什么是应交明细表
发布网友
发布时间：2024-10-23 15:16
共1个回答
热心网友
时间：2024-10-24 23:04
应交*明细表是反映企业应交*详细情况的报表，是企业资产负债表的附表。
我国1993年税制改革之后，*实行抵扣税制和价外计征的办法。相应地，会计核算上，企业（一般纳税人）也需要设立“应交税金——应交*”科目及明细科目，核算企业*进项税、销项税额、出口退税、进项税额转出、未交*等方面的内容。
应交*明细表内容及填列方法
应交*明细表“应交*”各项目的内容及其填列方法如下：
1、“年初末抵扣数”项目，反映企业年初尚未抵扣的*。本项目以“-”号填列。
2、“销项税额”项目，反映企业销售货物或提供应税劳务庆收取的*额。本项目应根据“应交税金——应交*”明细科目“销项税额”专栏的记录填列。
3、“出口退税”项目，反映企业出口货物退回的*款。本项目应根据“应交税金——应交*”明细科目“出口退税”专栏的记录填列。
4、“进项税额转出”项目，反映企业购进货物、在产品、产成品等发生正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。本项目应根据“应交税金——应交*”明细科目“进项税额转出”专栏的记录填列。
5、“转出多交*”项目，反映企业月度终了转出多交的*。本项目应根据“应交税金——应交*”明细科目“转出多交*”专栏的记录填列。
6、“进项税额”项目，反映企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的*额。本项目应根据“应交税金——应交*”明细科目“进项税额”专栏的记录填列。
7、“已交税金”项目，反映企业已交纳的*额。本项目应根据“应交税金——应交*”明细科目“已交税金”专栏的记录填列。
8、“减免税款”项目，反映企业按规定减免的*额。本项目应根据“应交税金——应交*”明细科目“减免税款”专栏的记录填列。
9、“出口抵减内销产品应纳税额”项目，反映企业按照规定计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。本项目应根据“应交税金——应交*”明细科目“出口抵减内销产品应纳税额”专栏的记录填列。
10、“转出未交*”项目，反映企业月度终了转出未交的*。本项目应根据“应交税金——应交*”明细科目“转出未交*”专栏的记录填列。
应交*明细表“未交*”各项目，应根据“应交税金——未交*”明细科目的有关记录填列。
应交*明细表的标准格式如表2所示。
表1所有者权益增减变动表(股东权益增减变动表)会企01表附表2编制单位：远方公司2003年度单位：元
项目
行次
本年数
上年数
一、实收资本（或股本）
略
年初余额112000000本年增加数2其中：资本公积转入3盈余公积转入4利润分配转入5新增资本（或股本）6本年减少数10年末余额1512000000
二、资本公积：
年初余额16200000本年增加数17其中：资本（或股本）溢价18接受捐赠非现金资产准备19接受现金捐赠20股权现金捐赠21拨款转入22外币资本折算差额23其他资本公积30本年减少数40其中：转增资本（或股本）41年末余额45200000
三、法定和任意盈余公积：
年初余额46500000本年增加数47其中：从净利润中提取数48其中：法定盈余公积49任意盈余公积50储备基金51企业发展基金52法定公益金转入数53本年减少数54其中：弥补亏损55转增资本（或股本）56分派现金股利或利润57分派股票股利58年末余额62其中：法定盈余公积63储备基金企业发展基金65
四、法定公益金：
年初余额66200 000本年增加数67其中：从净利润中提取数68本年减少数70其中：集体福利支出71年末余额75200 000
五、未分配利润：
年初未分配利润76600 000本年净利润（净亏损以“-”号填列）77本年利润分配78年末未分配利润（未弥补亏损以“-”号填列）80600000表2应交*明细表会企01表附表3编制单位：远方公司年月单位：元
项目
行次
本月数
本年累计数
一、应交*
1、年初未抵扣数（以“-”）号填列1×2、销项税额21339600出口退税3进项税额转出423800转出多交*5673、进项税额8340000已知税金9520 000减免税款10出口抵减内销产品应纳税额11转出未交*1250340013144、期末未抵扣数（以“-”号填列）15×未交*1、年初未交数（多交数以“-”号填列）16×2、本期转入数（多交数以“-”号填列）175034003、本期已交数184、期末未交数（多交数以“-”号填列）20503400
