第1号——组织架构 选择题
1、《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》制定的依据是（C）A《宪法》
B《中华人民共和国公司法》
C《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》
D《企业内部控制基本规范》
2、企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确(D)的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。
A董事会、监事会B董事会、经理层
C监事会、经理层D董事会、监事会和经理层3、（A）对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权A董事会B监事会C经理层D高层管理人员
4、（B）对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
A董事会B监事会C经理层D高层管理人员
5、企业应当根据组织架构的设计规范，对现有治理结构和内部机构
设置进行全面梳理，确保本企业（D）符合现代企业制度要求。A治理结构B内部机构设置
C运行机制等D治理结构、内部机构设置和运行机制6、企业组织架构调整应当充分听取（B）的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。
A董事、监事、高级管理人员
B董事、监事、高级管理人员和其他员工C监事、高级管理人员和其他员工D董事、监事判断题
1、企业组织架构设计，是根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则、确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。（√）
2、企业应当定期开展对组织架构的评估，以发现组织架构存在的缺陷并进行改进。（√）
3、股东大会享有法律法规和企业规章规定的合法权利，依法行驶企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。（√）
4、内部审计机构享有特定情况下对被审计单位采取临时性强制手段的权利。（某）
5、组织架构指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，如何加强组织架构方面的风险管控，核心是防范和化解各种舞弊风险。（某）
6、组织架构的运行从治理结构的层面来看应关注其合理性和运行的高效性，从内部机构层面来看应关注董事、监事、经理等的任职资格及履历情况和他们的运行效果。（某）
第2号——发展战略
选择题
1、为了（D），制定《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》 A促进企业增强核心竞争力
B促进企业增强可持续发展能力C促进企业增强竞争力和发展能力 D促进企业增强核心竞争力和可持续发展能力
2、《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》根据（B）制定。 A有关法律法规
B有关法律法规和《企业内部控制基本规范》C有关法律法规D《宪法》
3、董事会应当严格审议（D）提交的发展战略方案，重点关注其全局性、长期性和可行性。
A股东大会B监事会C经理层D战略委员会
4、由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重大变化，确需对发展战略作出调整的，应当按照（B）调整发展战略。
A规定权限B规定权限和程序C规定程序D相关权限和程序
5、发展战略，是指企业在对（A）进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划
A现实状况和未来趋势B经营状况和资金状况C资产状况和负债状况D盈利状况和亏损状况
6、（C）应当加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发展战略的情况，应当及时报告。
A股东大会B董事会C战略委员会D监事会判断题
1、核心竞争力是指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势的能力。（某）2、许多企业以失败、破产而告终，原因很多，但都喝内部控制不力有关。（某）3、战略规划是企业发展战略的核心和基本内容，是为了实现发展目标而制定的具体规划，表明企业在每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。（某）4、企业的发展战略方案经董事会审议通过后，无需报经股东（大）会批准。（某）5、事后评估是对发展战略实施后效果的评估，是战略调整的重要依据。（某）6、要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。（√）
第3号——人力资源
1、《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》所称人力资源，是指企业组织生产经营活动而录（任）用的（D）A董事、监事
B监事、高级管理人员 C董事、监事、高级管理人员
