毕业设计（论文）开题报告
题 目: 浅析商业银行会计风险控制存在的问题及对策___ 英文题目:Analysis of Commercial Bank Accounting Risk
Control Problems and Countermeasures
系 : __ 工商管理系__________ 专 业:_____ 会计学_ _______________ 班 级: 2006会计本科1班_ _ 学 号: 8053306007 __ 姓 名:_______ 胡小勇____________________ _ 指导老师:____ 曹小秋 _________________
填表日期: _ ____ 2009年11月25____________________
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一、选题的依据及意义： （一）选题依据：
目前随着我国银行会计面临的风险日趋多样化、扩大化,如何加强银行会计风险的防范成了当前金融风险防范工作的重中之重。现代银行会计工作面临许多新的风险点，承受着各种各样严峻的考验。如何有效防范银行会计风险,已成为搞好商业银行经营，保持我国金融稳定的重大课题。银行会计风险的控制问题，对于保证整个社会资金活动的正常运行，无疑是十分必要的。本文就探讨了银行会计风险的问题，并提出了强化会计风险的识别和控制，有效地防范和化解银行风险等措施。
（二）选题意义：
加入世贸组织后，我国银行业面临着更大的挑战。会计业务作为银行的传统业务，在银行业不断开拓与创新的今天显得尤为重要。强化会计风险的识别和控制，有效地防范和化解银行风险已成为各家银行的共识。会计风险的控制是内部控制的一个重要方面，随着现代管理手段的不断发展，会计控制方法也逐步增多，如何结合银行业务特点和经营实际，选择适当的控制方法，达到既定的管理目标，已成为各家银行风险管理工作的重点之一。银行业是高风险行业，为了实现其稳健经营的目标，必须将内部控制的重点放在防范风险上。银行会计是实现银行业务的基础环节，相对于银行风险控制的整体而言，会计风险控制的重要性不言而喻。
二、国内外研究现状及发展趋势：
近年来国内外频繁发生银行倒闭事件，例如英国的巴林银行，日本的大和银行，法国的兴业银行，中国的海南发展银行。这些银行倒闭后引起的矛头直指银行的内控制度，许多学者也正在探索银行风险控制的防范问题，并把问题的症结归到了银行会计风险控制。加强和防范银行会计风险，已成为理论界和实务界关注的焦点之一。银行会计风险控制作为银行风险控制的一个重要内容，越来越受到人们的关注。
本课题所选的样本主要是来自于中国知识资源总库中的中国期刊全文数据库，这些样本文章基本上能够代表我国近些年来研究银行会计风险控制的水平，本文期望能够从中把握我国研究银行会计风险控制的脉搏，对银行会计风险控制的研究现状作一个较全面的分析。
一是从发表时间来看，就收集到的资料，我国理论和实务界对银行会计风险控制的研究，多集中于二十世纪初期几年。像上述银行倒闭的原因，在诸如《会计研究》，《财会通迅》这样的期刊上都有深入的分析，当然也有针对我国现实的关于银行会计风险控制理论和实务的探讨。这也反映了研究不仅要具有前沿性，更要有现实意义。
二是从论述银行会计风险控制的角度来看，总体上可以分为理论研究和应用研究。一般有以下几个角度的探讨：(1)：银行会计风险及内控体系建立的探讨，（2）：银行会计风
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险的表现形势及其控制的探讨，（3）：银行会计风险的成因及防范对策的探讨,(4)：银行会计风险控制存在问题及对策的探讨,(5)：银行会计内部风险控制的思考的探讨.
1：李荣秀的《试论商业银行会计风险防范》中阐述了会计工作作为银行的一项基础性工作，肩负着核算银行业务，反映银行经营成果，预测业务发展前景，参与银行经营决策等重要职责，是银行实现稳健经营的重要保证。因此，分析会计风险的问题，加强会计风险的防范，维护健康的会计秩序，是商业银行业务经营活动安全进行的基础和保障。
2：王秀霞 ，王泓所著的《浅谈商业银行会计风险及防范的措施》中指出：随着商业银行改革的不断深化，我国商业银行会计也处于重大变化时期。纵观国内外金融市场，银行业正面临前所未有的风险，兼并、倒闭现象日益增加。从风险的表现来看，原因是多方面的，但大多数与会计行为违规紧密相关。面对如此风险压力，加强对会计行为的规范和约束，已是当务之急。会计如何通过其自身的职能去防范与抵御风险，是商业银行会计面临的重要课题。此文在分析商业银行会计风险的基础上,提出了一些防范商业银行会计风险的有效措施。
3：北京林业大学经济管理学院的宋晓梅所著的《金融危机背景下的商业银行会计风险探讨》中提出了商业银行的会计风险，就是在商业银行内部会计工作组织领导管理机构和基层行会计部门所进行的各项会计业务中，由于受到来自内、外部多种因素的影响，使得会计信息存在重大的失误或偏差，从而使商业银行的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性或不确定性。本文从次贷危机的产生入手，分析了危机对商业银行会计风险的影响，以及映射出当前商业银行会计风险中存在的具体问题，并有针对性地提出了对策。
去年以来，由美国次贷危机引发的国际金融危机成为全球投资者关注的焦点。随着愈演愈烈的态势，很多国家被相继卷入，我国也不例外。尽管我国对金融危机有一定的抵御能力，但危机本身却像一面镜子，映出中国金融市场存在的隐患，对我国商业银行的会计风险管理提出了新的挑战。
