《税务会计》学生实验报告书

实验课程名称 开 课 学 院 指导教师姓名 学 生 姓 名 学生专业班级

税务会计 管理学院 占永红

2014—2015学年第2学期

实验报告填写规范

1、 实验是培养学生动手能力、分析解决问题能力的重要环节；实验报告是反映实验教学水

平与质量的重要依据。为加强实验过程管理，改革实验成绩考核方法，改善实验教学效果，提高学生质量，特制定本实验报告书写规范。 2、 本规范适用于管理学院实验课程。

3、 每门实验课程一般会包括许多实验项目，除非常简单的验证演示性实验项目可以不写实

验报告外，其他实验项目均应按本格式完成实验报告。在课程全部实验项目完成后，应按学生姓名将各实验项目实验报告装订成册，构成该实验课程总报告，并给出实验课程成绩。

4、 学生必须依据实验指导书或老师的指导，提前预习实验目的、实验基本原理及方法，了

解实验内容及方法，在完成以上实验预习的前提下进行实验。教师将在实验过程中抽查学生预习情况。

5、 学生应在做完实验后三天内完成实验报告，交指导教师评阅。

6、 教师应及时评阅学生的实验报告并给出各实验项目成绩，同时要认真完整保存实验报

告。在完成所有实验项目后，教师应将批改好的各项目实验报告汇总、装订，交课程承担单位（实验中心或实验室）保管存档。 附表：实验成绩考核建议

观测点 考核目标 成绩组成 实验预习 实验过程 结果分析 1． 对验证型实验，考察对实验原理与方法的对实验目的和基本原理预习情况 的认识程度，对实验方2． 对于综合型、设计型实验，着重考查设案的设计能力 计方案的科学性、可行性和创新性 1． 是否按时参加实验 2． 对实验过程的熟悉程度 着重考查学生的实验态3． 对基本操作的规范程度 度、基本操作技能；严4． 对突发事件的应急处理能力 谨的治学态度、团结协5． 实验原始记录的完整程度 作精神 6． 同学之间的团结协作精神 1． 所分析结果是否用原始记录数据 考查学生对实验数据处2． 计算结果是否正确 理和现象分析的能力；3． 实验结果分析是否合理 对专业知识的综合应用4． 对于综合实验，各项内容之间是否有分能力；事实求实的精神 析、比较与判断等 20% 30% 50%

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实验项目名称 实验者 同组者 增值税和企业所得税纳税申报实务 专业班级 实验日期 10和15周星期四5-8节 一、实验目的、意义 结合《税务会计》课程内容，通过《多媒体税收实务教学系统》提供的仿真资料和数据，让学生模仿企业的办税员，根据纳税人的经济业务和各种凭证，练习我国现行增值税和企业所得税两个税种应纳税额的计算和纳税申报表的填制，加强学生对税务会计课程内容的理解和掌握，提高学生对纳税实务的操作能力。 二、实验基本原理与方法 《多媒体税收实务教学系统》包括我国现行主要税种的纳税申报的学习。学生通过软件中提供的仿真资料和数据练习我国现行增值税和企业所得税两个税种应纳税额的计算和纳税申报表的填制。 三、实验内容及要求 学生利用《多媒体税收实务教学系统》，练习增值税和企业所得税纳税申报表的填制，具体要求如下表： 序号 1 2 实 验 项 目 名 称 增值税纳税申报实验 企业所得税纳税申报实验 实验学时 4 4 实验类别 专业课 专业课 实验类型 综合性 综合性 开出要求 必做 必做 2

四、实验原始记录（可附加页） 增值税纳税申报表 1、填制销售额的时候，注意委托代销. 税法将委托代销行为视同销售货物征收增值税。

图1 2、销售退回 本年度销售的商品，在年度终了前（12月31日）退回，冲减退回月份的主营业务收入以及相关的成本、税金。

图2 3

图3 3、开具其他发票 要加上下属分独立门市部的税收收入。

图4 4

下面的为错误的做法。 图5 因为增值税为价外税，应当将含税销售额换算为不含税的销售额。换成不含税的销售额=410542/（1+17%）=350890.60 图6 5

4、未开具发票的情形

图7 图8 销项税额可以不要一点一点加，直接销售额乘以17%。 5、简易计税方法 12.17销售旧车取得88400 88400/（1+3%）=85825.24 应交税费=85825.24*3%/2=1287.38 6、免税 图9 换算成人民币=175500*8.33=1461915 换算成不含税的销售额+=1461915/（1+17%）=4741692.31 6

以下为最后的全部表格 图10 图11 7

7、准许抵扣的增值税进项税额 17%的税率 图12 13%的税率 图13 11%的税率 图14 8

图15 6%的税率 图16 第二栏金额=1790000+1972500+405880+300000=4468380 第二栏税额=304300+256425+44646.8+18000=623371.8 8、其他扣税凭证 9

图17 本期准许抵扣的进项税额=本期发生的进项税额*增值税税率=425790*13%=55352.7 图18 以上属于非正常损失 图19

图20 10

图21 13% 12.3将向农民购进的农产品用于职工福利，该批农产品货款 2400*8+3500*2=26200 应转出增值税进项税 26200*13%=3406 11% 12.3 农产品包含的运输费： 281.25*8+300*2=2850 应转出进项税额 2850*11%=313.5 非应税项目、集体福利、个人消费=3406+313.50=3719.5 本期进项税额转出=3719.5+5461.25=9180.75 最后是完整的表格 图22 11

图23 12

图24 图25 13

五、实验结果与讨论 1在填写报表时，根据增值税一般纳税人认定书及相关资料填写税款所属时间、填表日期、纳税人登记号、所属行业、纳税人名称、注册地址、营业地址、开户银行账号等基本信息。需要盖章的不能忘记盖章。 (1)本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，要填 (2)本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税 (3)本表“纳税人名称”栏，要填写纳税人单位名称全称，不能填写简称。 2增值税税额计算 增值税是对从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种 （1）一般纳税人的应纳税额＝当期销项税额—当期进项税额。 （2）小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额÷（1＋征收率）×征收率 （3）增值税税率分为五档：基本税率17%、低税率13%、7%、征收率和零税率 3在实验中遇到的一些问题 （1）在计算销售额的时候，要注意委托代销和销售退回。一开始计算的时候我就是没有把销售退回的货款扣减当期销售收入，对于委托代销的处理概念也很模糊。实践是最好的老师，通过动手操作填制增值税纳税申报表，对知识点的理解更加深刻了。 （2）计算销售额的时候还要注意增值税为价外税，应当将含税销售额换算为不含税的销售额。 （3）开具其他发票时要加上下属分独立门市部的税收收入。这个处理感觉很陌生，没有看答案时做错了如下： 14

（4）销项税额可以可以不用一点一点加，直接销售额乘以17%。一开始做销项税额的时候把每个销项税额都算出来再相加，后来发觉这样太麻烦了。可以直接用总的销售额乘以17%。 （5）在计算免税的时候，给的是美元。要注意换算为人民币。 （6）关于非正常损失，要进行进项税额的转出。 (7)除了上面提到的非正常损失之外，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。 15

六、实验报告成绩（请按优，良，中，及格，不及格五级评定） 评价要素 实验考勤 实验项目的完成程度 实验原始记录的完整程度 计算结果的正确性 实验结果分析的合理性 实验报告格式的规范性 合 计 成绩等级： 教师签字 ______________

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权重 10 20 20 20 20 10 100 评分