悦hina中Management国管理第201215卷第年59月期Informationization信息化Vol援15袁No援9May袁2012面向商业银行的供应链金融信息系统构建林侠袁王红双袁张欣蕾渊北京化工大学北方学院袁河北廊坊065201冤［摘要］近几年来袁供应链金融作为商业银行的一项业务创新日益受到市场的关注遥为满足顾客要求袁商业银行推出了许多新的金融产品袁新的金融产品功能的实现袁离不开供应链金融信息系统的支持遥本文从系统设计要求尧系统整体架构尧系统管理功能和系统业务管理功能等几个方面对面向商业银行的供应链金融信息系统设计做了说明和介绍遥［［doi:关键词中图分类号10.］3969/j.商业银行］F830.33;TP315issn.曰供应链金融1673-0194.曰信息系统［文献标识码2012.曰构建］09.A040［文章编号］1673-0194渊2012冤09-0057-03员前言要求而为其提供专门的特色服务袁这些都对供应链金融信息系统近年来袁供应链金融作为一项金融创新业务在我国得到迅配置及参数设置的灵活性提出了更高的要求猛发展袁已成为商业银行和物流供应链节点企业拓展业务空间尧增强竞争力的一个重要领域遥作为供应链金融的供给主体要要要圆援源满足参与方众多供应链金融的主体参与方主要包括商业银行尧业务流转复杂的要求遥尧核心企业尧第商业银行袁为了提高资金的利用效率袁满足客户多样化需求袁在三方物流监管公司尧电子商务平台尧保险公司等遥对外袁商业银行已有的野订单尧预付款尧货押尧应收账款冶等供应链金融标准业务不仅是资金供应方袁而且需要通过电子银行渠道与多方进行对模式的基础上推出了许多新的金融产品袁如针对贸易时点变化接曰对内袁银行内部如业务尧风控尧会计尧法律等多个部门需要协同产生的订单转应收尧预付款转货押尧预付款转应收等遥新的金融工作完成包括贷款尧汇票尧信用证尧保函在内的多种类型的融资任产品功能的实现袁离不开供应链金融信息系统的支持遥笔者就面务遥这就要求供应链金融信息系统一方面能实现与各类渠道系向商业银行的供应链金融信息系统的构建提出了自己的思路遥统渊网上银行尧银企直联尧月圆月平台等冤进行无缝衔接的功能曰另一圆圆援员系统设计要求满足供应链金融业务操作风险控制要求方面能顺利完成与行业信贷系统尧核心账务系统尧客户关系管理系统尧国际业务系统尧票据业务系统尧数据仓库等系统成功对接的供应链金融业务的风险主要包括信用风险和操作风险遥信任务遥用风险是指因供应链主体参与方不能履行或不能全部履行契约猿系统整体应用架构责任而造成的风险遥操作风险是指由于商业银行对贷前尧贷中和系统整体架构设计以提高银行业务操作效率和风险管理水贷后的契约设计不完善袁或由于供应链金融业务操作过程中人平为目标袁以平台化为理念袁并采用模块化结构袁一方面满足现有为原因造成信息传递错误而引发的风险遥业务的需要袁同时提供良好的扩展性和灵活性以有效适应业务的信息系统的设计重点在于对操作风险的控制遥持续创新发展遥当然袁操作风险的防范可以通过增加操作成本来实现袁但会整体应用架构如图员所示遥影响业务的收益性袁而有些控制操作风险的方法根本无法通过平台实现了供应链金融业务的台账处理尧业务操作尧额度控人工操作来实现遥所以袁设计具有控制供应链金融业务操作风险管尧账务处理尧统计分析电子化和自动化袁以融合供应链贸易特征功能的信息系统成为必然的趋势圆援圆满足供应链节点企业多样化遥的专业化风险管理体系有效地控制业务风险遥源目前袁商业银行为了满足供应链节点企业的多样化尧定制化服务要求尧定制化服务要求袁越来越多地关注于供应链金融产品未来的组合和延源援员系统管