4：广州大学松田学院经济系的邹建军所著的《银行会计风险控制存在的问题及对策》中指出 ：银行经营风险存在于银行各项业务活动的始终，银行会计工作，也是自始至终贯穿于银行业务处理的全过程。我国商业银行目前所面临的令人不安的高经营风险在很大的程度上是与会计有关的。在银行风险的压力下，会计如何通过其自身的职能去防范与抵御风险，是银行会计面临的重要课题。发生在东南亚国家的严重金融危机已经充分证明，防范与抵御金融风险以及与此有关的对市场运行的全面监管，很重要的一条就是建立一个科学严格，跟踪及时的会计信息系统。银行会计贯穿于防范与抵御银行风险的全过程，是防范与抵御银行风险不可缺少的一道有效屏障。
5: 阮杨所著的《银行会计风险控制与防范》中指出： 随着金融环境的不断变化，我国银行业面临着更大的挑战。为了实现银行稳健经营的目标，必须将内部控制的重点放在防范风险上。银行会计是实现银行业务的基础环节，相对于银行风险控制的整体而言，会计风险控制的重要性不言而喻。目前随着现代管理手段的不断发展，会计控制方法也逐步增多，
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如何结合银行业务特点和经营实际，选择适当的控制方法 ，达到既定的管理目标，已成为银行风险管理工作的重点。
6：赵丽梅在《财金研究》上发表的《浅议我国商业银行的会计风险及其防范》中指出： 随着市场经济的不断发展，商业银行发挥越来越重要的作用。同时，也遇到了越来越大的风险。银行会计直接与票据、现款打交道，所面临的是多发性、多层次、多样性的风险。本文剖析银行会计风险的表现形式及产生原因，并提出相应的防范对策。
会计工作作为银行的一项基础性工作，肩负着银行核算业务，反映银行经营成果，预测业务发展前景，参与银行经营决策等重要职责，是银行实现稳健经营的重要保证。随着我国社会主义市场经济的建立发展和金融体制改革的不断深化，银行会计面临的风险日趋多化、复杂化和扩大化。从近几年我国金融系统案件频繁发生和暴露出来的问题来看，大多数与执行会计制度不严，内控制度不健全，会计监督乏力有着密切关系。因此，加强银行会计风险的防范是我国当前金融风险防范的重要环节。
三、本课题研究内容：
一：银行会计风险概述与分类，着重阐述票据结算风险，会计核算风险，结算编制风险，内部控制风险，会计监督风险。
二：银行会计风险产生的多方面原因，例如有：（1）商业银行运行的市场环境较差，缺乏有效的市场约束机制。（2）商业银行经营的法律环境不到位，法制观念薄弱。(3)基层行管理不到位，违规操作现象严重。（4）会计核算不规范。（5）内部稽核不力。（6）重要空白凭证管理不善。（7）部分会计人员素质偏低。（8）会计制度执行不严格，有章不循。（9）风险管理意识薄弱。（10）会计内部控制制度建设相对滞后。（11）会计操作、核算管理存在薄弱环节。（12）缺乏完善的金融管理模式。（13）内部控制的监督弱化。（14）人员管理风险。
三：银行会计风险控制的对策及建议，主要的对策和措施如下：（1）加强银行会计内控制度建设,堵塞风险漏洞。（2）重视会计核算的监督职能。（3）防范支付结算过程中的会计风险。（4）建立健全会计岗位内部控制。（5）加强检查监督，完善风险预警。（6）实行会计集中核算，强化会计垂直管理。（7）加强会计信息披露。（8）加强银行会计核算体系的科学性和严密性。（9）强化组织领导，强化人员素质和行为准则，建立一支高素质会计队伍。（10）建立多层次会计控制体系，树立全面风险管理理念。（11）规范会计业务操作管理，重点控制会计核算环节。
四：总结。
四、本课题研究方案：
第一阶段：大量收集有关课题的资料和材料，关注有关课题的各种经济财经报道，初步形成提纲。
第二阶段：结合提纲，将收集资料融会，达到有机结合。
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第三阶段：了解知识经济发展对银行会计风险的影响程度。
第四阶段：结合上一阶段了解的实际情况对课题研究内容做相应的修改，做到理论联系实际。
第五阶段：完成课题研究和论文写作。
五、研究目标、主要特色及工作进度：
(一)研究目标：论文以层次结构要合理，文字要通顺，逻辑性要强，立论要正确，论证要充分合理，材料要详实可靠，对策要有效。
(二)主要特色：理论研究，分析归纳相结合 (三)工作进度：
1：09.06.25——09.10.18，准备和动员阶段、布置准备选题，课题调研文献查阅。 2：09.10.19——09.11.15，第二次学生动员，成立系毕业论文领导小组和教研室毕业论文指导小组，确定论文指导老师，制定工作计划。
3：09.11.16——09.11.29，学生选题和定题：系审核确定学生选题，教研室严把选题 质量关，指导教师下达任务书，学生撰写开题报告。
4：09.11.30——09.12.13，收集资料，课题调研，查阅文献，撰写文献综述。 5：09.12.14——09.12.27，搜集资料、确定撰写论文提纲、外文文献翻译、论文初稿。 6：09.12.28——10.01.10，撰写论文二稿。 7：寒假，修改二稿
8：10.03.01——10.04.11，撰写论文三稿。 9：10.05.04——10.05.09，修改论文三稿，定稿。 10：10.05.10——10.05.20，答辩前准备工作及论文答辩。
六、参考文献：
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