D董事、监事、高级管理人员和全体员工
2、为了促进企业加强人力资源建设，充分发挥人力资源对实现企业发展战略的重要作用，制定（B）
A《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》B《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》C《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》D《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》
3、企业（D），应当切实做到因事设岗、以岗选人，避免因人设事或设岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求。A聘用中层
B选拔高级管理人员 C聘用中层及以下员工
D选拔高级管理人员和聘用中层及以下员工
4、企业应当建立选聘人员（A），对试用人员进行严格考察A试用期和岗前培训制度B试用期考试C岗前培训制度D面试制度
5、企业应当制定各级管理人员和关键岗位员工定期轮岗制度，明确（C）等，形成相关岗位员工的有序持续流动，全面提升员工素质A轮岗周期、轮岗方式B轮岗周期、轮岗人员
C轮岗范围、轮岗周期、轮岗方式D轮岗范围、轮岗周期、轮岗人员判断题
1、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求（√）
2、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。（√）3、企业的机构和人员设置与内部控制目标的实现无关，所以机构人员的设置对企业而言无关紧要。（某）
4、授权批准制度应明确规定有关授权的权限、程序、责任、和相关的控制措施，规定经办人员的职责范围和工作要求，管理者不必在授权范围内进行审批，刻意超越权限审批。（某）
5、绩效考评要与薪酬挂钩，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，高管人员可以获得很高的薪酬，但是要与他的实际贡献相匹配。（√）
6、企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。（√）
第4号——社会责任 选择题
1、企业应当设立（A），负责企业安全生产的日常监督管理工作。A安全管理部门和安全监督机构
B安全管理部门和安全监督人员 C安全监督机构和安全监督人员
D安全管理部门、安全监督机构和安全监督人员
2、社会责任主要包括安全生产、产品重量、环境保护、资源节约和（D）
A依法缴税B服务社会
C服务股东D促进就业与员工权益保护
3、企业安全生产措施不到位，责任不落实，可能会导致企业发生（B） A企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产B发生安全事故C员工积极性受挫D浪费材料
4、企业应当按照国家有关环境保护与（C）的规定，结合本企业实际情况，建立环境卫生与资源节约制度A企业会计制度B企业内部管理制度C资源节约D会计法
5、企业应当重视资源节约和资源保护，着力开发利用（B），实现低投入、低消耗、低排放和高效率A市场经济B可再生资源C不可再生资源D计划经济6、（C）是企业生存和发展的内在动力A安全生产B产品重量C保护员工合法权益D环境保护判断题
1、企业可以与员工通过私下协商不与员工签订劳动合同。（某） 2、企业创造利润或者实现股东财富最大化是企业发展的唯一目标，承担社会责任则是政府的事情。（某）
3、企业履行社会责任总能给企业带来正面的社会形象。（√） 4、企业对外公布社会责任报告，应聘请独立第三方出具审验声明或报告，但是有特殊情况的事后，可以由企业自身出具报告。（某）
5、企业社会责任的总体目标就是注重经济效益与自身的发展，实现企业与环境和谐发展。（某）
6、企业对外公布社会责任报告，应聘请独立第三方出具意见，或者聘请大中型会计事务所进行审验并出具审验声明或报告，但是有特殊情况的事后，可以企业自身出具报告。（某）
第5号——企业文化 选择题
1、企业文化建设要做到与（D）有机结合
A企业理念B企业愿景C企业使命D发展战略2、企业培育的企业文化应该具备的特点是（D）A向心力B以企业为核心C促进企业长远发展D具有自身特色3、可能导致企业并购重组失败的原因是(C)A缺乏积极向上的企业文化B缺乏诚实守信的经营理念
C忽视企业之间的文化差异和理念冲突D缺乏开拓创新、团队协作和风险意识4、企业应当培育的经营理念的特点是（B）A体现企业特色B诚实守信C风险防范措施D积极向上
5、企业经营管理行为要与（B）一致
A企业制度B企业文化C企业目标D企业环境6、企业文化包括企业共同遵守的（A），以及在此基础上形成的行为规范
A价值观、经营理念、企业精神B价值观、世界观、人生观C岗位职责、相关制度D运作程序判断题
1、企业应当促进文化建设在内部下层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保下层员工遵守。（某）
2、企业在对企业文化建设工作以及取得的进展和实际效果进行检查评估时只需要关注董事、监事、经理和其他高层管理人员在企业文化建设中的责任履行情况就可以了。（某）
