1.资金时间价值P1 资金是运动的价值，资金的价值是随时间变化而变化的，是时间的函数，随时间的推移而增值，其增值的这部分资金就是原有资金的时间价值。（记忆关键词）
实质是资金作为生产经营要素，在扩大再生产及其资金流通过程中，资金随时间周转使用的结果。 ；复利，利滚利，F=P（1+i复）2.单利与复利的计算P3单利，利不生利，F=P（1+n×i单）3.决定利率高低的因素P2-3
①社会平均利润率，社会平均利润率是利率的最高界限；②供求状况，供＞求，利率下降，供＜求，利率上升；③风险，风险越大，利率越高；④通货膨胀；(5)借出资本期限长短，期限越长，利率越高。 4.现金流量图的绘图规则与三要素P5 大小、方向、作用点5.资金等值计算及应用P7-9
nn
一次支付: F=P（1+i），等额支付:FA(1i)1in
注意：A表示年金：期末、等额、连续。利息按期支付时（按“年、半年、季度、月等”计息“并支付”时），要按照单利计算。【学会灵活运用】
6.名义利率与有效利率的计算P11（了解相关概念的基础上会运用公式进行计算）有效利率(实际利率):复利计息情况下的资金收付周期有效利率iI(1r)m1effPm7.经济效果评价指标体系P18
包括盈利能力分析、偿债能力分析和财务生存能力分析
静态分析 投资收益总投资收益率 率 资本金净利润率 静态投资回收期 财务净现值 财务内部收益率 8.投资收益率分析P20
总投资收益率=技术方案运营期内正常年份的年息税前利润或运营期内年平均息税前利润/技术方案总投资
资本金净利润率=年净利润或运营期内平均净利润/技术方案资本金 9.投资回收期分析P22-23
静态投资回收期=（累计净现金流量出现正值的年份-1）+上年累计净现金流量的绝对值/当年净现金流量（或用内插法计算）
盈利能力分析 确定性分析 动态分析 利息备付率 偿债备付率 偿债能力借款偿还期 分析 资产负债率 流动比率 速动比率 不确定性盈亏平衡分析 分析 敏感性分析 10.财务净现值分析P24-25
反映技术方案在计算期内盈利能力的动态评价指标。
FNPV(CICO)t(1ic)t0nt判别准则:FNPV表示超额收益，①FNPV≥0，技术方
案经济上可行;②FNPV＜0，技术方案经济上不可行。
对多个互斥技术方案评价时，在所有FNPVj≥0的技术方案中，以财务净现值最大的技术方案为财务上相对更优的方案。 优点:考虑了资金的时间价值，并全面考虑了技术方案在整个计算期内现金流量的时间分布的状况;经济意义明确直观，能够直接以货币额表示技术方案的盈利水平;判断直观。
缺点:首先确定一个基准收益率，而基准收益率的确定比较困难;互斥方案评价时要慎重考虑互斥方案的寿命。如果互斥方案寿命不等，必须构造一个相同的分析期限，才能比选；不能真正反映技术方案投资中单位投资的使用效率;不能直接说明在技术方案运营期间各年的经营成果;没有给出该投资过程确切的收益大小，不能反映投资的回收速度。 11.财务内部收益率指标的概念P25
使技术方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率，是考察项目盈利能力的相对量指标。
1
若FIRR≥ic，则方案在经济上可以接受; 若FIRR＜ic ，则方案在经济上应予拒绝。
优点:能反映投资过程的收益程度，FIRR的大小不受外部参数影响，完全取决于净现金流量系列的情况。 适用于独立、具有常规现金流量的技术方案的经济评价和可行性判断。
缺点:计算麻烦;对于具有非常规现金流量的技术方案，其财务内部收益率可能不存在 或存在多个内部收益率;不能直接用于互斥方案之间的比选。 12.偿债能力分析P28-31
借款偿还期 概念 可作为偿还贷款的收益偿还借款本利所需要的时间 1.适用于不预先给定借款偿还期限的2.按最大偿还能力计算 3.预先给定偿还期的，用利息备付率和偿债备付率利息备付率 可用于支付利息的息税前利润与当期应付利息之比（偿还利息的能力） 偿债备付率 可用于还本付息的资金（息税前利润+折旧和摊销-企业所得税）与当期还本付息金额之比（偿还本利和的能力） 判别准则 国际通行>1 国内规定>2 国际通行>1 国内规定>1.3 13.盈亏平衡分析P3-37 量本利模型B=S-C=0，用产销量、生产能力利用率表示盈亏平衡点，也要会用价格、固定成本等表示。 14.敏感度性分析P39-40
可以通过计算敏感度系数和临界点来确定敏感因素。敏感度系数：SAF=（△A/A）/（△F/F）=指标变化率/因素变化率 SAF＞0表示评价指标与不确定性因素同方向变化。 SAF＜0表示评价指标与不确定性因素反方向变化。
结论:∣SAF∣越大，表明评价指标A对于不确定因素F越敏感。 临界点：技术方案允许不确定性因素向不利方向变化的极限值。 超过极限，技术方案的经济效果指标将不可行。 判断原则:斜率越大（临界点越小）越敏感。 图中，临界点就是各个直线同横轴的交点。 15.技术方案现金流量表的构成要素P50
经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出
