为了加强商品的进销存管理,规范进销存流程,实现账账相符,账物相符的管理目标,使员工在工作中有章可循,便于操作,现对产品的购进、销售、及仓储等方面做出规定要求,请遵照执行。
一、购销存业务流程图
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采购 3
销售 保管库存(审核、记账)
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会计存货(复核、记账)
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应付 会计总账(审核、记账) 应收 二、各业务流程
1、采购
由保管员根据企业库存和销售情况填写《采购单》(须注明采购商品名称、型号、数量等。一式二联,第一联留存,第二联交由采购员采购),经销售主管确认、审核后,报总经理批准。
采购员按照签字齐全的《采购单》进行采购。并应先了解市场行情、选择供应商、确定价格、签订采购合同。然后根据采购合同到会计处办理付款手续。
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DP05b_205_215TC005 092-661解决方案 由采购员根据采购合同所需金额填写《付款通知》,经销售主管审核,报总经理批准后,交由财务人员付款。
采购员采购回货物后须及时在仓库保管处办理入库手续。
2、入库
货到后,采购员凭购进发票或货物清单上的标识、质量、规格、型号、商品名称、数量等会同保管员、送货人共同验收核对。对少于货物清单数量的商品按实际数量收货;对多出货物清单数量的商品不予收货。验收完毕后,开具货物《入库单》(一式三联,第一联留存,第二联附货物清单交财务结算并记账,第三联交给采购员月底对账),并及时登记保管明细账。
3、出库
由开票员开具《出库单》(或《销售单》等。一式四联,第一联存根,第二联出纳收款,第三联保管员发货依据,第四联客户),并由出纳员收款,收款后加盖现金收讫章(或转账收讫)和出纳个人私章。
保管员应按照收款后的《出库单》的明细发货,并及时登记明细账。
4、收款及付款 (1)、收款
收货款时出纳员应先根据开票员开具的《出库单》(《销
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DP05b_205_215TC005 092-661解决方案 售单》或《销售发票》等)内容进行复核,核对数量、单价以及金额是否正确,无误后再予以收款。
除货款以外的收入由会计开具《收款收据》(一式三联。第一联存根联由开票员留存;第二联记账联由出纳收款后加盖现金收讫章及出纳员印章后,于每天工作日结束前上交会计;第三联客户联。) (2)、付款
采购时,出纳员根据《付款通知》和《采购合同》予以付款,并由经办人员出具欠同等金额的发票欠条。付款时,能以银行转付的应以银行转付,尽量减少现金交易,如收款单位的收款账户为个人账户时,收款单位应出具《指定付款函》,否则不预付款。
费用支出,企业支出的每一笔款项,都应向收款方索取发票。将取得的发票粘贴在费用粘贴单上,并注明该款项支出的用途、金额、票据的张数。由经手人签名、主管部门负责人验证、会计人员审核后交由企业负责人批准,方可到出纳处报销,出纳付款后加盖现金付讫章。对于签字不全者,出纳员应予以拒付。
三、岗位职责
1、采购员的工作内容及责任
(1)、搜集、分析、汇总及考察评估供应商信息; (2)、寻找供应商并负责与之价格谈判、付款方式和交
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DP05b_205_215TC005 092-661解决方案 货日期等的洽谈,签订采购合同;
(3)、完成采购订单制做,确认、安排发货及对采购物资进行跟踪,完成物资的结算工作;
(4)、积极配合保管员保质保量完成采购货物的入库; (5)、完成上级交办的其他工作;
(6)、有对采购物资所属供应商提出更换建议权; (7)、经经理授权,有代表企业与各供应商签订有关采购、价格等方面的协议的权力;
(8)、在采购过程中,有责任维护企业的利益; (9)、有按各部门要求及时采购所需物品的责任; (10)、有严格执行企业物资采购的规定的责任; (11)、采购回的货物不符合质量要求,给企业造成的损失,有赔偿责任。
2、保管员的工作内容及责任
(1)、负责仓库的物料保管、验收、入库、出库等工作; (2)、严格执行企业仓库保管制度,防止收发货物差错出现。严把货物入库关,对不合要求的货物不准入库。出库时手续不全不发货,特殊情况须经有关领导签批,出、入库后要及时登记明细账;
(3)、负责仓库区域内的安全工作,注意防盗和消防工作,发现事故隐患及时上报,对意外事件及时处置;