理功能概述机构管理用于对使用系统的所有机构进行设置尧维护遥系统结构设置伸袁但是这些金融产品的组合方式和延伸程度是商业银行无法包括总行尧管理行尧经办行三大类袁各类机构为逻辑意义上的供应预计的曰除此之外袁供应链核心企业为了提高竞争力袁对于商业链金融业务的受理尧处理单位袁并通过该机构业务的处理并完成银行服务的响应速度与贴切程度要求也越来越高袁这就要求供相关后台业务联动应链金融信息系统必须能够有效支持各类供应链金融产品的创新和业务流程的再造源援圆用户管理遥圆援猿满足不同产业链风险控制点差异化要求遥根据业务需要袁系统设置不同类型的用户袁以便于对各类用户进行业务授权尧增加尧修改和删除处理袁保证业务交易的安全尧目前袁商业银行为了拓展业务空间袁其供应链金融产品的服稳定运行遥系统的用户按机构的设置分为系统管理员尧总行业务务对象已不拘于某一条产业链袁导致银行可能会面对业务操作综合管理员尧分行业务管理员尧经办行业务操作人员尧业务复核人流程相同但风险控制点不尽相同的现象曰此外袁核心企业由于在员供应链金融业务中处于强势地位袁银行不得不为满足其个性化源援猿尧经办行业务管理人员几类权限管理遥系统的权限管理分为机构权限和用户权限两大类遥机构权［收稿日期］2012-03-02限大于用户权限袁即某机构需要先设置机构权限袁再根据本级机［作者简介］林侠渊员怨苑圆-冤袁女袁北京化工大学北方学院讲师袁主要研究方向院物流管理遥构的权限范围设置用户权限遥权限的分类以供应链一期业务各CHINAMANAGEMENTINFORMATIONIZATION/57.com.cn. All Rights Reserved.金融与投资业务额汇用权系统参数业务品种度利结构户限批处运行接口模块配置配置配率置配率费率会计置配置配科目组织置配置配置配置配理配置置参数核心系统接口配置方案A院上游1+N方案B院厂商银储方案C院伊伊伊信贷系统接口一般客户业务动产质押融资应收账款融资流程网银系统接口噎有追单保无追单保理噎B2B系统物流公司操作与现功能贷仓单现货滚动AR理池融质押AR资融资业务额度利率汇率逾期ECIF系统管理管理账务管理管理利息管理管理费用管理风险监控与预警争议管理管理功能合同管理客户管理合作机构管理押品管理价格信息CRM系统核心企业管理台账管理查询报表管理日终管理CC系统系统管理参数管理批处理多语言机构管理用户管理权限管理日志票据系统功能管理管理管理安全管理技术平台J2EE标准架构渊跨系统尧跨平台冤+工作流引擎+报表工具图员系统整体应用架构项产品及相关功能支持为准遥通过对用户权限进行管理袁对每个相应贸易合同进行管理遥其中银行与客户之间的业务合同主要管用户处理业务种类尧限额及岗位角色进行定义袁形成与操作授权理的信息内容包括额度尧期限尧业务品种尧收息方式尧收费方式尧交级别相对应的业务系统角色源援源基本参数管理袁体现岗位分工袁控制操作风险遥易对手等等遥客户相应贸易合同主要涉及的信息项目包括贸易标的物参数管理包括国家辕地区尧币种尧节假日尧业务产品代码及业务管理所需的其他一些参数维护遥相关参数资料与核心系统保缘援源尧利率与汇率信息管理交易金额尧付款方式尧交易期限等遥系统的利率和汇率信息在银行的核心系统中已经存在袁系统持一致源援缘多语言管理遥直接从核心系统获得利率和汇率信息多语言管理负责为系统提供中文简体尧中文繁体尧英文等多缘援缘费用管理遥系统的计费方式需要以参数化的方式依照应收账款金额的国语言的管理和转换源援远批处理管理遥一定比例自动计算管理费曰系统也可依每笔转让业务的发生袁收取处理费批处理管理负责建立一个集中的批处理框架来统一处理系统日终与换