中秋节发月饼,要注意的18个财税问题!

发布网友发布时间：2024-10-23 08:38

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热心网友时间：2024-10-25 17:02

中秋佳节临近，企业发放月饼时，财税问题需谨慎处理。以下18个关键要点，助你轻松应对！

01. 工资薪金个税篇

企业赠予员工月饼礼盒，需将其价值计入薪资，按个税规定缴纳。*依据要求，员工所得需合并计税。

02. 集体福利免税区

将月饼放置食堂共享，或提供免费下午茶等福利，均免征个税。企业福利要合法享受，避免税务陷阱。

03. 客户赠送策略

送客户月饼时，企业通常按偶然所得代扣20%个税。但邀请客户共进月饼则免税。具体免税条件见财税通知。

《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品的个税通知》（财税〔2011〕50号）

04. 购物卡与*

05. 送礼*规则

月饼送客户视同销售，需缴*，但外购月饼送员工则不同，进项税不得抵扣，需转出处理。

自产或委托加工月饼送员工，*视同销售，进项税可抵扣。

06. 企业所得税差异

赠送月饼在税法与会计处理上存在差异：视同销售计税，会计上则计入相关费用科目，需留意税会差异。

税法上：无论送客户或员工，按公允价值计税。
会计上：对外赠送，不确认收入，成本转至福利费或相关支出科目。

07. 成本与扣除标准

不同业务性质的月饼成本，影响税前扣除标准。购物卡福利需合规处理，避免税务风险。

购物卡发福利：注意避免异常费用、个税代扣问题。
账务处理：明确区分不同情况，正确申报。

纳税申报举例

A商贸企业以市场价10万元赠送客户礼品，成本6万元，需按照视同销售原则，进行相应的账务处理和申报。

以上是中秋节期间企业发放月饼时需关注的财税问题，合理规划，合规操作，确保企业与员工都能安心享受节日福利。祝各位中秋快乐，财税务无忧！