16.设备更新时机的确定方法（设备自然寿命与设备经济寿命的估算）P57-59
自然寿命：又称物质寿命。从投入使用到完全报废的时间；由有形磨损所决定；维修和保养可延长物质寿命，但不能从根本上避免磨损。
经济寿命：从投入使用到因经济上不合理而被更新所经历的时间；从开始使用到年平均使用成本最低(年收益最高) 经济寿命的估算：年平均使用成本=平均年度资产消耗成本+平均年度运行成本
经济寿命是设备更新最佳时刻，但是如果旧设备继续使用1年的年平均使用成本低于新设备的年平均使用成本，不更新 17.设备租赁与购买方案的比选分析P62
本质区别：对于融资租赁，以融物代替融资的目的是想长期拥有设备，而非临时使用，一般租赁期与设备的寿命期相同。 18.附加率法计算租金P64
RP(1Ni)PrN19.新技术、新工艺和新材料应用方案的经济分析P82-84增量投资收益率法：
R(21)C1C2100%I2I1折算费用法：折算费用=实际成本+机会成本 计算临界产量Q0，确定方案使用范围
（CCF1）Q0F2（CU1CU2）
2
Q>Q0方案2优，Q ①资金进入企业（企业通过吸收投资、银行借入、发行股票或债券来筹集资金，引起企业资金的增加）。②资金在企业中的周转（企业用货币资金购买材料，形成储备资金；工人利用自己的生产技术，借助于机器设备对材料进行加工，发生的耗费形成生产资金；产品完工后形成成品资金；将产品销售，收回货款，得到新的货币资金；整个周转过程表现为：货币资金→储备资金→生产资金→成品资金→新的货币资金）。③资金退出企业（企业偿还银行借款、上缴税金和分派利润或股利）。 21.会计核算的基础——权责发生制P94 权责发生制要求，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，无论款项（货币）是否收付，都应当作为当期的收入和费用，计入利润表；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。 22.施工费用的计量P100 施工费用的构成；间接费用分摊；固定资产折旧；无形资产摊销23.施工企业期间费用的核算P111 期间费用是指企业本期发生的、不能直接或间接归入营业成本，而是直接计入当期损益的各项费用，包括营业费用、管理费用和财务费用等。 施工企业的期间费用主要包括管理费用和财务费用，通常不单独设置销售费用（营业费用）核算。 24.收入的确认P119-122企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。25.建造（施工）合同收入的核算P117-P119 完工百分比法完工百分比法：第一步：确定工程的完工进度，计算出完工百分比；第二步，根据完工百分比确认和计量当期的合同收入。 26.利润的计算 P122-123 营业利润＝营业收入-营业成本(或营业费用)-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(损失为负)+投资收益(损失为负) 利润总额(也叫税前利润)=营业利润+营业外收入-营业外支出 净利润(也叫税后利润)=利润总额-所得税费用 27.现金流量表的内容和作用P138 经营活动、投资活动、筹资活动，三种活动产生的现金流量，有流入必定有流出（相对应）。固定资产与子公司均是投资。 整体财务状况；支付能力、偿债能力和周转能力（无盈利能力）；企业未来的发展情况。 28.资金成本计算与应用P157 常用的资金成本有个别资金成本和综合资金成本。29.现金和有价证券的财务管理P160 1.现金是企业流动性最强的资产。具体包括：库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。2.最佳现金持有量分析：成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找持有成本最低的现金持有量。企业持有的现金，将会有三种成本：机会成本、管理成本、短缺成本，三项成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。 30.存货的财务管理 P1641Z103000建设工程估价 31.建设项目总投资的组成P166 第一部分 工程费用 建 设 项 建目 设总 投投 资 资 第二部分 工程建设其他费用 2.与项目建设有关的其他费用 设备及工器具购置 设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费 建筑安装工程费（建筑工程费+安装工程费） 1.土地使用费和其他补偿费 农用土地征用费 取得国有土地使用费 建设管理费 建设单位管理费 工程监理费 经济订货批量的计算 可行性研究费、专项评价费、研究试验费、勘察设计费、场地准备和临时设施费、引进技术和进口设备材料其他费、特殊设备安全监督检验费、市政公用配套设施费、工程保险费、专利及专有技术使用费 3 (1)联合试运转费联合试运转费是指对整个生产线或装置进行负荷联合试运转所发生的费用净支出。