2017上半学年期末考试审计学(专升本) 剩余时间 : 119分 : 48秒 窗体顶端
1. ( 单选题 ) 会计师事务所和注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是 。(本题2.0分)
A、 承接了自己代理记账客户（上市公司）的财务报表审计业务 B、 按审计业务工作量的大小进行收费
C、 以注册会计师个人名义承接财务报表的审计业务 D、 对自己的能力进行广告宣传
2. ( 单选题 ) 以下说法中不正确的是 。(本题2.0分)
A、 任何情况下，会计师事务所不得以或有收费方式提供鉴证服务 B、 会计师事务所和注册会计师不得为招揽客户而向推荐方支付佣金，也不得因向第三方推荐客户而收取佣金
C、 我国会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务
D、
为帮助员工和客户，会计师事务所和注册会计师可以应他们的要求，将含有技术信息并标有会计师事务所名称的手册和其他文件发放给员工和客户
3. ( 单选题 ) 注册会计师的职业规范体系包括四个部分，即执业准则、质量控制准则、职业道德准则和职业后续教育准则。其中 是中国注册会计师职业规范体系的核心部分。(本题2.0分)
A、 执业准则 B、 质量控制准则 C、 职业道德准则
D、 职业后续教育准则
4. ( 单选题 ) 发生认定指的是 。(本题2.0分)
A、 所有应当记录的交易和事项均已记录 B、 交易和事项已记录于正确的会计期间
C、 包含在资产负债表内的资产、负债和所有者权益在资产负债表日确实存在 D、 记录的交易和事项已发生，且与被审计单位有关
5. ( 单选题 ) 下列认定中， 属于与列报相关的认定。(本题2.0分)
A、 发生以及权利和义务 B、 发生 C、 分类 D、 准确性
6. ( 单选题 ) 下列有关审计证据的说法中不正确的是 。(本题2.0分)
A、 管理层声明书是内部证据
B、 最高管理当局声明书比销售发票更可靠
C、 如果被审计单位内部控制不健全，则注册会计师就不能过分信赖获取的内部证据 D、 一般而言，内部证据不如外部证据可靠
7. ( 单选题 ) 下列四项审计证据中，证明力最强的是 。(本题2.0分)
A、 应收账款回函 B、 董事会决议 C、 银行对账单 D、 销售发票
8. ( 单选题 ) 如果将出售无形资产的收入记录为主营业务收入，则管理层对交易的 认定是不恰当的。(本题2.0分)
A、 发生 B、 完整性 C、 准确性 D、 分类
9. ( 单选题 ) 下列不属于注册会计师了解被审计单位及其环境的内容的是 。(本题2.0分)
A、 行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素
B、 被审计单位性质
C、 被审计单位对会计政策的选择和运用 D、 评价所获取审计证据的充分性和适当性
10. ( 单选题 ) 下列不属于注册会计师了解被审计单位内部控制的内容的是 。(本题2.0分)
A、 内部控制的目标是绝对保证财务报表可靠性、经营的效率和效果以及对法规的遵守
B、 设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人对内部控制负有责任
C、 实施内部控制目标的手段是设计和执行控制政策和程序 D、
内部控制的目标是合理保证财务报表可靠性、经营的效率和效果以及对法规的遵守
11. ( 单选题 ) 对内部控制了解的深度，不包括 。(本题2.0分)
A、 评价控制的设计
B、 获取控制设计和执行的审计证据
C、 了解内部控制与测试控制运行有效性的关系
D、 对内部控制是否得到一贯执行的测试
12. ( 单选题 ) 下列不属于内部控制的固有局限性的是 。(本题2.0分)
A、 在决策时，人为判断可能出现错误 B、 在决策时，人为判断一定会出现错误
C、 可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避
D、 由于人为失误而导致内部控制失效
13. ( 单选题 ) 以下关于评估重大错报风险的说法中不正确的是 。(本题2.0分)
A、 注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险 B、 风险的重要性是指风险发生的可能性大小
C、 注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关
D、
