晓率　却全部低于１％，而对于”无折进帐”、”ＡＴＭ存款”等一些新理财工具　的知晓率竟然全部为零。一些新的国债、基金等的收益、风险情况也是平常　百姓所不熟悉的。　三、我国商业银行的发展之路　（一）国际化混业经营发展方向　混业经营是当今西方商业银行普遍采用的一种经营模式，中国商业银　行实行混业经营既是适应金融国际化、应对外资银行挑战的需要，也是拓展　自身业务、特别是个人理财业务的需要。如果我国的商业银行在政策松绑后　实行混业经营，那么它们可以融银行、证券、保险、信托等业务于一体，它　们也可以像美国的商业银行一样，为客户提供存取款、信用卡、汽车和房屋　等各种消费贷款、办理保险、买卖股票、基金和债券等金融产品等一揽子金　融服务，到那时，一旦政策壁垒拆除，个人理财业务将有长足的发展。　（二）从业人员的专业化培养　理财师队伍素质的高低直接决定个人理财业务的发展，所以加强专业　理财师队伍的建设，提高理财人员的综合素质应作为商业银行个人理财业务　发展的重中之重来抓。加强对现有从业人员的培训，培训课程应根据复合型　金融人才的要求来安排，建立我国的个人理财师资格认证制度，提高理财人　员的投资能力，建立符合中国国情的个人理财师资格认证、职业道德规范和　继续教育体系，以规范个人理财师的职业道德、执业行为及提高其专业理财　水平，打造真正的理财专家　（三）改善技术条件。健全信息网络系统　要加快金融电子化、网络化、信息化建设，打造个人理财服务的技术平　台，提升服务质量。首先，完善网络基础设施建设。我国银行业一方面应加　快全国性金融网络的建设，协调各银行之间的冲突另一方面应着手兴建银　行内部网络同时应积极建立国际间金融互联网；其次，应加快金融电子化　系统的集成。金融电子化系统集成，是指金融企业根据市场和客户的需求，　把各种金融产品和服务及其相关的业务操作、处理、管理、控制等环节有机　结合起来，形成一个统一的有机系统，使金融企业能籍此灵活地适应市场需　求，实施企业的发展战略，形成经营管理上的优势；再次，要建立和完善银　行内部数据信息管理系统，借助这个系统，银行可有效地管理已有的信息，　并对信息进行加工，特别是对客户信息进行有效加工，以便进一步将经营模　式转变为客户主导型，通过个陛化服务，特别是定制的服务满足客户的需求。　（四）丰富银行理财产品。实现个性化服务　商业银行的个人理财业务对市场细分，不仅要以客户财富规模作为服务　的重要标准，更要根据年龄、家庭生命周期、价值取向、生活方式、风险偏　好等因素对客户进行更为深入有效的细分，并进而挖掘目标客户的潜在需　求，有针对性的设计理财产品，增强理财产品的差异性和个性化。　（五）营销策略上。要实行客户细分，重视中小客户市场的开拓。　树立自我品牌。　从国内商业银行营销实践来看，一般都会根据客户”财富值”，将个人　客户分为”ⅥＰ客户、优秀客户、中产阶级、大众客户”四大类。其主要的目　标市场还是高端客户。但我国目前仍是发展中国家，高收入客户比例毕竟很　少。所以，今后各银行在开发高端客户的同时，应开启中小客户潜在的巨大　需求。在面向中小客户提供个人理财产品时，营销人员也必须对客户进行必　要的细分。因为中小客户更加复杂，只有实行更为细致的客户细分，才能有　针对性地设计差异化理财产品，彰显银行自己的特色，树立起自己的品牌。　四、总结　比较分析我国商业银行与国外商业银行的个人理财业务，我国商业银　行个人理财业务的成熟度与发达国家之间相差较远。个人理财　转下页）　会计电算化探析　杨德煜中国石油西南油气田分公司成都天然气化工总厂　成都６１０２１　３　【摘要】从２　０世纪５　０年代起，我国就开始了会计电算化的理论研究和实践，到今天，无论是理论还是实践都已发展到成熟阶段。传　统会计的理论与实务都不再适用于网络经济环境的需要。本文主要研究网络经济环境对传统会计理论－ｂ实务的冲击，以及对会计创　新的设想。我国财政部早在１　９　９　４年就相继颁布了《关于大力发展我国会计电算化事业的意见》、《会计电算化管理办法》、《商品化　会计核算软件评审规则》、《会计核算软件基本功能规范》等文件，这标志着我国会计电算化工作已纳入法制化的轨道。　