收入核算管理细则

1 目的

为确保公司及所属单位收入核算管理工作的有序进行，规范公司及所属单位收入核算管理工作，特制订本规范。

2 范围

适用于公司及所属单位收入核算管理。

3 释义

台账：指根据实际需要自行设计的，无固定格式，以全面反映某方面信息的明细记录表。

4 职责

4.1 公司财务部

4.1.1 制定公司收入核算管理细则。

4.1.2 负责对所属单位收入核算业务进行管理、指导、监督和检查。

4.2 所属单位

4.2.1 执行公司收入核算业务的管理细则。

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4.2.2 接受公司对收入核算业务的管理、指导、监督和检查。

5 要求

5.1 管理原则

5.1.1 全面性原则：涵盖公司管理范围内的所有收入核算管理。

5.1.2 时效性原则：收入核算管理细则要随着国家政策的变化、外部经济环境的变化、管理体制的改革、管理水平的提高和经营管理的需要，及时修订完善。

5.2 管理范围

公司及所属单位。

5.3 管理内容

提出结算要求、审核与确认、递交财务部并登记和开具发票或收据等。

5.4 工作要求

5.4.1 业务部门跟踪掌握收入合同的执行情况，负责与甲方的变更收入结算谈判工作。

5.4.2 财务部主管会计登记发票（收据）登记簿、内部关联交易管理人员进行内部关联交易电子对账平台的开票登记。

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6 工作程序

6.1 提出结算要求

6.1.1 若与甲方签订的是“固定费用”形式的合同，业务部门根据合同规定和工作进度及甲方要求，在服务完成时编制完工确认单、费用结算单，同时向甲方提供费用明细清单及有关合同。

6.1.2 若与甲方签订了“固定费率”形式的合同，在服务提供后，业务部门每月根据实际的工作量，按月编制业务量确认单、费用结算单，同时向甲方提供费用明细清单及合同。

6.1.3 若提供的服务为跨期间的项目，在服务期末成本已经发生但尚未得到甲方的书面确认，财务部主管会计提供该项目的《劳务成本明细表》，业务部门的相关人员及时与甲方沟通，预计已经发生的劳务成本能够得到补偿，由业务部门填写《预估收入审批表》（附件二），经审批后预估收入；如果预计已经发生的劳务成本不能够得到补偿，按已经发生的劳务成本作为当期费用，不确认收入。

6.1.4 业务部门负责与甲方收入的协调工作。

6.2 审核与确认

6.2.1 甲方审核业务部门提供的完工确认单、业务量确认单、费用结算清单、费用明细清单、合同等有关资料，审核业务资料的真实性与完整性。

6.2.2 甲方审核的确认可以是书面或电子邮件。

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6.3 递交财务部并登记

6.3.1 业务部门收到甲方书面或电子邮件确认的业务量确认单、完工确认单、费用结算单等资料当天，将上述确认的资料送交财务部会计。

6.3.2 业务部门递交收入确认资料同时登记《收入合同台帐》（附件三），收入合同台帐由业务部门根据本部门和公司统计需要设计。

6.4 开具发票或收据

6.4.1 财务部按照确定的收入金额开具发票，如果所属单位注册为分公司的，与内部分公司发生的关联收入可以开具收据。

6.4.2 主管会计负责检查发票中的客户名称与SAP中主要客户明细表中的客户名称是否相符，同时检查发票的金额计算是否正确。

6.4.3 财务部主管会计按照收入确认的原则和方法进行帐务处理。

6.5 递交发票、催收款项

6.5.1 业务人员收到发票或收据后，连同业务量确认单、完工确认单、费用结算单、合同、费用明细清单等资料，于当天送交给甲方相关人员，并由甲方签字确认。

6.5.2 如果在合同规定的收款期内没有收到相关款项，财务部会计及时通知业务部门，由业务人员与甲方进行沟通，查明未付款原因，保证款项及时收回。

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6.6 收取款项入账

6.6.1 会计人员在收到款项后及时进行帐务处理。

6.6.2 业务部门与财务部门需定期核对收入核算情况，检查是否有漏收、误收、超合同付款期未付款等，及时跟踪处理。

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