成本费用考核制度

受控状态 制度名称 成本费用考核制度 文件编号 执行部门 监督部门 考证部门 第1条 目的。 为了合理控制成本费用支出增长，建立有效控制成本费用支出的制约机制，促进企业各部门合理控制生产成本及各种耗费，特制定本制度。 第2条 成本费用考核原则。 超罚节奖，月度考核，季度结算，年终清算。 第3条 成本费用考核主体。 成本费用考核的主题为财务部，企业内部各个成本费用责任主体，包括销售部、生产部、行政部、采购部、工程部、技术部等，配合财务部完成成本费用的考核工作。 第4条 成本费用考核内容 1.成本费用预算目标达成情况。 2.成本费用实际支出的节约程度。 第5条 成本费用考核办法 1.确定成本费用考核指标 成本费用考核指标是根据各项成本费用预算标准来设定的目标成本节约额和目标成本节约率。具体的细化指标如下所示。 成本费用考核指标 考核指标 目标值 主要产品单位成本（元） ＿元 百元商品产值总成本 ＿元 可比产品成本降低率 ＿% 固定费用总额（元） ＿元 成本费用利润率（%） ＿% 每工时加工费用（元） ＿元 百元总产值生产费用（元） ＿元 制造费用总额（元） ＿元 产品的单位成本（元） ＿元 2.编制成本费用内部报表 成本内部报表主要有产品生产成本表，主要产品单位成本表，产品生产、销售成本表，变动制造费用明细表，固定制造费用明细表，销售费用明细表，管理费用明细表。 3.制定有关技术经济指标 相关技术经济指标如下表所示。 技术经济考核指标 考核指标 指标计算公式 工时利用率 定额工时/实动工时×100% 设备利用率 设备实际使用时间/计划使用时间×100% 废品率 废品工时或重量/产量工时或重量×100% 材料利用率 单位产品所包含的材料净重量/单位产品耗用材料重量×100% 4.增产节约措施分析 增产节约措施分析主要包括以下指标，如下表所示。 增产节约措施分析指标 考核指标 技术革新 指标说明 1.工效增产工时=革新前加工需要工时-革新后加工工时 2.节约消耗=革新前消耗-革新后消耗 设计改进 修旧利废 改制利用 降低废品 节约消耗 降低费用 第6条 考核实施。 1.财务部每月末编制各部门成本费用实际支出报表，与各部门各项成本费用预算标准表进行对比，形成成本费用实际与预算对比表。 节约消耗=改进设计前消耗-改进设计后消耗 节约价值=修复利用价值-废旧物资残值 节约价值=加工改制后可利用的价值-加工改制费=材料残值 节约材料=当月完成产量×废品降低率 节约消耗=当月材料物资领用数量预算定额-实际领用数量 节约费用额=当月费用预算定额-实际费用开支 2.财务部进行各部门的业绩考核，将考核结果上交企业管理层，年终实施奖罚。 第7条 考核结果应用。 企业应对成本费用考核结果按照目标责任书进行奖励和惩罚。 1.奖励的方式包括物质奖励和精神奖励。物质奖励包括奖金、加薪等；精神奖励包括晋级、升职、授予荣誉称号、口头表扬等。 2.惩罚的方式主要有批评、扣发奖金、降级和免职等。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期