在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系
14. ( 单选题 ) 整个销售与收款循环的起点是 。(本题2.0分)
A、 批准赊销信用 B、 顾客提出订货要求 C、 向顾客开具账单 D、 按销售单供货
15. ( 单选题 ) 在接受顾客订单阶段，如果提出订货要求的顾客没有被列入已批准的顾客名单，则通常需要由 的主管来决定是否同意销售。(本题2.0分)
A、 销售单管理部门
B、 财务部门 C、 信用管理部门 D、 装运部门
16. ( 单选题 ) 如果将与存货相关的内部控制评估为高风险，注册会计师可能 。(本题2.0分)
A、 增加测试与存货相关的内部控制的范围
B、 在期末前或后实施存货监盘程序，并测试盘点日至期末发生的存货交易 C、 要求乙公司在期末实施存货盘点
D、 检查购货、生产、销售的记录和凭证，以确定期末存货余额
17. ( 单选题 ) 在对存货实施监盘程序时，以下有关说法中不正确的是 。(本题2.0分)
A、 对于受托代存的存货，实施向存货所有权人函证等审计程序 B、 对于已作质押的存货，向债权人函证与被质押存货相关的内容
C、 对于因性质特殊而无法监盘的存货，实施向顾客或供应商函证等审计程序
D、 存货的监盘目标是检查被审计单位实施盘点的有效性
18. ( 单选题 ) 关于金融资产的计量，注册会计师认为下列说法中正确的是 。(本题2.0分)
A、 交易性金融资产应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用作为初始确认金额 B、 可供出售金融资产应当仅仅按取得该金融资产的公允价值作为初始确认金额 C、 可供出售金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益
D、
持有至到期投资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益
19. ( 单选题 ) H 注册会计师计划测试C公司2008年末长期银行借款余额的完整性。以下审计程序中，可能不会实现该审计目标的是 。(本题2.0分)
A、 了解银行对C公司的授信情况
B、 检查长期银行借款明细账中本年新增借款的银行进账单 C、 向提供长期银行借款的银行寄发银行询证函 D、 重新计算并分析2008年度长期借款利息
20. ( 多选题 ) 威胁独立性的情形包括 。(本题3.0分)
A、 自我评价 B、 关联关系 C、 经济利益
D、 被审计单位组织结构
E、 外界压力
21. ( 多选题 ) 外界压力(本题3.0分)
A、 是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题
B、 前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因
C、 查阅前任注册会计师的工作底稿
D、 前任注册会计师曾与被审计单位治理层沟通过的关于管理层舞弊、违反法规行为以及
内部控制的重大缺陷等问题
E、 前任注册会计师与管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧
22. ( 多选题 ) 鉴证业务准则由鉴证业务基本准则统领，根据鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象不同，分为 。(本题3.0分)
A、 审计准则 B、 审阅准则 C、 相关服务准则 D、 质量控制准则
E、 其他鉴证业务准则
23. ( 多选题 ) 鉴证业务要素包括 。(本题3.0分)
A、 标准 B、 三方关系 C、 鉴证对象 D、 证据 E、 鉴证报告
24. ( 多选题 ) 下列审计目标中，属于与交易和事项相关的审计目标的有 。(本题3.0分)
A、 发生 B、 完整性 C、 计价和分摊 D、 截止 E、 分类
25. ( 多选题 ) 下列审计目标中，属于与期末账户余额相关的审计目标的有 。(本题3.0分)
A、 发生 B、 完整性 C、 计价和分摊 D、 权利和义务 E、 分类
26. ( 多选题 ) 只有在了解后认为符合胜任能力、独立性和应有的关注等职业道德要求，并且拟承接的业务具备下列 所有特征时，注册会计师才能将其作为审计业务予以承接。(本题3.0分)
A、 审计对象适当
B、 使用的标准适当且预期使用者不能够获取该标准 C、 注册会计师能够获取充分、适当的证据以支持其结论
