...的解释一下递延所得税负债和递延所得税资产。谢谢
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发布时间：2024-10-23 13:14
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递延所得税资产，是由于资产的账面价值小于资产的计税基础（税法上认可的价值），或者负债的账面价值大于负债的计税基础形成的可抵扣暂时性差异而形成的，是对于当期所得税费用的一种抵减。递延所得税资产的数额=可抵扣暂时性差异数额*所得税税率。
一般确认的分录是
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
递延所得税负债，是由于资产的账面价值大于资产的计税基础（税法上认可的价值），或者负债的账面价值小于负债的计税基础形成的应纳税暂时性差异而形成的，是对于当期所得税费用的一种增加。递延所得税负债的数额=应纳税暂时性差异数额*所得税税率
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
