一、单项选择题
1、在审计过程中，如果审计人员执行了不必要的审计步骤，那么将会影响到审计的（ ）。
A．审计效率 B.审计效果
C.审计效果和效率 D.审计效果或效率
2、下列因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法的区别因素是（ ）。 A.审计过程中运用职业判断
B.要求审计人员具有一定的工作经验 C.将抽样风险加以量化控制 D.存在抽样风险
3、制度基础审计是建立在对内部控制制度的评审基础上，如果被审计单位内部控制制度较差，或者不能有效执行，审计人员就应扩大审计范围和抽样数量，直至采用（ ）。
A.符合性测试 B.实质性测试 C.详细审计 D.抽样审计 4、（ ）是指在精确界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法。 A.属性抽样 B.变量抽样 C.任意抽样 D.判断抽样 5、下列说法错误的是：（ ）。 A.审计计划应由审计项目负责人编制
B. 审计计划的简繁取决于被审计工作的经营规模 C. 审计计划的简繁取决于预定审计工作的复杂程度 D. 重要性贯穿于整个审计过程中
E．符合性测试和实质性测试都是审计必不可少的程序 6、政府审计机关根据审计项目计划确定的审计事项组成的审计小组应于（ ）向被审计单位下达审计通知书。 A.进驻之日 B.进驻前5日
C.进驻之后3日内 D.实施审计3日前 7、（ ）是从一定出发点上的数据着手，将已发生的正常业务进行增减调整，以求得需要证实的数据的方法。
A.鉴定法 B.调解法 C.盘存法 D.证实法 8、（ ）是通过抽样审查确定样本的平均值，根据样本平均值推断总体的平均值和总值。 A.差异估计 B.平均值估计 C.比率估计 D.比例估计 9、（ ）的缺点是使用比较麻烦，不能发现余额为0项目的问题。 A.随机数表法 B.系统抽样法 C.整群抽样 D.金额单位抽样法 E.分层抽样法
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10、在审计发展过程中，最早出现的审计抽样方法是（ ）。 A.统计抽样 B.任意抽样 C.属性抽样 D.判断抽样 11、审计业务约定书具有（ ）的性质
A.契约 B.计划书 C.预约 D.策划 12、实施审计的基础和前提条件是（ ）。
A.制定审计计划 B.确定审计范围和对象
C.收集评价审计证据 D.内部控制制度的检查和评价
13、从8000张现金支出凭证中，抽取400张进行审计，采用系统抽样法，则抽样间隔为（ ）。
A.10 B.20 C.30 D.40
14、在审计历史上先后出现过（ ）3种审计审样。 A.任意抽样、判断抽样、变量抽样 B.任意抽样、判断抽样、统计抽样 C.判断抽样、任意抽样、统计抽样 D.判断抽样、统计抽样、任意抽样 15、记错账户是属于（ ）。
A.原理性差错 B.技术性差错 C.舞弊 D.掩饰 16、审计人员对被审计单位内部控制制度中存在的问题以书面形式提出的改进建议，称为（ ）。
A.审计报告书 B.管理建议书
C.被审计单位管理当局声明书 D.审计处理建议书 17、会计报表审计是（ ）的基础
A.会计范围 B.审计范围 C.会计业务 D.审计业务 18、在审计实施阶段，（ ）这一审计程序或概念是必须应用的。 A.了解内部控制 B.重要性水平测定 C.实质性测试 D.分析性复核
19、下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（ ） A.信赖过度风险 B.信赖不足风险 C.误受风险 D.非抽样风险
20、在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到预期信赖程度，则应当（ ）
A.增加样本量或执行替代审计程序 B.增加样本量或执行追加审计程序 C.增加样本量，扩大测试范围
D.增加样本量或修改实质性测试程序
21、变量抽样是注册会计师运用实质性测试方面的统计抽样方法，以下选项中（ ）属于变量抽样。
A.固定样本量抽样 B.停——走抽样 C.比率估计抽样 D.发现抽样
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22、注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了（ ） A.减少样本的非抽样风险B.决定审计对象总体特征的发生率 C.审计可能有较大错误的项目，并减少样本量 D.无偏见地选取样本项目
一、单项选择题参考答案
A C C A E D B B D B A D B B B B D C D D C D
二、多项选择题
1、变量抽样包括（ ）。 A. 平均值估计 B.差错发生率估计 B. 差异估计 D.比率估计 2、在下列审计工作中，（ ）的工作应在报告阶段进行。 A. 复核审计工作底稿 B.测试内部控制制度 B. 收集整理审计证据 D.提出管理建议书 3、在审计工作中应用的随机抽样法，主要有（ ）。 A. 随机数表法 B.系统抽样法 B. 分层抽样法 D.整群抽样法 E.间隔抽样法