联合试运转费＝支出-收入 3.与未来企业生产经营有关的其他费用 不发生试运转或试运转收入大于支出的工程不列此项。 (注意:联合试运转费不包括由设备安装工程费用开支的调试及试车费用以及在试运转中暴露出来的因施工原因或设备缺陷等发生的处理费用) (2)生产准备费(3)办公和生活家具购置费基本预备费(又称不可预见费，指设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用) 基本预备费＝(工程费用+工程建设其他费)×基本预备费率 第三部分 预备费 价差预备费(又称价格变动不可预见费，指建设期内利率、汇率或价格等因素的变化而预留的可能增加的费用)计算基数:静态投资部分。 公式:PIt1+f1+ft1nm0.5生产职工培训费 生产单位提前进厂 1+ft11资金筹措费包括各类借款利息、债券利息、贷款评估费、国外借款手续费及承诺费、汇兑损益、债券发行费用及其他债务利息支出或融资费用。 建设期利息:各年应计利息＝(年初借款本息累计+本年借款额/2)×年利率 流动资产投资----铺底流动资金（一般为流动资金的30%） 32.按费用构成要素划分的建筑安装工程费用项目组成P167-P170人工费：各种工资、奖金、津贴、补贴、加班费等。给一线生产工人。 材料费：包括材料原价、运杂费、运输损耗费、采购及保管费。 施工机具使用费：包括施工机械使用费和仪器仪表使用费。安拆费及场外运费（与大型机械设备进出场及安拆费区别）；人工费（司机） 企业管理费：重点是劳动保险和职工福利费、劳动保护费、检验试验费和其他。 规费：五险一金。 33.按造价形成划分的建筑安装工程费用项目P170 按照工程造价形成由分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费、增值税组成。（与工程量清单一致） 措施项目费：安全文明施工费包括环境保护费、文明施工费、安全施工费、临时设施费、建筑工人实名制管理费； 这里的临时设施费：是指施工企业为进行建设工程施工所必须搭设的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施费用。（与工程建设其他费中的场地准备与临时设施费区别） 其他项目费（与工程量清单区别，无暂估价）： 暂列金额：可能发生可能不发生；计日工：施工图纸以外的零星工作；总承包服务费：甲指。 34.材料费的计算P173 材料单价＝[(材料原价+运杂费)(1+运输损耗率(%))]×[1+采购保管费率(%)]35.施工机具使用费的计算P173 机械台班单价＝台班折旧费+台班大修费+台班经常修理费+台班安拆费及场外运费+台班人工费+台班燃料动力费+台班车船税费 36.分部分项工程费的计算＝∑(工程量×综合单价);综合单价:人、材、机、管、利以及一定范围的风险费用。P175 37.其他项目费的计算P175暂列金额由发包人根据工程特点，按有关计价规定估算，施工过程中由发包人掌握使用、扣除合同价款调整后如有余额，归发包人。 38.规费和税金的计算P175 发包人和承包人均应按照省、自治区、直辖市或行业建设主管部门发布的标准计算规费和税金，不得作为竞争性费用。 39.设备购置费计算（关于设备原价）P180 国产标准设备原价一般指的是设备制造厂的交货价，即出厂价。如设备由设备成套公司供应，则以订货合同价为设备原价。计算设备原价时，一般按带有备件的出厂价计算。 4 40.设备购置费计算（进口设备抵岸价的构成与计算）P181 离岸价为装运港船上交货价。到岸价=离岸价+国外运费+国外运输保险费 抵岸价=货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税 注意掌握抵岸价各项费用的计算。各项计算时，前四项以离岸价为计算基数;后四项以到岸价为计算基数。 注意国外运输保险费与组成计税价格的计算公式。 41.工程建设其他费用项目组成（建设管理费、场地准备费与临时设施费联合试运转费、生产准备费）P185-P187 建设管理费是指为组织完成工程项目建设在建设期内发生的各类管理性质费用。包括建设单位管理费、代建管理费、工程监理费、监造费、招标投标费、设计评审费、特殊项目定额研究及测定费、其他咨询费、印花税等。 场地准备及临时设施费是指建设场地准备费和建设单位临时设施费。此项费用不包括已列入建筑安装工程费用中的施工单位临时设施费用。 由建设单位组织的各种场地准备工作；不包括大型土石方工程费；新建项目根据实际工程量或工程费用的比例计算；改扩建项目一般只计拆除清理费。 场地准备和临时设施费=工程费用×费率+拆除清理费 联合试运转费是指对整个生产线或装置进行负荷联合试运转所发生的费用净支出。不包括：应由设备安装工程费用开支的调试及试车费用，以及在试运转中暴露出来的因施工原因或设备缺陷等发生的处理费用。 不发生试运转或试运转收入大于支出的工程不列此项。 生产准备费 包括：（1）生产职工培训费； （2）生产单位提前进场人员的费用等。 