2006年10月
一、经营利润 1、本月概况
根据管理报表和预测数据显示，本月经营情况如下： 表（一）
2006年10月XXXXX公司损益实际与预测对比表 损益项目 销量（台） 主营业务收入 减：现金返利 广告支持 实物返利 销售净额 材料成本 销售毛利（MVA) 直接人工 制造费用 主营业务税金及附加 净毛利 营业费用 管理费用 财务费用 营业利润 本期实际 金额 （万元） 比率（%） 金额 （万元） 本期预测 比率（%） 实际达成率（%） 1
其他业务利润 营业外收支净额 銷销售成本调整额 利润总额 （1）MVA%差异分析：预算MVA%是XXX%，实际MVA%为XXX%，较预期上升XXX%，主要是以下三个方面的原因形成：一是本期部分高单价材料采购单价执行涨价前订价，此因素导致MVA%较预期上升XXX%；二是部份XXX的自制，从而降低其材料成本，此因素导致MVA%较预期上升XX%，三是由于返利率的下降，导致本期MVA%较预期上升XXX%。 ⑵、人工制费%的分析：预期人工制费%为XXX%，实际为XXX%，较预期上升了XX%，主要由两个方面的原因形成：一是预期销量中未考虑SKD分摊的人工制费；二是预期人工制费为预计当期投入金额而实际人工制费则为当期销售所转销的人工制费，二者在计算口径上存在一定的差异。
（3）、期间费用%的分析：本月正常期间费用XXX万元，较预期增加XX万元，其占收入的比率较预期增加XX%。形成这一差异的主要原因是本月外销运费大大增长。
（4）、非经营性因素的影响：本月发生汇兑净收益XX万元，直接导致利润总额的增加;
剔除非经营性因素的影响，本月共实现利润XXX万元，较预期增加XX万元，主要是由于当期原材料市场价格上涨导致前期库存原料和成品增值所形成的收益。
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2、本月经营情况与上年同期对比
本期销量较上年同期下降XX%，同时由于市埸因素影响，其产品销售单价及材料采购单价均较上年同期有所下降，销售单价下降幅度大于材料采购单价，同时销售返利较去年同期也有所增加，从而使本期MVA毛利较上年同期下降XXX%、销售净毛利较上年同期下降XXX%。
1、本期MVA毛利较去年同期减少XX万元，其中销售收入减少XXX万元、材料成本减少XXX万元，销售返利增加XXX万。
2、本期共转销人工制费XX万元，较上年同期减少XX万元，主要是由于销量的减少所致；同时人工制费比较去年同期上升XX%。引起这一比率上升的主要原因是xxx销量增长的影响。
3、剔除非经营性因素（汇兑净收益）的影响，本月期间费用总额较去年同期增加XX万元。主要是由以下几项差异构成：一是由于CKD销量的导入外销运费增加约XX万元；二是外币贷款利率上调导致利息支出的增长XX万元。 本月经营情况与上年同期对比如表（二）：
2006年10月XXXXX公司损益实际与上年同期对比表
损益项目 本期 金额（万元） 比率（%） 上年同期 金额（万元） 比率（%） 增长率（%） 3
销量（台） 主营业务收入 减：现金返利 广告支持 实物返利 销售净额 材料成本 销售毛利（MVA) 直接人工 制造费用 主营业务税金及附加 净毛利 营业费用 管理费用 财务费用 营业利润 其他业务利润 营业外收支净额 销售成本调整额 利润总额
二、品牌分析
各品牌本月实际销售情况如表（三） 此处省略三百字…… 表（三）
2006年10月各品牌对比分析 项目 XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX SKD/CK合计 4
D 预期销量（台） 实际销量（台） 其中：XXX XXX 销售收入（万元） 减：返利或折让（万元） 销售净额（万元） 材料成本（万元） MVA毛利（万元） MVA毛利率（%） 商务费用（万元） 运输费用（万元） RMA费用（万元） 经营利润（万元） 直接人工（万元） 制造费用（万元） 厂内营业费用（万元） 管理费用（万元） 财务费用（万元） 税前净利（万元） 本表未将1）其他业务利润和主营业务税金分摊计入各品牌， 此处省略200字…………..
