一删 企业集团财务公司可持续发展战略研究 山西焦煤集团有限责任公司 【摘张树茂 要】提高核心竞争力；打造完整金融服务产品体系；满足企业集团日益增长的金融服务需求；与企业集团同步发展和共同壮大， 应作为可持续发展战略的四大主要目标。文章以山西焦煤财务公司的成功设立和规范运营为例，总结可持续发展战略理论在山西焦煤财 务公司的实践和探索。 【关键词】企业集团； 财务公司； 可持续发展 可持续发展战略是指企业在追求 式启动机构筹建工作，经过多方努力。 服务，同时也承担着资金监管职责，应 自我生存和永续发展的过程中，既考 经尝试收购重组和最终新设成立两个 充分发挥账户管理、资金结算、票据管 虑近期经营目标和市场地位，又要保 主要阶段，２００９年１２月２５日山西焦 持企业在已领先竞争领域和未来扩张 理、融资管理和资金监控等职能作用， 以协调集团内部财务资源与外部环境 的动态平衡。公司成立之初科学规划了 财务公司阶段经营计划，在２０１０至 ２０１ ２年三年时间内，分别实现“夯实基 础、巩固提高、创新发展”的目标，并配 煤财务公司成功挂牌成立运营，通过几 年的实践运行，有以下经验可供借鉴。 （一）强化战略引领，步入健康成长 轨道 经营环境中持续取得盈利增长和能力 提高，并力争在相当长的时间内保持 长盛不衰。 可持续发展实践经验 战略规划是企业行动的冲锋号，为 一、企业发展指明前进的方向，只有正确而 强有力的战略规划才能确保财务公司 套部署了一系列行之有效的工作措施。 ２０１０年山西焦煤财务公司多方调研， 设立企业集团财务公司是国家给 予大型企业集团最好的金融扶持政策 立之初，经多方调研，综合考量，提出了 “建立企业集团财务公司、加强企业资 准确定位、快速入轨、规范运行、健康发 科学制定了“十二五”发展规划。贯彻落 策环境，寻找合适切入点。为企业集团 极实施“经济多元化促进战略”，持续强 之一，山西焦煤集团公司在２００１年成 展，从容应对复杂多变的金融市场和政 实集团总体发展战略、思路和目标，积 成员单位提供完善和有特质的金融服 化资金集中管理，积极推动金融产业延 金集中管理”的初步设想。为积累管理 务，持续推动企业集团资金集中管理。 伸，精心构筑财务资金运营和管理创新 良、综合竞争力强、发展带动力强的国 内一流企业集团财务公司，担当起金融 引领、率先发展的历史使命。 经验，２００６年组建成立资金管理结算 的集中管理和内部划转。２００８年８月 山西焦煤财务公司成立初期，站在全局 平台，努力打造一个现代规范、绩效优 中心，开展煤炭产品统一销售之后煤款 高度描绘发展规划，制定财务公司运营 基本政策。财务公司作为企业集团专业 山西焦煤集团成立财务公司筹备组，正 财务金融平台，不仅规范开展专业金融 —址．址 —Ｓ屯 ．Ｓ —址 址 止 ．址 （二）２０１２年１２月３１日 （四）２０１４年１２月３１日 租赁期３年，资产预计可使用寿命５年，因此，摊销年 限为３年。 （１）借：制造费用 贷：使用权资产 ２５８ ０４３ ３３（７７４ １３Ｏ÷３） ２５８ ０４３．３３ ２２ ２２１．１７ ２７７ ７７８ ８３ １借：制造费用 贷：使用权资产 ２借：财务费用 租金支付义务 ２５８ ０４３．３３（７７４ １３Ｏ÷３） ２５８ ０４３．３３ ６１ ８５０．４ ２３８ １ ４９．６ （２）借：财务费用 租金支付义务 贷：银行存款 ３００ ０００ ● 贷：银行存款 （三）２０１３年１２月３１日 ３００ ０００ 【参考文献】 ［１］罗美娟．ＩＡＳＢ履约义务法与我国经营租赁账务处理之 比较［１］＿财会月刊，２０１ｉ（１２）． １．借：制造费用 贷：使用权资产 ２借：财务费用租金支付义务 贷：银行存款 ２５８ ０４３．３３（７７４ １３Ｏ÷３） ２５８ ０４３．３３ ４２ ７９８．４３ ２５７ ２０１．５７ ３００ ０００ ［２］王韵．《租赁》国际会计准则新变化对我国零售行业的影 响［Ｊ］．会计之友，２０１１（５）． ［３］彭艳，李晋阳．租赁会计准则的新发展［Ｉ］．财会通讯・综 合，２０１１（９）． 