新建项目按设计定员为基数计算，改扩建项目按新增设计定员为基数计算。 42.人工定额的编制（工人工作时间分类）P193 编制人工定额主要包括拟定正常的施工条件以及拟定定额时间两项工作。43.材料消耗定额的编制（周转性材料消耗定额的编制）P196 周转性材料消耗一般与下列四个因素有关：第一次制造时的材料消耗（一次使用量）；每周转使用一次材料的损耗（第二次使用时需要补充）；周转使用次数；周转材料的最终回收及其回收折价。 定额中周转材料消耗量指标的表示，应当用一次使用量和摊销量两个指标表示。一次使用量是指周转材料在不重复使用时的一次使用量，供施工企业组织施工用；摊销量是指周转材料退出使用，应分摊到每一计量单位的结构构件的周转材料消耗量，供施工企业成本核算或投标报价使用。 44.单位建筑工程概算的编制方法P213-P216概算定额法、概算指标法、类似工程预算法 概算指标法计算：原概算指标+新的-老的 45.单位设备及安装工程概算的编制方法P217-P218预算单价法、扩大单价法、概算指标法 概算指标法计算：均用设备原价进行计算 46.施工图预算的作用P224 1.施工图预算是确定投标报价的依据。2.施工图预算是施工单位进行施工准备的依据。3.施工图预算是控制施工成本的依据。4.施工图预算是进行“两算”对比的依据。 47.施工图预算的编制方法（定额单价法与实物量法）P232重点是定额单价法与实物量法编制施工图预算的比较与区别。 定额单价法：1.准备资料、熟悉图纸；2.计算工程量；3.套用定额单价，计算人、料、机费用；4.编制工料分析表（计算人、料、机数量）；5.按计价程序计取其他费用，汇总造价；6.复核；7.编制说明，填写封面。 实物量法：1.准备资料、熟悉施工图纸；2.计算工程量；3.套用消耗定额，计算人料机消耗量；4.计算并汇总人、料、机费用（以当时当地的市场价格）；5.计算其他各项费用，汇总造价；6.复核；7.编制说明，填写封面。 48.施工图预算审查的方法P232-233审查方法 特点 优点：全面、细致，审查质量高、效果好 全面审查法（逐项审查法）（工程量小） 缺点：工作量大，时间较长 标准预算审查法（标准图纸） 优点：时间短、效果好、易定案 5 分组计算审查法（对内） 对比审查法（对外） 筛选审查法（指标） 重点审查法（工程量大） 缺点：使用范围小，仅适用于采用标准图纸的工程 特点：审查速度快、工作量小 特点：适用于工程条件相同的 优点：简单易懂，便于掌握，审查速度快，便于发现问题 适用：审查住宅工程或不具备全面审查条件的工程 优点：突出重点，审查时间短、效果好 适用：工程量大，造价较高 49.工程量清单的编制P234分部分项工程量清单应包括项目编码、项目名称、项目特征、计量单位和工程量和工作内容。 5级12位。1、2位为相关工程;3、4位为专业工程;5、6位为分部工程;7至9位为分项工程;10至12位为①项目编码的设置清单项目名称顺序码。 分部分项工程量清单的项目名称应根据《计量规范》的项目名称结合拟建工程的实际确定。 ②项目名称的确定项目特征是指构成分部分项工程量清单项目、措施项目自身价值的本质特征。 ③项目特征的描述是区分清单项目的依据；项目特征是确定综合单价的前提；项目特征是履行合同义务的基础。 除另有说明外，所有清单项目的工程量以实体工程量为准，并以完成后的净值来计算。 ⑤工程数量的计算补充的项目应报省级或行业工程造价管理机构备案。补充项目的编码由对应计量规范的代码X与B和三位⑥补充项目阿拉伯数字组成，从XB001起顺序编制，同一招标工程的项目不得重码。 50.措施项目清单的编制P237（1）参考拟建工程的常规施工组织设计，以确定环境保护、安全文明施工、临时设施、材料的二次搬运等项目；（2）参考拟建工程的常规施工技术方案，以确定大型机械设备进出场及安拆、混凝土模板及支架、脚手架、施工排水、施工降水、垂直运输机械、组装平台等项目；（3）参阅相关的施工规范与工程验收规范，以确定施工方案没有表述的但为实现施工规范与工程验收规范要求而必须发生的技术措施；（4）确定设计文件中不足以写进施工方案，但要通过一定的技术措施才能实现的内容；（5）确定招标文件中提出的某些需要通过一定的技术措施才能实现的要求。51.其他项目清单的编制P238-239提供下列4项内容列项:(1)暂列金额;(2)暂估价:(3)计日工;(4)总承包服务费。52.工程量清单计价的方法（综合单价法的步骤与计算）P241工料单价＝人工费+材料费+施工机具使用费 综合单价＝人工费+材料费+施工机具使用费+管理费+利润 全费用综合单价＝人工费+材料费+施工机具使用费+管理费+利润+规费+税金53.招标控制价的编制方法（投诉与处理的时间节点）P250 （1）投标人应在招标控制价公布后5天内向招投标监督机构和工程造价管理机构投诉。（4）工程造价管理机构在接到投诉书后应在2个工作日内进行审查。（5）工程造价管理机构应在不迟于结束审查的次日将是否受理投诉的决定书面通知投诉人、被投诉人以及负责该工程招投标监督的招投标管理机构。