三、费用分析
从费用性质来看，本期共发生制造费用（含人工）XXX万元，剔除XX事业处未作预估发生费用XX万元，本期制造费用较预期减少XX万元，其中物料消耗较预期减少XX万元，生产线设备增加导致折旧增加XX万元、水电支出较预期增加XX万元、维修费用增加XX万元。本月销售费用XX万元，
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较预期增加XX万元，其中主要属外销运费增加。本期管理费用XXX万元，较预期增加XX万元，其中低值易耗品增加XX万元/购员工冬装。
从各部门费用实际与预算对比情况来看：
1、生计部本月费用XX万元，较预期减少XX万元。主要是因为当期厂商备品杂收入库减少费用XX万元、请购木栈板产生费用XX万元所致。 2、研发工程部本期费用XX万元，较预期增加XX万元。XX转入我司XX配件一批本期入帐/XX万元。
3、制造部本期费用XXX万元，较预期减少XX万元，主要由以下差异形成：一是用人费用减少XX万元；二是物料消耗较预期减少XX万元；三是水电费较预期增加XX万元；四是折旧费较预期增加XX万元。
4、品管部本期费用XX万，较预期减少XX万元，主要由以下差异形成：用人费用、折旧费、低耗品、检验费都较预期各减少XX万元。 表（四）
06年10月各部门费用差异分析
部门 生计部 研发工程部 品管部 制造部 XX事业处 实际发生 预算数 单位：RMB千元 差异额 差异率 6
制造费用小计 业管部 进出口部 客服部 XXX XXX 销售费用小计 采购部 资讯部 管理部 董事会部 总经理室 厂长室 专案室 财务部 管理费用小计
4、业管部本期费用XXX万元，较预期减少XX万元，主要是由于以下差异形成：一是预算保险费XX万元本期未入帐；二是产生材料报废损失XX万元；三是销量下降，运费较预期减少XX万元;租赁费较预期减少XX万元。 5、客服部本期费用XXX万元，较预期减少XX万元。主要是由于销量下降维修费较预期减少XX万元;运费减少XX万元。
6、进出口部本期费用XXX万元，较预期增加XX万元，主要是因为预算外发生CKD外销运费所产生的差异。
7、商务部本期费用XX万元，较预期减少XX万元，主要由于差旅费较预期减少XX万元;电话费较预期减少XX万元;广告费较预期增加XX万元;折旧费增加XX万元所致。
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四、杂收发领用
本月杂收发实际领用情况如下：表（五）
06年10月各部门杂收发领用情况汇总表
领料部门 资材部 研发工程部 品管部 制造部 XXXX部 制造费用小计 业管部 维修部 客服部 销售费用小计 XXX XXX材料 XXX费用小计 合计 杂发 杂收 单位：RMB元 净额 通过对本期杂收发领用明细数据及相关单据的审核，主要存在以下异常状况：一是XX交换本期净收益XX万元；二是本期发生材料报废XX万元；三是制造部不良品退库XXX万元、工程变更料领用XX万元; 四是XX事业处不良品退库XX万元;五是生计部厂商备品入库XX万元；六是客服部工单领用改杂发领用高单价材料，本月共领用XXX共XX支，退回XX支,其中RMA领用XX支、发往XXXX支，退库XXX支。
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五、资产变动状况
本月公司负债总额较上期减少XXX万元，所有者权益净增加XXX万元，全部为当期实现利润，资产总额较上期减少XXX万元。
从资产结构来看，本期货币性资产和应收账款均呈不同程度的下降，主要因为销量的下降; 应收票据、其他应收款和存货均呈不同程度的增长，资产的流动性较平稳。
主要资产项目的变动如表（六）
2006年10月资产变动情况汇总表 资产 货币资金 应收票据 应收股利 应收账款 预付账款 其他应收款 存货 待摊费用 其他流动资产 流动资产合计 长期股权投资 长期股权投资 固定资产原值 累计折旧 固定资产净值 在建工程 固定资产清理 固定资产合计 无形资产 长期待摊费用 无形及其他资产合计 期初数 期末数 短期借款 应付票据 预收账款 应付账款 应付工资 负债及所有者权益 单位:RMB万元 期初数 期末数 应付福利费 应付股利 应交税金 其他应交款 其他应付款 预提费用 预计负债 其他流动负债 流动负债合计 长期应付款 负债合计 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 9
