科目：税收实务
年级 班级 学号 姓名 成绩 一、单项选择题（每小题1分,共计10分） 1.下列选项属于累进税率的有（A）
A．全额累进税率 B．比例税率 C．超额累进税率 D．定额税率 2.税目设计的方法有（C）
A．从价法 B．从量法 C．概括法 D．定额法 3.增值税条例规定纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（C） A．货物发出的当天 B．收到销货款的当天 C．发出货物并办妥托收手续的当天 D．签订合同的当天 4.下列项目可以抵扣进项税额的是（A）
A．外购固定资产的进项税额 B．用于免税项目的进项税额 C．用于非应税项目的购进劳务 D．用于在建工程的材料的进项税额 5.下列不属于增值税划分类型的是（C）
A．生产型 B．消费型 C．积累型 D．收入型 6.外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是（B） A．当期购进数量 B．当期生产领用数量
C．当期出库数量 D．当期已出售的应税消费品的耗用水量 7.下列税种中，全部属于中央政府固定收入的是（D）
A．增值税 B．资源税 C．营业税 D．消费税 8.消费税采取从量定额计税的税目是（A）
A．啤酒 B．汽车轮胎 C．化妆品 D．粮食白酒 9.个人转让著作权，（ ）营业税
A．免 B．减半征 C．征 D．减20% 10.下列各项中应当征收营业税的是（B） A．邮局以外的单位销售首日封 B．邮局销售首日封
C．汽车修理厂提供汽车修理劳务 D．汽车制造厂生产汽车并销售汽车
二、多项选择题（每小题2分,共计20分） 1.税收法律关系客体包括以下几类（ACD）
A．货币 B．纳税主体 C．实物 D．行为 2.所得税制的特点是（AB）
A．税负不易转嫁 B．税负具有弹性 C．征收及时便利 D．税源分散
3.纳税期限是税收（AB）在时间上的体现
A．固定性 B．强制性 C．返还性 D．无偿性 4.划分小规模纳税人和一般纳税人的标准主要有（BD） A．企业规模的大小 B．企业应税销售额 C．企业的所有制性质 D．企业的会计核算水平
5.增值税按期纳税的，下列期限（AC）由主管税务机关根据纳税人的具体情况分别核定 A．1日 B．7日 C．15日 D．45日 6.下列消费品（BCD）征收消费税
A．陶瓷 B．鞭炮 C．黄酒 D．柴油 7.我国消费税的税率包括（BC）形式
A．全额累进税率 B．定额税率 C．比例税率 D．幅度比例税率 8.我国消费税采用（BCD）计征方法
A．从价定额 B．从量定额 C．复合计税 D．从价定率 9.营业税适用5%税率的税目有（ABC）
A．服务业 B．金融保险业 C．销售不动产 D．交通运输业 10.营业税中服务业税目中的具体征收范围包括（ACD）
A．饮食业 B．安装业 C．旅游业 D．广告业
三、名词解释（每小题5分,共计20分） 1.税收制度
它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。 2.增值税
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。 3.消费税
消费税是以消费品（消费行为）的流转额作为课税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。销售税是典型的间接税。 4.营业税
营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。
四、判断题（每小题1分,共计10分）
1.税法关系主体之间权利与义务是对等的。（×）
2.课税对象是税收制度的基本要素之一，是一种税区别于另一种税的主要标志。（√） 3.计税依据是税目的计量单位和征收标准。（×） 4.小规模纳税人的征收率是5%。（×）
5.居民用煤炭制品按13%的税率征收增值税（√）
6.因为消费税是价内税，所以消费税的计税销售额不含增值税。（√） 7.委托加工应税消费品收回后直接销售的，不再补缴消费税。（√）
8.由于营业税是由国务院颁布的暂行条例，故不对外国企业和外国公民征收。（×） 9.个人转让专利权，其应纳营业税款以转让者为扣缴义务人。（×） 10.增值税出口退税“免、抵、退”计算方法适用于外贸企业。（×）
五、计算题（每小题10分,共计40分）
1.某公司2012年3月进口一批商品，在海关报关后核定的关税完税价格为800万元，当月在将货物在国内全部销售完毕。取得不含税销售额2000万元，增值税专用发票上注明税款为340万元。该商品的关税税率为20%，增值税税率为17%。要求计算该公司当月在进口环节和国内销售环节应纳的增值税。
2.某电视机厂2012年2月发生以下经营业务： （1）批发电视机一批，取得不含税销售额800万元。 （2）向个体户销售电视机，共取得销售额160万元。 （3）将零售价为4万元的电视机作为礼品赠送给客户。
（4）购进生产线一条，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为240万元和40.8万元。 要求：计算该电视机厂该月应纳增值税额。
3.某化妆品厂2012年3月进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为56万元，关税税率为30%。当月在国内全部销售，开具的增值税专用发票上注明的价款、增值税税款分别为142万元和24.14万元。要求计算该化妆品厂该月应纳的增值税和消费税。
4.某房地产公司2011年12月发生如下业务： （1）销售商品房取得收入3000万元。 （2）出租房屋取得收入100万元。
（3）将一套房屋作为礼品赠送给客户，其对外售价是90万元。 （4）向银行借入资金600万元，缴纳利息30万元。 要求：计算该公司该月应纳的营业税。
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