（7）工程造价管理机构应当在受理投诉的10天内完成复查，并作出书面结论通知投诉人、被投诉人及负责该工程招投标监督的招投标管理机构。（9）招标人根据招标控制价复查结论需要重新公布招标控制价的，其最终公布的时间至招标文件要求提交投标文件截止时间不足15天的，应相应延长提交投标文件的截止时间。54.分部分项工程费计算P241 （1）分部分项工程量是工程量清单编制人按施工图图示尺寸和工程量清单计算规则计算得到的工程净量。但该工程量不能作为承包人在履行合同义务中应予完成的实际和准确的工程量，发承包双方进行工程竣工结算时的工程量应按发承包双方在合同中约定应予计量且实际完成的工程量确定，该工程量的计算也应严格遵照工程量清单计算规则，以实体工程量为准。（2）综合单价的编制：综合单价＝(人、料、机总费用+管理费+利润)／清单工程量 综合单价的计算步骤:①确定组合定额子目(一个清单项目对应多个定额子目)②计算定额子目工程量③测算人、材、机消耗量④确定人、料、机单价⑤计算清单项目的人、料、机总费用⑥计算清单项目的管理费和利润⑦计算清单项目的综合单价。55.措施项目费计算P244措施项目清单中的安全文明施工费应按照国家或省级、行业建设主管部门的规定计价，不得作为竞争性费用。 （1）综合单价法:根据需要消耗的实物工程量与实物单价计算措施费，适用于可以计算工程量的措施项目，主要是指一些与工程实体有紧密联系的项目，如混凝土模板、脚手架、垂直运输等。 （2）参数法计价:主要适用于施工过程中必须发生，但在投标时很难具体分项预测，又无法单独列出项目内容的措施项目，如安全文明施工费、夜间施工费、二次搬运费、冬雨季施工增加费、已完工程及设备保护费的计价。 （3）分包法计价:适合可以分包的独立项目，如室内空气污染测试等。56.其他项目费与规费的计算P254 暂列金额和暂估价由招标人按估算金额确定；计日工和总承包服务费由承包人根据招标人提出的要求确定。57.投标价的编制与审核P252-254 在招投标过程中，若出现工程量清单特征描述与设计图纸不符，投标人应以招标工程量清单的项目特征描述为准，确定投标报价的综合单价；若施工中施工图纸或设计变更与招标工程量清单项目特征描述不一致，发承包双方应按实际施工的项目特征依据合同约定重新确定综合单价。招标文件中要求投标人承担的风险费用，投标人应在综合单价中给予考虑，通常以风险费率的形式进行计算。在施工过程中，当出现的风险内容及其范围（幅度）在招标文件规定的范围（幅度）内时，综合单价不得变动，合同价款不作调整。 6 暂列金额不得变动。暂估价不得变动。计日工自主确定。总承包服务费自主确定。 规费和税金必须按国家或省级、行业建设主管部门规定的标准计算，不得作为竞争性费用。 不能进行投标总价优惠（或降价、让利），任何优惠（或降价、让利）均应反映在相应清单项目的综合单价中。 58.工程计量的原则P260 工程量计量按照合同约定的工程量计算规则、图纸及变更指示等进行计量。 对于不符合合同文件要求的工程，承包人超出施工图纸范围或因承包人原因造成返工的工程量，不予计量。 若发现工程量清单中出现漏项、工程量计算偏差，以及工程变更引起工程量的增减变化，应据实调整，正确计量。59.合同价款调整（法律法规变化）P264 因法律变化引起的调整合同双方无法达成一致的，由总监理工程师处理。 因承包人原因造成工期延误，在延误期间出现法律变化的，承包人承担一切责任。 因承包人原因导致工期延误的，调整时间，在合同工程原竣工时间之后，合同价款调增的不予调整，调减的予以调整。（向不利于违约方的方向调整） 60.合同价款调整（项目特征不符与清单缺项）P264 （1）合同履行期间，由于招标工程量清单中缺项，新增分部分项工程量清单项目的，应按照规范中工程变更相关条款确定单价，并调整合同价款。（2）新增分部分项工程量清单项目后，引起措施项目发生变化的，应按照规范中工程变更相关规定，在承包人提交的实施方案被发包人批准后调整合同价款。（3）由于招标工程量清单中措施项目缺项，承包人应将新增措施项目实施方案提交发包人批准后，按照规范相关规定调整合同价款。61.合同价款调整（工程量偏差）P265 如果因工程量偏差和工程变更等原因导致工程量偏差超过15%时，可进行调整。当工程量增加15%以上时，增加部分的工程量的综合单价应予调低；当工程量减少15%以上时，减少后剩余部分的工程量的综合单价应予调高。 确定新的综合单价，一是发承包双方协商确定，二是与招标控制价相联系，当工程量偏差项目出现承包人在工程量清单中填报的综合单价与发包人招标控制价相应清单项目的综合单价偏差超过15%时，工程量偏差项目综合单价的调整可参考以下公式： P2×（1-L）×（1-15%） P2×（1+15%） 当P0 ①采用价格指数进行价格调整②采用造价信息进行价格调整63.合同价款调整（暂估价）P271 暂估价专业分包工程、服务、材料和工程设备的明细由合同当事人在专用合同条款中。64.合同价款调整（不可抗力）P272 后果的承担原则:谁的财产损失谁承担 因不可抗力影响承包人履行合同约定的义务，已经引起或将引起工期延误的，应当顺延工期，由此导致承包人停工的费用损失由发包人和承包人合理分担，停工期间必须支付的工人工资由发包人承担。