管＇ＦＲＩｉＪＮＩ）Ｓ ＦＡＣＣＯＵＮＴＩＮ（；ｏ Ａ论坛一＿ ＿啊＿ （二）狠抓基础建设，严守安全运行 底线 单位银行账户清理整顿，共撤销银行账 户１ＯＯ多个，还完成了操作人员培训、 文化。强化“审慎经营人人有责”、“审慎 经营创造价值”、“主动合规”等理念，推 行诚信和正直的道德观念，使合规意识 贯穿于所有员工的行为中成为一种自 觉和必然的行为准则，为内部风险控制 创造良好环境；企业文化的繁荣发展反 过来将推动业务发展。财务公司产融结 合企业文化的不断推出、融合与创新， 将进一步丰富山西焦煤集团创新力和 财务公司负责企业集团资金运营， 与生俱来的金融风险对企业集团和自 身发展的波动影响具有几何倍数的放 电脑设备配置、安全证书发放等一系列 准备工作；同时综合对比、择优选择中 国工商银行等１０家银行机构签订直联 协议，截至２０１ １年末，资金归集比例提 高至８０％，处于行业的上游水平。按照 大效应。资金安全是类似于煤矿井下安 全的头等大事，要Ｂ，１－￣０警惕，加之山西 焦煤财务公司仍处在巩固提高、创新发 展的前期阶段，在强调规模扩张、快速 发展的同时，要下大力气抓好基础工 金融行业规范程序，２０１０年发放内部贷 款３１亿元，办理贴现４亿元，办理委托 贷款５８亿元；２０１ １年发放内部贷款２７ 形象影响力，从而大幅提高企业核心竞 亿元，办理贴现３３亿元，办理委托贷款 争力。 作，特别是加快做专、做精、做优各种核 心业务的进程，加大专业人才和管理基 础的储备力度。经过近三年的持续推动 和积极探索，财务公司基础建设工作已 取得一些进展。一是治理结构优化。除 规范设置“三会一层”外，还依托风险管 理、信贷审查、内部控制和资产负债管 理等四个专业委员会，依靠结算、资金、 信贷等八个职能部门，初步构建了前 台、中台、后台分离的三道工作程序和 风险防控体系，基本保证了财务公司安 全稳定运行；二是内部控制完善。内控 体系由治理结构控制、内控文化控制、 部门岗位控制、人员管理控制、内控制 度控制、业务操作控制、信息系统控制、 会计系统控制、稽核监督控制和外部审 计控制等组成，系统高效的风险内控体 系最终实现了业务活动真实化、操作流 程规范化、信贷风险谨慎化和监督过程 全程化。三是制度体系健全。按照现代 金融机构管理要求，结合新的经济形势 和金融政策，先后编写和修订了安全制 度和协议、内控制度、信息管理制度、财 务管理制度、人力资源管理等制度９２ 项，财务公司管理制度体系基本成熟稳 定，推动了运营管理模式向制度化、规 范化、科学化健康发展。 （三）坚持核心使命，强化资金管理 职能 山西焦煤集团成立以来，始终按照 既定战略快速健康发展，企业边界不断 扩张，其必然长期存在着加强资金集中 管理的客观需求，而这种需求是财务公 司存在和发展的基础。践行“企业集团 资金集中管理”这一核心使命，将是财 务公司健康运行、安全发展的牢固基石 和做大规模、快速发展的动力源泉。山 西焦煤财务公司成立不久，公司班子、 部门经理多次召开专题会议，把资金归 集列入工作重心，下最大力气加强成员 ９７亿元。通过这些内部信贷项目，有效 （五）开展内联外引，优化机构生存 盘活了集团存量资金，减少了外部融资 环境 需求和费用支出，初步缓解了山西焦煤 财务公司要发展好，必须有良好的 集团“存贷双高”局面。为了强化资金集 内外部生存环境。从企业内部来说，取 中管理，组织开展了覆盖集团所属主要 得成员单位的支持和配合始终是财务 子分公司的资金集中监管考核，检查方 公司存在和发展的基础，应努力推动各 式为白查、白纠和现场督导相结合，考核 个层面的舆论宣传和形象塑造。随着集 项目包括资金归集比例、银行账户监管 团领导、成员单位、广大职工对财务公 质量、月度资金预算管理质量、保险代理 司功能和定位了解的逐步加深，已树立 运行质量等，并依据新的形势变化不断 起良好的金融品牌，使更多的成员单位 补充、修订和完善考核规则，企业集团资 主动与财务公司合作办理业务。从企业 金集中管控力度得到持续增强。 