3、企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。（√）
4、企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团结合作精神，树立现代化管理理念，强化风险意识，董事、监事、经理层及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥全面负责的作用。（某）
5、职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的企业文化。（某）6、兼并重组中的风险并不包括在企业文化需要关注的风险之内。（某）
第6号——资金活动 试题讲解 选择题
1、(D)负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究A董事长B监事C经理D财会部门
2、企业应当根据批准的投资方案，与被投资方签订投资合同，明确出资（A）、金额、方式双方权利和义务等内容A时间B地点C利息D本金
3、企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定（C）政策，建立投资管理台账A投资B投资协议C投资会计D持股比例
4、企业财会部门对于被投资方出现（B）、市价当期大幅度下跌等，应当按照根据统一的会计准则制度，合理计提减值准备A财务前景看好B财务状况恶化C营销旺盛D产销增长迟缓
5、对投资项目应进行严格的可行性研究与分析，是对投资方案的（B） A拟定B可行性论证C决策D审批通过
6、企业投资呈现出随意、无序、无效的状况，导致投资失误和企业生产经营失败，这是属于（C）
A投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险B投资活动忽略资产结构与流动性的风险
C缺乏严密的申请审批制度和不相容职务分离制度的风险D缺乏严密的投资资产保管与会计记录的风险判断题
1、企业在营运过程中，资金出现短缺闲置的，在确保安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益。（√）
2、企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过长期价款等方式获取资金。（某）
3、资金活动内部控制的总体要求中，科学决策是核心，制度建设是基础，风险控制点是重点，业务流程是关键，资金集中管理是方向。（某）
4、投资于筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险要求企业通过投资保持合理的资产结构在保证企业资产适度流动性的前提下最求最大赢利性。（某）
5、在市场经济条件下，大多数公司企业经济业务活动从筹资开始，此项控制内容主要包括短期筹资，长期负债筹资，权益性筹资（指发行股票），以及相应发生的债主权益和投资者权益。（√）
6、资金活动内部控制的总体要求中，科学决策是核心，制度建设是基础，风险控制点是重点，业务流程是关键，资金集中管理是方向。（某）
第7号——采购业务
1、重要和技术性较强的采购业务，由（C） A董事长决策和审批B总经理决策和审批
C专家论证，集体决策和审批D请购部门论证、决策、审批2、请购环节的主要风险是（A）
A缺乏采购申请制度，可能导致采购物资过量或短缺，影响企业正常生产经营
B需求或采购计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划采购，甚至与企业的生产经营计划不协调等
C供应商选择不当，可能导致采购的物资质次价高，甚至出现舞弊行 为
D采购定价机制不科学，可能造成企业资金损失
3、（D）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据
A采购方式的选择B供应商的选择C验收程序D价格谈判4、大宗采购应当采用（A）A招标方式B询价方式
C定向采购方式D直接购买方式
5、企业财会部门对有验收报告而未有发票的采购项目，应当（C）A暂不入账B付款时入账
C暂估入账D案按预付款金额入账
6、下列哪一个是属于管理供应过程的（B）A确定采购渠道B投保等事宜C检验接收D支付款项判断题
1、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈的风险。（某）
2、对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，有具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。（√）
3、企业发货部门应当对销售合同进行审核，并组织发货。（某） 4、收受回馈，中饱私囊是指运输部门为了中饱私囊，在运输途中转移材料，而对公司上报，谎称损耗。（某）
5、管理供应过程中有可能遇到的风险有运输方式不合理，忽视运输过程保险风险，可能导致采购物资损失或无法保证供应等。（√）
6、物品采购、存储、使用人同时担任账务的记录工作，付款审批人和付款人同时办理需求供应厂商与采购谈价业务，在企业中不应该出现这种不相容职务未予以分离的情况。（√）
第8号——资产管理 选择题