【关键词】会计电算化计算机应用　中图分类号：Ｕ４１　６．０６文献标识码：Ａ文章编号：１００９・４０６７（２０ｌ０）０６—１　９７—０１　前言：会计电算化只不过是将电子计算机应用于会计核算工作中，减轻　会计人员的劳动强度，提高会计核算的速度和精度，以计算机替代人工记帐。　会计电算化决不仅仅是核算工具和核算方法的改进，它必然会引起会计工作　组织和人员分工的改变，促进会计人员素质和知识结构的提高，提高会计工　作效率和质量，解放会计人员的时间和精力，促进会计工作职能的转变，推　动会计理论和会计技术的进步，提高整个会计工作水平大幅度增加企业的经　济效益，使会计理论和实务的方方面面都将发生前所未有的深刻变化。　一、计算机时代的环境　会计作为一门社会科学，其理论与实务总是建立在一定的社会经济环境　基础上的。所谓会计环境，就是指会计理论与实务赖以产生、存在、发展的　客观社会环境。这些客观社会环境包括社会文化环境、政治环境、法律环境、　经济环境、教育环境等方面。会计环境的变化发展必然引起会计理论与实务　的发展。现在，世界经济正从工业经济时代向网络经济时代迈进，在激烈的竞　争环境中，企业为求得生存和可持续发展，一切要以顾客满意度为依据，借助　快捷的信息源，快速获取市场和顾客需求信息，做出最有效的经营决策。在这　样的环境下，与此相适应的计算机辅助设计、计算机辅助制造、以”零库存　”为目标的实时生产系统（简称ＪＩＴ）、作业管理（简称ＡＢＭ）等企业生产管理思　想和方法开始应用，表现在会计上则是作业成本计算（ＡＢｃ）会计制度的提出　与应用。传统的会计环境受到了前所未有的挑战。　网络经济方便了企业内部及企业与外界间的信息系统和信息共享。网　络经济作为一种新型的经济形态，其企业实体及企业的组织结构、生产方式　以及相应的管理模式都与传统企业有很大差异。　二、会计电算化问题的解决　１、加强会计电算人员教育．提高会计电算人员素质　人才培训是会计电算化事业发展的根本保证。由于会计电算化是一个融　电子、信息、技术、管理科学和会计科学为一体的学科，因此，培养一批既懂　计算机技术，又懂会计理论和会计实务的专门应用人才，是会计电算化事业进　步发展的关键。为了更好的改善会计电算化软件在辅助各个企业会计工作中　的效果，提高会计电算化软件的在各个企业中的工作效率，企业应该加强对相　关会计人员电算化的素质教育。由于企业会计工作的电算化会给企业的会计工　作增加新形式和新内容，所以肯定会对会计人员的素质教育提出新的要求。这　就要求会计人员在提高知识层次和更新知识结构上必须做到不遗余力，其重点　是积极学习和认真掌握会计电算化的相关知识，提高电算化操作能力，具备维　护会计电算化软件的正常运行的能力，确保在电算化下的会计工作能够做到更　加有条不紊，规范有序，在为本企业本单位尽陕建立高效的会计信息系统创造　有利条件的同时，使自己成为了具备一定会计电算化能力的新会计人才。　２、加强财务软件的安全性。提高财务软件的保密性　会计电算化信息系统包括会计电算化核算子系统、会计电算化管理子　系统和会计电算化决策支持子系统。众所周知，财务数据作为企业的商业秘　密，在相当大的程度上关系着企业的生存与发展，因此为了确保财务数据的　安全无患，要在会计电算化环境下针对其制定实施相关的内部控制制度。例　如在网络环境下，某些工作人员的无知和大意行为都会危及财务数据的安　全，因此在加强数据的保密与保护时采用一些诸如用户口令、密码指令等检　测手段和用户权限设置等的限制手段都会对会计电算化软件安全和保密性的　提高有所帮助，这种针对于会计电算化软件建立的内部控制制度是极其有效　一的　另外，由于财务数据实现了网络资源的共享，为了提高在网络环境下的　安全防范能力有必要采用一些诸如防火墙技术、信息加密、防毒杀毒、身份　认证等的措施和技术以备不测。