外部来说，积极参与财务公司协会、银 （四）推动产融结合，增强企业竞争 行业协会的各项活动，加强沟通交流， 能力 注意保持与外部监管部门的密切联系， 山西焦煤财务公司“依托集团、服 争取获得政策方面的更多理解和支持； 务集团”，是山西焦煤集团迈开大步实 同时，加强金融同业协作，利用好财务 现产融结合的主平台。财务公司多宣 公司作为集团统一对外的金融主渠道、 传、多沟通，努力在集团公司层面为财 主平台作用，切实发挥一对多的谈判优 务公司拓展金融产品和服务体系取得 势，为山西焦煤集团争取更多利益，努 更多的支持和帮助。２０１ １年初推动集 力争取财务公司快速健康发展的良好 团公司董事会授权财务公司统一代理 环境。 和集中管理商业保险，３月初财务公司 从经营业绩来看，财务公司经过两 取得《保险兼业代理业务许可证》，全年 年多的快速发展，已经为山西焦煤集团 办理商业保险投保９６笔，保额１５６亿 贡献了不菲的经济效益，２０１１年实现 元，费率较２０１０年普降１Ｏ％以上。目 收入３亿元，实现利润１．４亿元。吸收 前，财务公司正在向中国银监会申请有 成员单位存款余额１０８亿元，资产总额 价证券投资、承销成员单位债券、经批 １２１亿元，资本充足率３１％，流动性比 准发行金融债券等三项新业务资格，近 率６４％，无不良贷款。财务公司成立以 期还将申请同业拆借资格和加入电子 来未发生一起风险责任事故，各项监 商业票据系统，预计２０１２年财务公司 管、监测指标均符合中国银监会的规定 产品服务体系将基本能覆盖成员单位 要求，运行态势健康良好，实现了“平稳 金融需求。 起步、规范操作、指标飘红、风险为零” 山西焦煤财务公司注重企业文化 的既定目标，正在为山西焦煤集团资金 的培养和形成，尤其是金融机构特色文 集中管理、实现产融结合以及多元经济 化的落地生根。财务公司的成功设立和 融合战略发挥着重要、积极的作用。 规范运行，为山西焦煤集团资金管理、 财务管理甚至是企业经营管理引入了 二、可持续发展战略的探索和思考 新的理念，增添了新的色彩。作为金融 作为产业资本与金融资本融合的 机构，财务公司倡导和培育良好的内控 产物，企业集团财务公司本身具有独特 围 理删 ＯＦＡ 坛ＴＩＮＧ 的发展优势，在大型企业加强资金集中 整合，将会助推煤炭能源行业新的特大 提升，真正实现管理一流目标，否则过 度发展后就可能沦为建立在沙子上的 王国。难以经受真正的风雨洗礼。 管理、促进内部资金融通、提高资金使 型企业集团产生。与省内其他主要煤企 用效率等方面发挥着日益重要的作用， 已经成为我国金融体系中不可或缺的 部分。财务公司要实现可持续发展战 略，长期良好的金融政策环境是前提； 企业集团对财务公司的科学定位、持续 基础；机构自身能认清经济形势变化， 集团一样，山西焦煤集团也深度参与其 中，且山西焦煤集团有着转型跨越发展 的宏伟战略规划，“十二五”期间，山西 焦煤集团以打造山西省品牌支柱企业、 中国一流能源企业、全球五百强企业为 （五）始终保持“三个意识” 一是创业意识。山西焦煤集团多年 筚路蓝缕、艰苦创业，才取得财务公司 金融领域第一块牌照，实属不易。因此 既要培养员工、引导企业珍惜和善待 之，更要强化持续创业意识，善用之。创 业贵在行动，重在实践。财务公司作为 山西焦煤集团金融板块排头兵，要永不 知足，把金融牌照价值作用发挥到最 给予的大力支持和更大的发展空间是 价值追求，以建设亿吨级现代型国际化 能源化工大集团为战略目标，着眼于煤 坚持核心职能，狠抓基础管理，转变发 炭主业以及关联产业钢铁、电力、化工 展方式，加强风险防控是关键。从山西 等的对外并购工作将不断取得进展。可 焦煤财务公司情况来说，成立近三年 以预期的是企业边界将迅速扩张，财务 来，在资金集中管理、降低财务成本、提 公司一定不能脱离企业集团发展主旋 高资金效益、服务主业发展方面发挥了 律，应积极参与此过程并有所作为。要 积极作用，在此基础上要尽快形成机构 立足于煤炭能源化工产业，提供长期、 独特的功能和鲜明特色，并成长为国内 专业、多样的金融服务，努力成长为煤 一流企业集团财务公司，与山西焦煤集 炭能源产业金融服务公司，支持企业集 团公司同进步、共成长，发挥好金融引 团发展。与此同时，要以财务公司为基 领、带头发展的示范作用，在新的经济 础平台尝试开展相关金融业务，或利 时期实现可持续发展战略。 