(4)、合理安排物料在仓库内的存放次序,按物料种类、
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DP05b_205_215TC005 092-661解决方案 规格等分区堆码,不得混和乱堆,保持库区的整洁;
(5)、负责将物料的存贮环境调节到最适条件,经常关注温度、湿度、通风、鼠害、虫害、腐蚀等因素,并采取相应措施;
(6)、负责定期对仓库物料盘点清仓,做到账账相符、账实相符;
(7)、负责仓库管理中的入库单、出库单、验收单等原始资料、账册的收集、整理和建档工作,及时编制相关的统计报表;
(8)、做到以企业利益为重,爱护企业财产,不得监守自盗;
(9)、完成上级交办的其他工作;
(10)、 由于工作疏忽或不按规定办理造成的损失,由赔偿责任。
3、出纳员的工作内容及责任
按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算等有关账务,保管库存现金、有价证券及有关票据工作。
(1)、做好现金的日常管理及收付工作,保证现金收付的正确性,并及时登记现金及银行存款日记账;
(2)、每日盘点库存现金,做到日清月结,账账相符、账实相符。库存现金不得超过企业规定数额,不坐支现金,不挪用现金,不得用白条抵顶库存现金,保持现金实存与现
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DP05b_205_215TC005 092-661解决方案 金帐面一致;
(3)、根据公司规定的费用报销和收付款审批手续,办理现金及银行结算业务;
(4)、配合会计人员做好每月的报税和工资的发放工作,做到及时准确,不无故延误;
(5)、负责银行账户的日常结算,并做到日清月结,月末与银行核对存款余额,不符时编制《银行存款余额调节表》;
(6)、及时清理帐目,督促因公借款人员及时报帐,杜绝个人长期欠款;
(7)、保管好现金、各种印章、空白支票、空白收据及其他证券,对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺,如有短缺,要负责赔偿,对于空白收据和空白支票必须严格管理,专设登记薄登记,认真办理领用注销手续。保险箱密码要保密,并保管好钥匙,不得转交他人;
(8)、月末与会计核对现金、银行存款日记账的发生额与余额;
(9)、每日编制《货币资金日报表》,并上报会计; (10)、完成上级交办的其他工作;
(11)、 由于工作疏忽或不按规定办理造成的损失,由赔偿责任。
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DP05b_205_215TC005 092-661解决方案 4、会计的工作内容及责任
(1)、拟订流动资金管理和核算实施办法,参与核定流动资金定额,负责流动资金调度,组织流动资金供应;
(2)、拟订固定资产管理与核算实施办法,划定固定资产与低值易耗品的界限,编制固定资产目录;进行明细登记核算,定期进清查核对,做到账物相符;
(3)、按制度规定计提固定资产折旧;
(4)、会同有关部门拟订物料(商品及材料等)管理与核算实施办法,建立健全物料收发、保管和领用手续制度;
(5)、根据需要及市场情况会同有关部门制定采购计划;
(6)、审计物料采购用款计划,控制物料采购,掌握市场价格,审查发票等凭证;
(7)、建立物料明细登记账,进行明细核算,做到账物相符,核算清楚;参与库存物料的清查盘点,对盘盈、盘亏提出处理意见,经批准后作出处理;
(8)、审核考勤表,计算发放工资,进行工资明细核算; (9)、拟定成本核算办法,建立健全成本核算工作程序; (10)、拟订生产经营成本、费用开支范围,掌握成本费用开支情况,登记成本费用明细账;
(11)、考核、分析成本费用开支情况,积极挖潜节支,提出改进意见,努力降低成本费用支出;
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DP05b_205_215TC005 092-661解决方案 (12)、做好利润明细核算,正确计算生产经营、销售收入和其他收入,认真审核和计算各项成本费用支出,准确计算利润,按制度计算和上交税金,制作会计凭证并登记有关的明细账,按规定编制报表;
(13)、考核、分析利润完成情况;
(14)、加强管理并及时结算购销往来和其他往来的暂收、暂付、应收、应付等往来款项,及时与有关单位或个人核对,并催收催结;
(15)、完成上级交办的其他工作。
青年人首先要树雄心,立大志,其次就要决心作一个有用的人才
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