2021年工资薪金年终奖个税汇算清缴最新最全操作指南

在分享个税汇缴之前， 先和大家简单介绍一下 薪资的个税及年终奖个税一些基础知识。

1、个税及年终奖基本常识介绍：

1.1个税计算公式：

本月应扣缴税额 = （本月累计应扣预缴纳税所得额 * 预扣税率 - 速算扣除数）-累计减免税额 - 累计已预扣预缴税额

本月累计应扣预缴纳税所得额 = 累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计依法确定的其他扣除

其中：累计减除费用=5000*月份数

这里的专项扣除及专项附加扣除主要指：“五险一金（社保公积金）”等专项扣除-子女教育等6项目专项附加扣除

1.2 六大项目专项附加扣除

1.3个税税率：

1.4 工资薪金年度汇缴与月度预缴关系：

平时大家每个月缴纳的个税，其实是月度预缴数据，每个月缴纳的个税是根据到截止到该月份，在该公司产生了累计收入与累计扣除的项目算出来累计应缴纳个税扣掉已经缴纳的税款的。

而年度汇缴是通过你这个人全部全年累计收入与累计扣除项目算出来的个税。

为什么会有汇缴这个事情，主要是扣除项目是针对每个人，但是实际情况是公司在替大家代扣代缴，会导致一些人重复享受扣除项目，有些没有享受到扣除项目。

比如说（例子比较简单，不考虑其他问题）：

例子1、比如某人1月入职一家A公司，工资5000元， 1月20号离职；1月25号入职B公司,工资3000元 。 A公司给他申报个税，是0（简单算法不考虑其他问题：应税收入： 5000-扣除费用5000），最后是0； B公司给到申报个税0（简单算法 3000-扣除费用5000）也是0但是其实我们从这个人来看，他是要缴税。他一月收入（5000+3000-5000）*3%；他重复享受了扣除费用， 在年度汇缴的时候， 就会被税局发现。所以如果不考虑其他的问题，他是要补税的。

例子2、还有一个情况，失业了。大半年，6月才入职一家公司。 每个月10000，那他每个月大概个税（10000-5000）*3%=150。那6-12月他就大概缴纳个税900。如果他去做汇缴，就会发现他1-5月没有享受到扣除费用5000*5 。如果享受了他全年应该缴纳的个税0（10000*6-5000*12），税局应该退税900元。

1.5 年度汇缴应退或应补税额

应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

1.6 年终奖计算及税率

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

适用税率：判断全年一次性奖金收入/12，对应的税率

2、个税汇缴APP操作指引：

2.1 汇缴之前前期基础资料填写及准备

在汇缴之前，建议大家看看的专项附加扣除填报,看看个人情况，填写可以扣除的选项是否需要补充，或者日期有没有选对。点击-办税-专项附加填写（选择2021年）-自查是否该扣的都填写了， 如果没有点击上面的进入各个扣除的填写。

接下来正式进入汇缴操作：

汇缴有两种方式选择：一是简易申报，二是标准申报。

综合所得全年收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的纳税人，可通过简易申报功能办理年度汇算申报。其他建议选择标准申报。

2.2 简易申报APP操作指引

居民个人在纳税年度内取得的综合所得全年收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的纳税人，可通过简易申报功能办理年度汇算申报。您只需确认已预缴税额、填写本人银行账户信息，即可通过网络实现快捷办理。 操作路径如下：

登录APP，查看“2021综合所得年度汇算”专题——点击“开始申报”，或通过“我要办税”或下方“办税”-综合所得年度汇算”发起申报，如下图所示：

进入申报界面——选择“简易申报”——阅读并点击“我已阅读并知晓”。

确认“任职受雇单位”——可点击“查看收入纳税数据”查看收入纳税明细数据——确认个人基础信息、已缴税额无误后提交申报——勾选“我已阅读并同意”——点击“确认”，即可完成简易申报。

2.3标准申报APP操作指引

如选择标准申报，有两种填报方式，您可选择使用预填服务，也可使用空白申报表申报，无论选择哪种方式，都可以预先查看相关收入纳税数据，建议选择“我需要申报表预填服务”，方便、准确又快捷。系统会自动带出收入数据。 操作路径如下：

确认选择后，阅读并点击“我已阅读并知晓”——选择确认“任职受雇单位”——点击“下一步”——逐一确认收入和税前扣除。

其中奖金有两种计税方式，可选择一笔作为全年一次性奖金单独计算纳税，也可全部并入综合所得，可视需要自行选择。（可以参考刚刚

说的工资与年终奖的测试表） 。如果工资薪金那边提醒有存在奖金，可以点进去进行确认。

对“收入”、“费用”、“免税收入和税前扣除”等项目一一核对或填报——点击“下一步”——系统根据计算结果在左下方显示“应补税额”或“应退税额”——核对无误后点击“提交申报”——勾选“我已阅读并同意”——点击“确认”，即可完成申报。

如果在填报空白申报表时存在困难，可点击上方“使用预填服务”再次选择使用申报表项目预填服务。

2.3、退补税APP办理操作

申请退税

申报结果为退税的，您可点击“申请退税”，选择已绑定的银行卡，点击“提交”，完成申报。经税务机关和国库审核同意后，退税款即可直达您的银行账户。如未添加银行卡，可选择“添加银行卡信息”。 【建议绑定中国境内开设的Ⅰ类银行账户】

缴税

申报结果为缴税的，则跳转到缴税页面，您可点击“立即缴税”，通过三方协议支付、云闪付、银联卡支付、微信、支付宝等多种方式完成缴税。