用、争取外部金融资源和牌照，涉足银 山西焦煤财务公司实现可持续发 行、证券、保险、租赁等金融机构，为内 展战略，笔者认为有以下几点需要重点 部成员单位提供一站式的综合服务，以 把握： 产融结合促进山西焦煤集团价值增值， （一）建设先进司库资金管理体系 真正形成产业资本和金融资本的协同 财务公司是实现资金集约化管理 效应。 的良好载体和平台。而司库管理模式是 （三）以谋求机构可持续发展角度 目前企业集团资金管理的发展主模式， 来把握风险 作为新成立不久的企业集团财务公司， 作为金融机构，财务公司必须始终 面对日益复杂多变的金融环境，山西焦 把防控风险作为可持续发展的底线，应 煤财务公司应坚持和深化《企业集团财 对资金集中给集团带来的风险和压力。 务公司管理办法》赋予财务公司资金集 通过建立健全全面风险管理体系，培育 中管理的根本功能定位，加快司库资金 良好的风险管理文化，为实现风险管理 管理体系建设步伐，打造统一、先进的 的总体目标提供合理的措施，为战略目 资金信息系统；开展对金融资产运动全 标的实现提供保证。财务公司要加强自 过程的反映、分析、评价和决策；合理配 身的风险管理水平，利用有效的风险管 置金融资源，辨识并有效控制风险；协 理工具对风险进行充分识别、计量和监 调金融机构商务关系，为山西焦煤集团 控，并要根据山西焦煤集团发展的客观 价值增值提供服务。司库资金管理体系 需要，利用传统金融产品支持集团进行 建设是财务公司的发展方向，更是做好 流动性风险和信用风险管理，为山西焦 可持续发展的基础工程。 煤集团和财务公司自身发展保驾护航。 （二）提高新时期、新形势下的宏观 （四）提升机构自身管理到一流水平 意识 山西焦煤财务公司发展时间尚短， 要充分重视研究产业政策变化和 在理念更新、治理结构、内控机制、技术 宏观调控措施对煤炭能源产业发展和 水平、人才储备等方面尚存不足，应树 实体经济的影响，从服务山西焦煤集团 立长远目光，抓住机遇，更加明确设立 转变发展方式的高度制定自身战略，以 财务公司的目的是提高整个集团的资 贯彻国家产业政策为出发点开展业务， 金使用水平和效率，同时加快经营理 科学定位未来发展方向。随着国内煤炭 念、商业模式、管理制度、专业人才、发 产业整合和产业结构升级，特别是近期 展资金的积累和沉淀，从细节着手，朝 山西省内轰轰烈烈开展的大规模资源 着国内一流的财务公司、商业银行对标 大，不仅仅满足对内部考核指标的完 成。二是创新意识。财务公司金融产品、 观念、机制都要弃旧扬新，尊重首创，适 应时势变化，做到解放思想、与时俱进、 常变常新，推动财务公司不断前进。财 务公司是金融机构，与实业企业不同， 需要我们这些做惯实业的人创新思路。 拿出勇气走出一条新路子，切实推动产 融结合，两条腿一起走。在创新思维方 面，笔者认为，财务公司作为集团资金管 理平台，首先要做好内外两个金融业务 渠道的集中化。实现对外、对内“一对 多”，便于持续升级服务和管理；其次要 改善用户体验，从“ｗｅｂ服务”提升到即 插即用的终端服务，让成员单位体验到 更加针对、更加贴心的金融服务，这也就 是“客户买一个电钻，最终无非想要墙上 一个洞”的意思，不能总是让成员单位自 己费脑子找服务，而要让良好的金融产 品和服务体验直接送达客户；再次就是 要明白一个道理，所谓“一根金箍棒，打 遍天下妖魔都不怕”是有难度的，当行政 制度解决难度大，强制措施推动力不足 时，可能用价格政策和服务体验等市场 手段来解决成员单位的选择性压力就 更为妥当；三是创优意识，创优是腾飞 之道、追求卓越之径，财务公司要创造 优秀、优异，就要敢于争先进位，以优良 的作风、优质的劳动，创造优异的成绩， 这里更多的是追求一种精益求精的企 业品质。“创业、创新、创优”三种意识是 相辅相成、辩证统一关系，创业是基础， 创新是动力，创优是保障。只有坚持创 业，面貌才能改变，机构才能不断壮大； 只有坚持创新，才能与时俱进，机构才 能永葆活力；只有坚持创优，才能保持 一流，机构永立不败之地，真正实现财 务公司的可持续发展。●