《税务基础》教学大纲

一、课程基本信息

课 程 编 号 0611432 其它中文名称 课程英文名称 Revenue Foundation 课 程 类 别 全校任选课 适 用 专 业 所有专业 先 修 课 程 财政学、西方经济学 2学分，共32学时，其中理论课32学时 学分学时 考 核 方 式 闭卷考试 成绩评定方法 平时30% 期末70% 大纲撰写人、日期 阮洸华于2006年3月修订 《税务基础》主要包括三部分内容，第一是税收理论，介绍税收公平、税收效率以及税负转嫁等原理。第二是税收体系，介绍税收分类的依据和课 程 简 介 我国现行的税收体系以及我国税制改革的趋势。第三是具体的税收制度，介绍现行税种的基本要素和应纳税额的计算，并对主要税种常用的节税方法进行简略的介绍与剖析。 胡怡建，税收学（第1版），上海财经大学出版建 议 教 材 社，2004年 （1） 刘佐，中国税制概览（第1版），经济科学出版社，2004年 （2）李林根等，涉外税收政策解读（第1版），中国财政经济出版社，2004年 （3）中国注册会计师协会，2005年度注册会计师全国统一考试辅导教材（第1版），中国财政参 考 书 经济出版社，2005年 （4）莫天松，十城市经济税收比较研究（第1版），中国财政经济出版社，2005年 （5）中国税务学会，中国税务学会20年税收调研成果选集（第1版），中国财政经济出版社，2004年 - 1 -

二、课程的对象和性质

本课程属于任意选修课，，其听课对象是全校各专业的学生。本课程侧重于税收基本理论和基本知识的传授，使学生在学好各自专业课的同时，适当了解国内现行税收制度以及主要税种的常用节税方法，为今后的职业生涯提高成功的机率。

三、课程的教学目的和要求

通过系统介绍国内现行税收制度以及主要税种常用节税方法的剖析，提高学生的理财意识和理财能力。要求学生了解税收基本理论，熟悉现行税种的基本要素和应纳税额的计算原理，初步掌握主要税种的常用节税方法。

四、授课方法

本课程以课堂讲授为主，并布置一定量的练习题，供学生课后复习。

五、理论教学内容与基本要求

第一章 税收导论

课时安排：4学时

教学要求：本章要求掌握税收各要素、理解税收的概念和特征、了解税收的起源与发展。

教学重点和难点：税收要素是重点，难点是税率的运用。 教学内容：

第一节 税收的起源与发展 1．税收的概念和特征。 2.税收的起源与发展.。 第二节 税收要素

1．纳税人、课税对象、税率等。 2.起征点、免征额、税收抵免等。

第二章 税收理论

课时安排：4学时 教学要求：本章要求掌握税负转嫁的原理、理解税收公平与效率原则的内涵，了解税收公平与效率原则对社会经济的影响。

教学重点和难点：重点是税负转嫁的条件。难点是纳税能力的评定标准。 教学内容：

第一节 税收公平

1．横向公平与纵向公平。 2.评定纳税能力的客观标准。 3.评定纳税能力的主观标准。 第二节 税收效率

1．征税对经济运行效率的影响。 2.征税本身的效率。

3.税收公平与效率的相互关系。

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第三节 税负转嫁

1．税负转嫁的概念、特征与形式。 2.税负转嫁的条件。

第三章 税收体系

课时安排：2学时

教学要求：本章要求掌握税收的分类，理解各税种的选择依据，了解我国现行的税收体系。

教学重点和难点：重点是税收分类，难点是税种选择的依据。 教学内容：

第一节 税收分类 1．按课税对象性质。 2.按税负能否转嫁。 3按管理权限。

4按征收内容。5按课征方法。 6按有无特定用途。 7按计税依据。

8按税收与价格的关系。 第二节 税收体系 1．税种选择。 2.现行税收体系。

第四章 节税概述

课时安排：1学时

教学要求：本章要求掌握节税的意义，理解节税的特点，了解节税与偷税、避税的区别。

教学重点和难点：重点是节税的意义，难点是节税的特点。 教学内容：

第一节 什么是节税 1．节税的概念与特点。

2.节税与偷税、避税的区别。 第二节 节税的意义 1．增加税收总量。

2提高纳税意识。3提高管理水平。 4完善经济结构。5完善税法。

第五章 流转税类

课时安排：10学时 教学要求：本章要求掌握增值税、消费税的税收制度，理解常用的节税方法，了解营业税和关税等。

教学重点和难点：重点是增值税、消费税税收制度。难点是增值税应纳税额的计算。

教学内容： 第一节 增值税

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1．增值税原理。 2增值税条例。

3常用的节税方法。 第二节 消费税

1．消费税开征的意义。 2．2消费税条例。 3．3常用的节税方法 第三节 其他流转税种 1．营业税。2关税。

第六章 所得税类

课时安排：6学时

教学要求：本章要求掌握个人所得税和企业所得税税收制度，理解常用的节税方法，了解改革的趋势。

教学重点和难点：重点是个人所得税和企业所得税税收制度，难点是应纳税额的计算。

教学内容：

第一节 个人所得税 1．纳税人界定。

2个人所得税法的内容。 3常用的节税方法。 第二节 企业所得税

1．外商投资企业和外国企业所得税介绍。 2企业所得税条例的内容。 3常用的节税方法。

第七章 资源税类和财产税类

课时安排：3学时

教学要求：本章要求掌握土地增值税、房产税、契税的税收制度，理解常用的节税方法，了解资源税类和财产税类的其他税种。

教学重点和难点：重点是土地增值税、房产税、契税的税收制度，难点是应纳税额的计算。

教学内容：

第一节 资源税类

1．土地增值税。2资源税。 3城镇土地使用税。 第二节 财产税类 1．房产税。2契税。

第八章 其他各税

课时安排：2学时

教学要求：本章要求掌握印花税税收制度，理解城市维护建设税税收制度，了解车船使用税税收制度。

教学重点和难点：重点是印花税税收制度，难点是各税种应纳税额的计算。

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教学内容： 第一节 印花税 1．开征意义。 2印花税条例。

第二节 城市维护建设税和车船使用税 1．城市维护建设税条例。 2车船使用税条例。

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