（不可抗力可以索赔费用）65.合同价款调整(提前竣工与赶工补偿）P273-274 压缩的工期天数不得超过定额工期的20%，发包人要求合同工程提前竣工的，应征得承包人同意后与承包人商定。66.施工索赔（索赔费用的计算）P278 1）人工费。增加工作内容的人工费应按照计日工费计算，而停工损失费和工作效率降低的损失费按窝工费计算。2）设备费。当施工机械属于施工企业自有时，按照机械折旧费计算；是从外部租赁时，按照设备租赁费计算。67.预付款及期中支付P287-295 （2） 农民工工资应当以货币形式，通过银行转账或者现金支付给农民工本人，不得以实物或者有价证券等其他形式替代。（4）建设单位应当向施工单位提供工程款支付担保。人工费用拨付周期不得超过1个月。 （6）施工总承包单位应当按照有关规定开设农民工工资专用账户（8）施工总承包单位或者分包单位应当依法与所招用的农民工订立劳动合同并进行用工实名登记，未与施工总承包单位或者分包单位订立劳动合同并进行用工实名登记的人员，不得进入项目现场施工。（9）因建设单位未按照合同约定及时拨付工程款导致农民工工资拖欠的，建设单位应当以未结清的工程款为限先行垫付被拖欠的农民工工资。（10）分包单位对所招用农民工的实名制管理和工资支付负直接责任。 68.合同价款纠纷的处理（争议的鉴定）P303-P308 计量争议的鉴定；计价争议的鉴定；索赔争议的鉴定；签证争议的鉴定69.国际工程投标报价的组成（暂定金额）P320 暂定金额是业主在招标文件中明确规定了数额的一笔资金，标明用于工程施工，或供应货物与材料，或提供服务，或以应付意外情况，亦称待定金额或备用金。每个承包商在投标报价时均应将此暂定金额数计入工程总报价，但承包商无权做主使用此金额，这些项目的费用将按照业主工程师的指示与决定，全部或部分使用70.国际工程投标报价的技巧P324 根据招标项目的不同特点采用不同报价 7 适当运用不平衡报价法 锦上添花（★★） 1Z101000工程经济 1.技术方案现金流量表P42-45投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表。投资现金流量表：以技术方案为一独立系统进行设置，以技术方案建设所需的总投资作为计算基础。 资本金现金流量表：从技术方案权益投资者整体（即项目法人）角度出发，以技术方案资本金作为计算的基础。 投资各方现金流量表：分别从技术方案各个投资者的角度出发以投资者的出资额作为计算的基础。 财务计划现金流量表：计算净现金流量（基本条件）和累计盈余资金（必要条件），分析技术方案的财务生存能力。 投资现金流量表中的“所得税”称为“调整所得税”，这区别于“利润与利润分配表”、“资本金现金流量表”和“财务计划现金流量表”中的所得税。 2.设备磨损与补偿（两大类、四种形式的区分）P54-P553.价值工程的特点P68 价值工程的含义：V=F/C。式中 V—比较价值；F—研究对象的功能；C—寿命周期成本。 价值工程以产品功能为中心分析成本的事前成本。 价值工程的目标：以最低的寿命周期成本(包括生产成本、使用及维护成本)，使产品具备它所必须具备的功能。 价值工程的核心：对产品进行功能分析。 4.价值提升的途径P69-70提高价值有五个基本途径:①双向型——F提高，C降低;②改进型——F提高，C不变；③节约型——F不变，C降低；④投资型——F较大提高，C较少提高；⑤牺牲型——F略有下降，C较大降低。 5.会计要素的计量属性P92 历史成本——购置时；重置成本——现在购买相同或者相似；可变现净值——现在正常对外销售后的净值；现值——折现金额；公允价值——出售资产或转移负债。 6.支出的分类P99 生产费用(成本) 收益性支出 支出 资本性支出 营业外支出 (费用) 与产品直接相关 期间费用 与施工生产没联系，直接计入当期损益 直接费用 间接费用 财务费用 管理费用 销售（营业）费用 人、料、机、其他 企业下属施工单位（项目部）发生的具有管理性质的费用 利息支出、汇兑损失、相关手续费、融资租赁费等 企业层面的管理费用 （施工企业不单独设置） 购置或建造固定资产或长期资产的支出 固定资产盘亏、处置固定资产净损失、罚款、捐赠支出 利润分配支出 股利分配支出 7.固定资产折旧的方法P101-103双倍余额递减法:1.加速折旧2.前期提取多后期提取较少3.后两年之前的各年不考虑固定资产预计净残值。年数总和法:1.加速折旧2.前期提取多后期提取少。8.财务报表的构成和列报的基本要求P131 （9个方面：实际发生，持续经营，权责发生制，会计期间一致，重要项目单独列报，不能互相抵消，与上一个可比会计期间比较等） 9.资产负债表的内容和作用 P133-P135 内容：第一部分是资产类，企业资产按其“流动性”（即把资产转换成现金所需要的时间）大小顺序排列，分为流动资产和非流动资产列示；第二部分是负债类，它们按债务必须支付的时间顺序排列，分为流动负债和非流动负债列示。 