1、企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格（A），实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转A操作流程B岗位责任C维护保养D大修制度
2、定期对固定资产技术先进性评估，结合盈利能力和企业发展可持续性，资产使用部门根据需要提出（D），与财务部门一起进行预算可行性分析，并经过管理部门的审核批准
A报废方案B保养方案C大修方案D技改方案3、企业应该建立固定资产清查制度，至少（C）全面清查，保证固定资产账实相符，及时掌握资产盈利能力和市场价值A三年一次B两年一次C一年一次D半年一次
4、对于重大固定资产处置，应当考虑聘请具有资质的中介评估机构进行资产评估，采取（D）或联签制度
A董事长审批B总经理审批C财务部门审批D集体审批5、属于无形资产风险的是无形资产（A）A缺乏核心技术B积压或短缺C使用效能低下D维护不当
6、财务部门组织固定资产使用部门和管理部门定期进行清查，明确（A），确保实物与卡片、财务报表相符
A资产权属B制度C清查方法D清查措施判断题
1、存货盘点清查一方面是要核对实物的数量，是否与相关记录相符，另一方面也要关注实物的质量，是否有明显的损坏。（√）
4、固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业法律纠纷，缺乏可持续性发展能力。（某）
5、盘点清查环节的主要风险是：存货盘点清查制度不完善，计划不可行，可能导致工作流于形式，无法查清存货真实情况。（√）
6、无形资产处置环节的主要风险时：无形资产内含的技术未能及时升级换代，导致技术落后或存在重大技术安全隐患。（某）
第9号——销售业务 选择题
1、销售计划是指在进行（D）的基础上，结合企业生产能力
，设定设定总体目标额及不同产品的销售目标额，进而为能实现该目标而设定具体营销方案和实施计划，以支持未来一定期间内销售额的实现
A市场调查B客户分析C市场分析D销售预测2、根据有关价格政策，综合考虑（D）、企业财务目标、营销目标、产品成本、市场状况及竞争对手情况等多方面因素，确定产品基准定价
A出厂价格B批发价格C零售价格D基准定价
3、企业应当建立逾期应收账款催收制度，（B）应当负责应收账款的催收
A会计部门B销售部门C仓库部门D信用管理部门4、企业由（D）负责开具销售发票
A信用管理部门B销售部门C仓库部门D会计部门5、需要赊销的商品，应该由（B）按照客户信用等级审核，并且经过具有相应权限的人商品
A财务部门B信用管理部门C销售部门D仓库部门6、销售政策和策略不当，市场预测不正确，销售渠道管理不当等，可能导致（A）
A销售不畅B货物损失
C销售款项不能收回D客户服务水平低下判断题
1、企业应当指定专人通过函证等方式，不定期与客户核对应收账款，应收票据，预收账款等往来款项。（某）
2、对不符合信用条件和超信用额度的销售项目可以有具有相应权限的人员进行审批。（某）
3、销售退回必需经销售主管审批前方可执行。（√）
4、在销售谈判中，谈判人员一般可由销售部门负责人指定一名销
售业务员和一名销售内勤（设立法律部门的可由法律服务部派出一名谈判人员）参加与客户的谈判。（√）
5、企业对核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存；已核销又回收时及时入账，防止形成账外资金。（√）
6、逾期3年说的应收账款符合坏账损失计提条件的可以作为坏账损失。（√）
第10号——研究与开发 选择题
1、研究开发内涵中“三新”是不包括（D）A新技术B新工艺C新产品D新想法
2、对立项项目进行可行性论证的专家小组成员不包括（D）A技术专家B管理专家C财务专家D审计专家3、企业研发活动的最终目的是（B）A贡献社会B转化为经济效益C申请专利D打跨对手
4、研究项目审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、（D）的先进性以及成果转化的可行性A材料B产品C标准D技术
5、建立研发项目管理制度和（D），建立信息的反馈制度和研发项目重大事项报告制度等，严格落实岗位责任制。A岗位制度B奖惩制度C工作量D技术标准
6、多个研发项目同时进行时，相互争夺资源，出现资源的短期局部缺乏，可能造成（B）
A权属不清B研发效率下降C资产流失D研发失败判断题
1、企业应当建立研究成果保护制度，禁止无关人员接触研究成果。（√）2、研究成果的开发应当一步到位，开发成功即大规模投入生产，迅速占领市场。（某）
3、企业对核心研究人员的管理，要建立研发项目核心人员的岗位责任制，同时还要建立与研发人员工作业绩挂钩的业绩考核体系。（√）4、企业研发活动的最终目的是转化为经济效益。（√）
5、研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同，约定研究成果权归属，研究进度和质量标准等相关内容。（√）6、企业对于通过验收的研究成果，可以委托相关机构进行审查，确认是否申请专利技术、商业秘密等进行管理，不用立即申请专利。（某）
第11号——工程项目 选择题
1、工程项目风险的特点不包括（A）
A单一性B覆盖性C相关性D风险的规律性2、重大和特殊项目的可行性研究报告由（C）审批。A全国性工业公司B全国性专业公司C国务院D各省、市、自治区
3、工程招标的原则不包括（C）