日过程中的工作内容缘援远风险监控与预警曰系统还可在融资时按一定比例自动计算融资手续费遥源援苑日志管理尧顺序和数据交换方式遥风险监控与预警功能是指系统可以根据业务管理需要定制和配置相应的预警信息袁预警信息可以在操作或管理人员的首页日志管理负责集中记录系统运行和操作过程中发生的所有中集中分类展现袁以便及时提醒相关人员及时处理遥业务预警经操作记录尧修改记录和失败信息遥处理后自动解除袁也可以人工解除袁人工解除应具有单笔和多笔缘缘援员系统业务管理功能概述客户管理解除的功能客户管理负责对客户的相关业务信息和客户账户进行管缘援苑额度管理遥系统的额度类型分为授信额度和交易控制额度渊属于操作风理遥系统的客户包括卖方客户和买方客户两个部分遥其中卖方客险控制方面的限额管理冤两类遥一般授信额度包括对卖方客户的户信息一般在总行信贷系统渊或耘悦陨云系统冤中已经存在袁买方客保理融资额度尧对买方客户的信用风险担保额度尧对保险公司的户通常有一些不是银行的客户遥为此袁系统的客户信息需按照如授信额度曰交易控制额度为供应链金融业务独有袁在银行其他系下方式进行处理院淤卖方和渊或冤买方企业是银行客户袁可直接从统没有相应信息袁这部分由系统的额度模块单独管理遥对于授信银行信贷管理系统渊或耘悦陨云冤导入遥于卖方和渊或冤买方企业不是额度袁纳入银行客户一般授信额度管理体系袁系统可通过信贷管银行客户袁直接由供应链系统录入并同步到耘悦陨云系统当中渊具理系统获得该额度遥交易控制额度包括对买卖方的关联额度渊按体处理方式视银行的客户信息管理规则而定缘援圆合作机构管理冤遥照不同业务品种细分为院关联融资额度尧关联信用风险担保额度尧关联风险控制额度冤尧对买方企业的风险控制额度渊有追索权情况渊下基本信息例如保险公司合作机构管理负责对银行供应链金融业务相关合作伙伴尧物流公司尧第三方担保公司尧合作保理商等冤的缘援愿袁控制风险集中度冤遥缘援猿合同管理尧账户尧额度等进行管理遥系统需要具备完整的台账管理业务台账管理袁记录所有交易构成和交易信息袁并通过台账管理为会计账务处理提供数据袁为统计查询提供合同管理主要负责对银行与客户之间的业务合同以及客户数据袁为业务流程管理提供数据遥系统的台账需要联动发票管理袁58/CHINAMANAGEMENTINFORMATIONIZATION.com.cn. All Rights Reserved.悦hina中Management国管理第201215卷第年59月期Informationization信息化Vol援15袁No援9May袁2012税收结构影响因素及演变轨迹尹吉明渊东北财经大学财政税务学院袁辽宁大连116023冤［摘要］本文首先界定了税收结构及相关概念的内涵和外延袁将研究对象限定在所得税尧社保税尧商品税和关税4种税收遥在此基础上袁系统阐述了影响税收结构的主要因素袁并据此分析了发达国家税收结构的演变轨迹及其原因遥最后袁总结了我国当前税收结构的特征袁分析了其合理性遥［关键词］税收结构曰影响因素曰演变轨迹［doi:中图分类号10.3969/j.］TP301issn.［1673文献标识码-0194.］A2012.［09.