作用：（1）资产负债表能够反映企业在某一特定日期所拥有的各种资源总量及其分布情况，可以分析企业的资产构成，以便及时进行调整；（2）资产负债表可以提供某一日期的负债总额及其结构，表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务以及清偿时间；（3）资产负债表能够反映企业在某一特定日期企业所有者权益的构成情况，可以判断资本保值、增值的情况以及对负债的保障程度。 10.基本财务比率的分析和计算P143-148 名称 偿债能力比率 定义 反映企业偿还到期债务的指标 短期偿债能力比率包括流动比率、速动比率等 8 能力 营运能力比率 盈利能力比率 发展能力比率 重点揭示企业获利能力及杜邦财务分析体系 以上计算都要掌握。 11.融资租赁P155 权益乘数对净资产收益率的影响 衡量公司资产管理效率 反映企业盈利能力 长期偿债能力比率包括资产负债率、产权比率、权益乘数等 总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等（带“周转”的） 营业净利率、净资产收益率(权益净利率)和总资产净利率 营业增长率和资本积累率 净资产收益率为核心指标，以总资产净利率和权益乘数为两个方面 租赁可以分为经营租赁和融资租赁两种。融资租赁的目的是取得拥有长期资产所需要的资金。典型的融资租赁是指长期的、完全补偿的、不可撤销的、由承租人负责维护的租赁。融资租赁最主要的外部特征是租期长。 （承租人视为自有固定资产管理，登记在承租人的资产负债表中。） 1Z103000建设工程估价 12.建设工程定额的分类（按编制程序和用途分类）P191施工定额、预算定额、概算定额、概算指标、投资估算指标 13.施工机械台班使用定额的编制（机械作业时间分类）P19914.预算定额及其基价的编制（人工幅度差的概念与计算）P203-P206 人工幅度差用工指人工定额中未包括的，在一般正常施工情况下又不可避免的零星用工：水电、隐蔽工程、交叉作业。 人工幅度差用工数量=∑（基本用工+超运距用工+辅助用工）×人工幅度差系数 15.工程变更价款的确定（变更权与变更程序）P275 发包人和监理人均可以提出变更。变更指示均通过监理人发出，监理人发出变更指示前应征得发包人同意。1.发包人提出变更：发包人提出变更的，应通过监理人向承包人发出变更指示，变更指示应说明计划变更的工程范围和变更的内容。2.监理人提出变更建议：监理人提出变更建议的，需要向发包人以书面形式提出变更计划，说明计划变更工程范围和变更的内容、理由，以及实施该变更对合同价格和工期的影响。发包人同意变更的，由监理人向承包人发出变更指示。发包人不同意变更的，监理人无权擅自发出变更指示。3.变更执行：承包人收到监理人下达的变更指示后，认为不能执行，应立即提出不能执行该变更指示的理由。 16.工程变更价款的确定（措施项目费的调整）P276 承包人提出调整措施项目费的，应事先将拟实施的方案提交发包人确认，并应详细说明与原方案措施项目相比的变化情况。拟实施的方案经发承包双方确认后执行，并应按照下列规定调整措施项目费: (1)安全文明施工费应按照实际发生变化的措施项目调整，不得浮动。(2)采用单价计算的措施项目费，应按照实际发生变化的措施项目按照前述已标价工程量清单项目的规定确定单价。(3)按总价(或系数)计算的措施项目费，按照实际发生变化的措施项目调整，但应考虑承包人报价浮动因素，即调整金额按照实际调整金额乘以承包人报价浮动率计算。承包人报价浮动率=（1-中标价/招标控制价） 17.质量保证金的处理（工程保修）P301 保修期从工程竣工验收合格之日起算，由合同当事人在专用合同条款中约定，但不得低于法定最低保修年限。 发包人未经竣工验收擅自使用工程的，保修期自转移占有之日起算。 （1）保修期内，因承包人原因造成工程的缺陷、损坏，承包人应负责修复，并承担修复的费用以及损失；（2）保修期内，因发包人使用不当造成工程的缺陷、损坏，可以委托承包人修复，发包人应承担修复的费用并支付利润；（3）其他原因造成工程的缺陷、损坏，可以委托承包人修复，发包人应承担修复的费用并支付利润，损失由责任方承担。 极力争取（★） 1Z101000工程经济 1.影响资金时间价值的4个因素P1-2资金的使用时间（正比）、资金数量的多少（正比）、资金投入和回收的特点（早收晚付）、资金周转的速度（正比）。 2.基准收益率的确定P27 从客观上看，资金密集型的技术方案风险高于劳动密集型的；资产专用性强的风险高于资产通用性强的；以降低生产成本为目的的风险低于以扩大产量、扩大市场份额为目的的。从主观上看，资金雄厚的投资主体的风险低于资金拮据者。 3.补贴收入P48某些经营性的公益事业、基础设施项目，如城市轨道交通项目、垃圾处理项目、污水处理项目等，政府在项目运营期给予一定数额的财政补助，以维持正常运营，使投资者能获得合理的投资收益。与收益相关的在此处核算，与资产相关的政府补助不在此处核算。