A符合招投标法的规定B公平、公正、公开C投标单位不得少于2家D合理设定中标条件4、工程项目建设阶段可能面临的主要风险不包括（D）A工程项目进度风险B工程项目安全与质量风险C工程项目成本风险D工程项目费用风险
5、企业收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制（A），开 展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收A竣工决算B工程项目概算
C工程项目预算D交付使用资产明细表
6、（C）是项目投资者和施工单位估算工程费用并据此确定工程标底 A设计概算B预算定额C施工图预算D施工方案判断题
4、企业应当建立规范的工程项目归口管理制度，指定专门机构归口管理工程项目。（√）
5在工程项目竣工决策阶段，一般要经过工程验收、竣工决算、决算审计、竣工结算等环节。（某）
6、在确定中标人之前，企业可以与投标人对投标方案、价格等进行谈判。（某）
第12号——担保业务 选择题
1、公司担保存在的主要问题不包括（D）A担保风险观念淡薄B担保行为不规范
C没有制定或遵守担保政策
D严格按照担保业务流程执行担保业务2、企业可以提供担保的担保申请人有（A）A、符合国家法律法规和本企业担保政策的B、资不抵债、经营风险较大的C、进入破产清算的
D、存在经济纠纷，面临诉讼可能承担较大赔偿主责任的
3、担保是指企业作为担保人按照（A）、自愿、互利的原则与债权人约定当债务人不履行债务时，按照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为
A公平B公正C公开D协作
4、企业办理担保业务的第一道关口是（B） A调查评估B受理申请C审批D进行日常监控
5、如果被担保企业的担保业务符合企业关于反担保规定的，企业应该要求申请人提供（D）
A担保B保证C承诺D反担保
6、（C）是担保企业决定是否提供对外担保的依据A担保项目的审批结论B担保项目整体风险评价C担保项目评估的结论D现场观察情况判断题
1、严禁未经授权的机构或人员办理担保业务。（√）
2、对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人应当拒绝办理。（√）3、担保是按照公平、自愿、互利的原则与债权人自愿达成的，它是有独立性的特征。（某）
4、企业作为第三个为债务人提供担保时，常用的方式有保证和抵押。（某）5、担保合同中的内容应明确担保人的权利、义务、违约责任等相关内容。（√）6、当项目不符合国家法律法规和本企业的担保政策的时候，不能提供担保，但是如果是本企业发生过担保纠纷妥善解决的，可以继续担保业务。（某）
第13号——业务外包
选择题
1、与企业日常生产经营相关的外包业务，不包括（A）A购买B可行性研究C委托加工D客户服务2、企业选择外包承包方的标准不包括（D）A外包承包方信誉
B外包承包方以往的业绩C外包承包方财务是否稳定 D外包承包方与本企业主管的关系
3、有确凿证据表明承包方存在重大违约行为，导致外包业务合同无法履行的，企业应该（B）
A继续执行合同B及时终止合同C修改合同D进行评估，限期整顿 4、制定业务外包实施方案，是指企业根据年度生产经营计划和（D），结合确定的业务外包范围，制定实施方案
1、信息系统运行维护的安全保障机制不包括（D）
A对整个系统运行过程的监控机制B数据的备份和恢复C清楚系统运行过程中的异常任务D系统杀毒
2、信息系统缺乏或规划不合理，可能造成（A）
A信息孤岛或重复建设B无法利用信息技术实施有效控制C信息泄露或毁损D系统无法正常运行
3、企业应当指定专门机构对信息系统建设实施管理，明确相关单位的（A），建立有效工作机制
A职责权限B人员组成C办公地点D工作任务
4、（B）要与企业的组织架构、业务范围、地域分布、技术能力等相匹配，避免相互脱节
A信息系统内部控制B信息系统战略规划C信息系统实施D信息系统管理
5、在（A）环节，要将企业的业务流程、内控措施、权限配置、预警指标、核算方法等固化到信息系统中
A信息系统的开发建设B信息系统内部控制C信息系统实施D信息系统管理
6、信息系统是指企业运用计算机和通信技术，对内部控制进行（D）所形成的信息化管理平台A集成、转化B转化、提升
C集成、提升D集成、转化和提升判断题
1、企业应当根据业务性质，重要性程度，涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度。（√）
2、信息系统是最有效的信息传递系统，传递速度快。（√） 3、企业信息系统归口管理部门应当组织内部各单位提出开发需求和关键控制点，规范开发流程，明确系统设计、编程、安装调试、验收、上线等全过程的管理要求。（√）
4、我们把企业的业务流程分为获取/支付流程、转化流程和销售流程/收款流程三类，其关系是相互影响的，但是可以相互分离。（某）
5、企业应当重视信息系统中的安全保密工作，确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度，所以，企业高层管理者不论是否授权，都可以对系统进行访问。（某）
6、信息系统主要是企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。（√）
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