4、审计的准备阶段是整个审计过程的起点，其工作主要包括（ ）。 A. 了解被审计单位的基本情况
B. 签订审计约定书或下达审计通知书 C. 初步评价被审计单位的内部控制制度 D. 分析审计风险和重要性水平
5、审计结束阶段是实质性的项目审计工作的结束，其主要工作有（ ）。 A. 整理、评价审计证据 B.复核审计工作底稿 B. 编写审计报告 D.提出管理建议书
6、复审和后续审计是指在审计工作结束的若干时间内，对被审计单位进行再次复查，他们主要适用于（ ）。 A. 内部审计 B.社会审计 C. 政府审计 D.部门审计 E. 管理审计
7、复审的原因，可能是（ ）。 A. 被审计单位对审计结论提出异议
B. 审计机关对审计小组的工作进行检查，以保证质量 C. 法律诉讼引起
D. 审计业务约定书约定 E.其他一些原因
8、在有关审计抽样的下列表述中，注册会计师不能认同的有（ ）。 A. 审计抽样适用于会计报表审计的所有审计程序 B. 统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡 C. 统计抽样可以减少审计过程中的专业判断
D. 对可信赖程度要求越高，需要选取的样本量就越大
9、注册会计师在运用抽样技术进行审计时，影响审计工作效果的抽样风险类型
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有（ ） A.信赖过渡风险 B.误受风险 C.误拒风险 D.信赖不足风险 10、关于随机选样的下列要求中，正确的是（ ） A.根据抽样单位的编号确定选号范围 B.选号起点不可随机确定
C.根据抽样单位的编号确定选号位数 D.选号方向可以任意确定
二、多项选择题参考答案
1、A C D 2、A D 3、A B C D 4、A B C D 5、A B C D 6、C D 7、A B C 8、A C 9、A B 10、A C D
三、辨析题
1、在95%的可靠程度下，精确度为1%的含义是：总体特征的真实性发生率在样本发生率1%的范围内的概率为95%。（ ）
2、统计抽样具有许多优点，并解决了判断抽样法难以解决的问题，因此统计抽样法的产生意味着判断抽样法的消亡。（ × ） 3、审计程序一般包括进驻、实施和报告三个阶段。（× ） 4、在审计抽样中，可靠程度的高低与风险度大小成正比。（ × ）
5、在统计抽样和非统计抽样中，都会存在某种程度的抽样风险和非抽样风险。（ ）
6、审计抽样对控制测试和实质性测试中的所有程度都适用，但注册会计师应按照《独立审计具体准则》的要求，做好各项与审计抽样相关的工作。（ ） 7、审计抽样与抽样是同义语。（ ）
8、在控制测试和实质性测试中，审计抽样只与审计风险中的控制风险和检查风险相关。（ ）
9、注册会计师认为抽样结果有95%的可信赖程度，即可说明确定的可容忍误差为5%。（ ） 10、由于统计抽样有着充分的数据依据和健全的内部控制前提，因此采用统计抽样所收集的审计证据不如采用统计抽样所搜集的审计证据更为充分、适当。
三、辨析题参考答案
对、错、错、错、对 错、错、对、错、错
四、综合题
A公司银行存款支出凭证编号为1001~3800，审计人员打算从中随即抽出100张进行审查。
（1） 若利用随即数表，从每一行开始，从左至右选择，以各个数的前4位
数为准，审计人员选择的最初5个样本的号码分别是哪些（随机数表的开始部分如表3-1所示）？
表3-1 （1） 71401
17964
50940
95753
34905
36318
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（2） 38464 （3） 59442 （4） 11818 （5） 05938 （6） 93593
16750 74955 40951 57402 23664
61371 98378 32222 35168 16530
01523 47870 75433 44850 47491
14489 01352 46214 46319 58464
02086 89906 26536 14199 81090
（2） 若采用系统抽样法，并确定随机起点为1007，审计人员选择的最初5
个样本的号码分别是哪些？
（3） 若采用（2）所选择的最初5个样本的号码为随机起点，继续采用系
统抽样法，请问审计人员选择的随后5个样本的号码分别是哪些？
四、综合题参考答案
（1）1796，3490，3631，1675，1448。
（2）抽样间隔数=2800/100=28。以1007为随机起点，最初5个样本号码为1007，1035，1063，1091，1119。
（3）以1007、1035、1063、1091、1119这5个随机起点的最初5个样本号码分别为1035，1063，1091，1119，1147。
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