包括先征后返的增值税、按销量或工作量等依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴，以及属于财政扶持而给予的其他形式的补贴等，应按相关规定合理估算，记作补贴收入。 9 4.设备更新方案的比选原则（沉没成本）P56两大类四种形式磨损的区分： 有形磨损：第一种有形磨损——使用；第二种有形磨损——闲置； 无形磨损（技术进步）：第一种无形磨损——同类设备；第二种无形磨损——新型设备。 磨损的补偿方式：修理（可消除的有形磨损）、现代化改装（第二种无形磨损）、更新（全部适用）。 5.价值工程的工作程序、功能分类、价值的计算与分析P71-77 V=1，最佳状态；V>1和V<1各自的含义。1Z1012000工程财务 6.资产的分类与负债的分类P89-90 （1）流动资产：可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现、耗用的资产。包括货币资金、交易性金融资产、衍生金融资产、应收票据、应收账款、应收款项融资、预付款项、其他应收款、存货、合同资产、持有待售资产、一年内到期的非流动资产、其他流动资产。（2）非流动资产：是指变现期间或使用寿命超过一年或长于一年的一个营业周期的资产。包括可供出售金融资产、持有至到期投资、长期应收款、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、生产性生物资产、油气资产、无形资产、开发支出、商誉、长期待摊费用、递延所得税资产、其他非流动资产。（3）流动负债：指在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务。包括短期借款、交易性金融负债、衍生金融负债、应付票据、应付账款、预收款项、合同负债、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款、持有待售负债、一年内到期的非流动负债、其他流动负债。（4）非流动负债：指在一年以上或超过一年的一个营业周期以上偿还的债务。包括长期借款、应付债券、租赁负债、长期应付款、预计负债、递延收益、递延所得税负债、其他非流动负债。 重点区分：应收账款；应付账款；预收账款；预付账款。 7.会计要素的组成P89资产、负债、所有者权益——静态、某一时点、财务状况、第一会计恒等式、构成资产负债表；收入、费用和利润——动态、一定期间、经营成果、第二会计恒等式、构成利润表。 8.所有者权益的内容P90实收资本；资本公积（资本溢价、资产评估增值、接受捐赠、外币折算差额等）；盈余公积；未分配利润；其他权益工具、其他综合收益、专项储备。9.会计核算的基本假设P93-94 会计核算的基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。10.工程成本核算P105-P110 工程成本包括从建造合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用。直接费用包括：（1）耗用的材料费用；（2）耗用的人工费用；（3）耗用的机械使用费；（4）其他直接费用。 间接费用是企业下属的施工单位或生产单位为组织和管理施工生产活动所发生的费用。不包括应当计入当期损益的管理费用、销售费用和财务费用。 11.财务费用P113相关手续费：相关手续费指企业发行债券或其他融资、担保等活动所需支付的手续费，但不包括发行可转换债券、股票所支付的手续费等。 其他财务费用：其他财务费用包括融资租入固定资产发生的融资租赁费用、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。12.利润的分配P124-125 弥补公司以前年度亏损；提取法定公积金；提取任意盈余公积金；向投资者分配的利润或股利；未分配利润。13.现金等价物的概念P138 需要满足四个条件:1.期限短;2.流动性强;3.易于转换为已知金额的现金;4.价值变动风险小。股票不属于现金等价物。 14.财务分析的方法P142-143 主要包括趋势分析法、比率分析法（构成比率、效率比率、相关比率）和因素分析法(包括:连环替代法和差额计算法)。15.增值税计算（增值税的抵扣）180 增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。当采用一般计税方法时，建筑业增值税税率为9%；当采用简易计税方法时，建筑业增值税征收率为3%。1Z103000建设工程估价 16.设计概算的内容（建筑单位工程概算的编制、设备安装单位工程概算编制）P209-210设计概算可分为单位工程概算、单项工程综合概算和建设工程项目总概算三级。 当建设工程项目只有一个单项工程时，单项工程综合概算（实为总概算）还应包括工程建设其他费用概算（含建设期利息、预备费）。 17.设计概算的审查方法（查询核实法）P223 查询核实法是对一些关键设备和设施、重要装置、引进工程图纸不全、难以核算的较大投资进行多方查询核对，逐项落实的方法 10 因篇幅问题不能全部显示，请点此查看更多更全内容