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如何把进项税转出

2024-02-24 来源:客趣旅游网

如何计算进项税转出:1。相关政策法规。能够准确计算企业原抵扣进项税额的,按照原抵扣进项税额结转进项税额;进项税额无法准确确定的,应当按照当期实际成本计算结转进项税额。所谓实际成本包括进价、运费、保险费等相关费用。

2、进项税转出的计算

(1)如果原外购货物的全部成本按增值税专用发票扣除,则按需转出进项税的外购货物账面成本乘以外购货物适用增值税税率计算转出。

(2)原外购货物的总成本按支付价款乘抵扣率抵扣进项税额的,按需转出进项税额的账面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率计算转出。

(3)原外购货物按各种凭证扣除的进项税额,为最大限度体现公平,可以计算出需要转出进项税额的外购货物的账面成本×综合抵扣率。其中综合抵扣率=本期外购货物全部进项税额÷本期外购货物全部成本×100%

(4)产品和成品发生异常损失时,可按以下方法计算结转进项税额。异常损失在产品或成品成本×(本期在产品中,产成品中外购买商品成本÷本期在产品中,产成品全部成本)×外购商品或应税劳务综合抵扣率

(5)兼营免税项目或非应税项目(不含固定资产在建项目)且无法明确划分不能抵扣进项税额的,可按以下方法计算结转进项税额转出。不可抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期免税项目销售额、非应税项目总营业额÷当期总销售额、总营业额)

(6)外商投资企业兼营出口和国内销售,不能单独核算或划分出口货物进项税额的,可按以下方法计算结转进项税额。出口货物不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期出口免税货物销售额÷当期全部销售额)

(7)因购买货物而从销售者获得的各种形式的返还资金,可按以下方法计算应冲减的进项税额。当期应冲减当期取得的返还资金×所购货物适用增值税税率。

【本文关联的相关法律依据】

《中华人民共和国增值税暂行条例》

第八条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。

下列进项税额准予从销项税额中抵扣:

(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额,国务院另有规定的除外。进项税额计算公式:

进项税额=买价*扣除率

(四)自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产,从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

准予抵扣的项目和扣除率的调整,由国务院决定。第九条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产,取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

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