文章编号041］1673-0194渊2012冤09-0059-031税收结构及相关概念到了宏观经济调控和收入再分配领域袁税收在生产尧交换尧分配和税收结构是指一个国家根据其经济发展情况和财政需求袁消费等各个经济环节都发挥着重要的作用遥针对不同税种各自的设置若干既相互独立又相互协调尧相互补充的税种袁以及在这种特征袁世界各国一般都采用由多个税种组成的复合税制模式袁各税收配置下形成的税收收入结构遥税收结构主要包括两方面的个税种既相互独立袁又相互协调尧互为补充遥内容院一是税种结构袁二是税收收入结构遥税收收入结构是指各税种在税收收入中所占比重的不同袁反税种结构是指税收体系中包括的各个税种以及各税种之间映其收入手段和经济调节能力的不同遥按照这种能力的大小袁可的关系袁其中心内容是一国的税收制度中所有税种的分类以及以划分为主体税种和辅助税种遥一般来说袁主体税种和辅助税种主体税种和非主体税种的划分遥税种结构是一个国家税收制度的选择主要取决于经济发展水平尧国民经济结构等客观经济条的重要内容袁它从税种的选择和税收结构方面反映了一个国家件袁当客观经济条件发生变化时袁主体税种和辅助税种的选择也在一定时期内所实行的税收制度的总体格局以及这种税收制度会发生变化遥所能发挥的作用遥随着经济的发展和政府在经济领域调节资源一般税收领域中所涉及的主要税种包括所得税尧社会保障收配置职能的强化袁税收的职能已经从单一的收入手段逐渐深入入尧商品税和关税4种税收遥所得税是对所得征收的一类税袁包括企业所得税与个人所得［收稿日期］2012-03-05以发票为单位根据交易构成进行业务台账记录缘援怨会计账务管理遥易记录系统的会计账务处理包括院保存和设置会计科目曰建立和保缘援员源袁包括交易时间尧交易金额等遥逾期管理主要是对融资款的逾期管理逾期管理袁逾期管理可以按照存账务处理模式实时出账曰联动核心账务系统进行连机实时上管理规则的约定实现设置逾期处理方式袁也可以由人工手工操传账务袁实现连机放款尧还款等操作曰联动额度管理支持额度扣减作进行逾期状况变更遥逾期管理袁一方面需要支持会计账务处和还原曰联动会计凭证适时打印会计凭证曰根据设置进行月尧季尧日理袁形成逾期后的账务和会计科目曰另一方面袁逾期后的账务处提列缘援员园袁包括计提尧摊提等遥账款管理需要支持当日冲正等处理理模式也要发生变更遥例如逾期前还款原则为先息后本袁逾期后为先本后息等争议管理需要包括争议设定和争议解除两个部分争议管理遥遥当发生争议时袁操作人员可以通过争议设定设置争议袁并选择冻结处于缘援员缘遥日终处理为每日结束后的系统批量处理日终管理袁日终管理要求日争议中的客户的相关授信额度或限制客户相应的交易袁或根据终的处理时间可以参数化配置遥换日管理是在日终处理后下一业务管理提示进行追偿要求遥当双方协商并处理完争议后袁操作日的凌晨进行的系统批处理操作袁换日处理要求换日的处理时人员可以通过争议解除来解除争议设定并释放相应被冻结的额间可以参数化配置度或对客户的交易限制缘援员员遥缘援员远遥押品管理负责对客户项下的相应抵质押品押品管理渊如动产尧应收账款等缘援员苑信息查询负责建立相应的信息检索功能信息查询缘援员圆冤进行信息记录报表管理负责按照管理和业务流程的需要建立相应的报表报表管理遥信息价格管理负责记录押品相应的市场价格信息并对信息进行价格管理尧价值估算尧所处状态等管理遥更新缘援员愿袁包括客户回单尧通知书缘援员猿遥个人工作提醒功能是按照各操作人员个人工作归集尧统计分析报告等遥尧管理人员尧复核人员等各系统用户的权限和职能将该人员所需要办理的工作集中起系统的业务流程管理是基于商业票据业务流程管理渊发票尧订单尧仓单尧提来袁并集中展现在系统的主页上袁各级操作人员可以直接通过个单等冤袁并对该票据项下发生的历史交易进行状态标识和汇总遥人工作归集看到自己需要处理的工作遥同时袁系统有权限的人员可以查询到对应商业票据下的所有交CHINAMANAGEMENTINFORMATIONIZATION/59.com.cn. 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