资产合计 负债及权益总额 从负债的变动情况来看，随着负债总额的减少，公司整体负债水平也有所下降。而流动负债中本期应付账款金额有所增长，而短期借款金额却大大下降，在一定程度上降低了公司的负债成本。
六、应收账款
本月应收账款余额XX万元，较上期净减少XXX万元。其中当期新增应收账款XXX万元，占当期销售净额的XXX%，较上期上升XX%，主要是因为本月收款账期较长外销客户及销量增长，导致当期销售回款比率下降。表（七）
2006年10月31日应收账款账龄分析
单位：RMB万
信用期限 1-30days 31-60days 61-90days 91-180days 180-360days >360days 合 计 内销 外销 小计 元 比率（%） 本月呆滞应收账款共XXX万元，占应收账款余额的XX%，比率较前期增加XX%，主要是因为本期应收帐款余额减少所致。
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表（八）
主要超期应收账款明细
客户名称 合 计 应收金额 单位：RMB万元 备注
七、存货分析
本月存货余额XXX万元，较上月净增加XXX万元。从其构成来看，其中原材料XXX万元，占存货余额的XXX%；产成品库存XXX万元，占存货余额的XXX%。表（九）
06年10月存货账龄分析
单位：RMB万
存货账龄 1-30days 31-60days 61-90days 原材料 产成品 小计 元 比率（%） 11
91-180days >180days 合 计
从账龄结构来看，库存90天以上的存货达XXX万元，占存货余额的XXX%。此部分存货中除XXX万元外，还有XXX的呆滞材料及成品需尽快消化。
八、财务比率分析 1、盈利能力
本月销售净额XXX万元，实现销售毛利XXX万元，利润总额XXX万元。本月销售利润率XXX%，较上月下降XX%；净资产收益率XXX%，较上月下降XXX%。
利润指标对比分析3000020000151050销售净额（万元）销售毛利（万元）税后利润（万元）销售利润率（%）净资产收益率（%）万元1000001月2月3月4月5月6月7月8月9月10月-10000-5%
本期利润总额的下降主要来自二个方面：一是销售规模的下降，本月销量XX万台，较上月减少XX万台；二是非常规因素导致本月销售利润率的降低XXX万元。
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2、营运能力
从流动资产周转情况的对比分析（如图二）可以看出，由于本期销售规模较前期有所下降，本月应收账款余额也呈下降趋势，存货余额增长幅度较大，本月应收账款和存货周转天数已分别为XX天和XXX天，公司整体营运能力有较前期有所降低，希望后续需控制存货量，提高流动资产周转率。
流动资产周转情况对比分析2.001.801.601.401.201.000.800.600.400.200.0012345678910存货周转率（次/月）应收账款周转率（次/月）流动资产周转率（次/月）
3、偿债能力
截止本月底公司负债总额XXX万元，较期初减少XXX万元。从债务构成来看，本期流动负债XXX万元，较期初净减少XXX万元，主要是由于短期借款的减少所致；本月长期负债XXX万元，全部为XXX款项。
本期营运资金总额较上期有所下降，资产负债率和净资产负债率也均有所下降，短期偿债能力继续增强，但资产的流动性略有下降。 表（十）
偿债能力对比分析 项目 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 13
资产总额（万元） 负债总额（万元） 净资产（万元） 流动资产（万元） 流动负债（万元） 营运资金（万元） 资产负债率（%） 净资产负债率（%） 流动比率（%) 速动比率(%) 九、总结
此处省略100字…….
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