随着市场经济的发展，各单位越来越重视经　济预测和决策工作，电算化会计管理在企业核心管理工作中越来越重要，因　此在继续开发与完善会计软件基础上，应积极向管理职能和决策职能方向发　展，建立起完备的会计电算化信息系统，从而实现会计管理现代化。　由会计核算层进一步向管理层和决策支持层迈进，可以从应收账款管　理、全面预算管理和财务指标分析与评价等几个方面进行。①应收账款管　理。在用计算机自动处理时，首先根据企业与市场竞争对手的具体情况，选　择适当的信用标准（如客户最长、最短付款周期及平均付款周期），建立相　应的信用标准信息库，利用信用标准对用户信用质量加以分析、归类，辅助　决定对客户是否赊欠款及额度等。②实行全面预算管理　预算是计划与控制　的工具和前提。计算机可以根据近期数据分析，做出销售预算，进而做出生　产、成本等方面的预算，最后编成预算报表提供给管理部门参考。③财务指　标分析及评价。它是对会计核算层所得数据的分析与总结。建立计算机财务　系统指标分析系统，综合运用各种分析方法，对计划与实际或连续若干时期　某项指标执行完成情况进行对比分析，为决策层提供决策和评价依据。　３、建立一个通用统一的财务软件协议。并与市场细分相结合　此协议可以规定相同的数据接口（如输入输出数据库名称、格式、类　型、字段名称等），或者规定公共的转换接口，使不同的数据可以相互转换，　以被识别、被接受，不同软件系统下的数据可以直接使用，不必再作处理，　这样可降低对会计电算化人员的要求，也可使不同系统实现数据共享。建议　与会计制度的颁布相结合，按企业、小企业、金融单位、行政单位、事业单　位和科研单位，分别开发设计出适用这些不同行业的通用会计电算化软件，　另外可分别根据行业不同或客户特定需求设计出不同的模块，如银行的流动　资产、施工企业的产成品等。　到目前为止，我国的会计电算化进程已经从核算型会计软件阶段步人　到管理型会计软件阶段。在这二十多年的进程中，虽然我国的会计电算化工　作取得了长足的进步，但是由于会计工作本身的高度复杂性，加之网络化的　迅速普及，在会计电算化领域普遍存在的一些问题已经严重的阻碍了其向深　层次的推进。因此，及时、准确、有效的解决目前在会计电算化工作中存在　的诸多问题成为了当务之急。　参考文献：　［１］陈翔鸥．网络财务理论与技术【Ｍ】．上海：立信会计出版社，２　０　０５．　【２］谢华伟．网络环境下财务管理的安全性研究【Ｊ】．审计理论与实践，　２　００　３．　ｆ３］王鑫则．会计电算化之研究．北京丈学出版社．２　０　０３．　【４］崔纪利．对会计电算化发展过程中几个问题的思考【Ｊ］．中国会计电　算化．２　０　０４．　．　ｆ５】王存祥．会计电算化应重视的几个问题［Ｊ】．中国会计电算化．２　００４．　【６】程红基．会计电算化工作中存在的问题及改进措施［Ｊ】．四川会计．２００４．　【７】王晓燕．电子商务与网络财务［Ｊ］．科技信息，２　０　０４．　［８］贾惠英．网络财务在电子商务中的作用ｆＪ］．经济师，２　００４，　作者简贪：　杨德煜（１　９　７１一）女，学士，会计师。　（接上页）务起步较晚导致其在商业银行中还不够成熟，且公民对个人理　财业务缺乏深入的认识。近年，随着金融开放加快和个人财富增加，以及商　业银行个人理财业务的不断推出，公民对个人理财业务表现出浓厚的兴趣，　可见我国发展个人理财业务的市场前景非常广阔。当然，我们也应看到发达　国家的商业银行在个人理财业务都经历了一个漫长的发展演变过程。因此，　我国商业银行个人业务发展不能急于一蹴而就，必须明确我国正处在以经济　建设为中心的社会主义初级阶段，商业银行需要借鉴西方发达国家的先进经　验的同时探索和寻求适合我国国情的商业银行个人理财业务的发展之路。　参考文献：‘　【１】林功实主编，个人投资理财，清华大学出版社，２００４年４月第三次印刷　【２］发达国家商业银行个人理财业务对我国银行业的启示，２　０　０　９．７　北方经济．　【３】中华会计网校，ｈｔｔｐ：／／　．ｃｈｉ　ｒｌａａｃｃ．ｃｏｍ／．　２０１０・０６　中国电子商务．Ｉ　１９７