D、 注册会计师的结论以书面报告形式表述，且表述形式与所提供的保证程度相适应
E、 该业务具有合理的目的
27. ( 多选题 ) 审计程序的主要内容包括 。(本题3.0分)
A、 接受业务委托 B、 计划审计工作 C、 实施风险评估程序
D、 实施控制测试和实质性程序 E、
完成审计工作和编制审计报告
28. ( 多选题 ) 下列列示的认定中，属于与期末账户余额相关认定的有 。(本题3.0分)
A、 截止 B、 发生
C、 权利和义务 D、 计价和分摊 E、 分类和可理解性
29. ( 多选题 ) 以下关于管理层认定的说法中正确的有 。(本题3.0分)
A、 将已出售但顾客尚未提货的商品计入被审计单位的存货中，则管理层关于资产和负债的权利和义务认定是不恰当的
B、 如果关联方和关联交易没有在财务报表中充分披露，则管理层对于关联方和关联交易列报的完整性认定是不恰当的
C、 如果没有发生销售交易，但在销售日记账和总账中记录了一笔销售，则管理层对销售的准确性认定是不恰当的
D、 如果发生了某笔销售交易，但是发出商品的数量与账单上的数量不符，多记录了200件，则管理层对于销售的发生认定是不恰当的
E、 将本期交易推到下期，则管理层对截止的认定是不恰当的
30. ( 多选题 ) 注册会计师在判断证据是否充分时，以下考虑正确的有 。(本题3.0分)
A、 一般错报风险越大，则所需收集的证据的数量就越多
B、 .越是重要的审计项目，注册会计师就越需要获取充分的审计证据以支持其审计意见 C、 在审计过程中发现舞弊或错误行为，则应相应减少审计证据的数量
D、 审计证据的质量越高，注册会计师所需获取的审计证据的数量就可减少 E、
如果被审计单位的客户数量众多，交易频繁且数额较大，那么，就应该增加审计证据的数量
31. ( 多选题 ) 了解被审计单位及其环境是必要程序，特别是为注册会计师在 关键环节作出职业判断提供重要基础。(本题3.0分)
A、 确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否依然适当 B、 考虑会计政策的选择和运用是否恰当，以及财务报表的列报（包含披露）是否恰当 C、 识别需要特别考虑的领域
D、 确定在实施分析程序时所使用的预期值
E、 审计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平 32. ( 多选题 ) 内部控制要素包括 。(本题3.0分)
A、 控制环境 B、 风险评估过程 C、 信息系统与沟通 D、 控制活动 E、 对控制的预计
33. ( 多选题 ) 如果通过对内部控制的了解发现下列 情况，并对财务报表局部或整体的可审计性产生疑问，注册会计师应当考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告。(本题3.0分)
A、 被审计单位会计记录的状况和可靠性存在重大问题，不能够获取充分、适当的审计证据以发表无保留意见
B、 被审计单位会计记录的状况和可靠性存在问题，但不是很重大，还没有达到影响审计意见类型的程度
C、 对管理层的诚信存在严重疑虑
D、 对管理层的诚信问题存在较小的疑虑，经过进一步调查消除此疑虑，获取充分、适当的审计证据
E、 通过实施审计程序发现，被审计单位财务报表存在非常严重的重大错报，且被审计单位管理层拒绝更正发现的这些错报
34. ( 多选题 ) 导致特别风险的非常规交易所具备的特征包括 。(本题3.0分)
A、 管理层更多的介入会计处理
B、 数据收集和处理涉及更多的人工成分 C、 复杂的计算或会计处理方法
D、 非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效控制 E、
简单的计算或会计处理方法
35. ( 多选题 ) 由于下列 原因，与重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险。(本题3.0分)
A、 对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解
B、 所要求的判断可能是主观和复杂的，或需要对未来事项作出假设
C、 对涉及会计估计等方面的会计原则的理解是一致的 D、 管理层更多的介入会计处理
E、 数据收集和处理涉及更多的人工成分
36. ( 多选题 ) 以下关于应收账款函证相关的表述中，正确的有 。(本题3.0分)
A、 对于因无法投递而退回的信函，应查明原因，如因地址不详导致询证函退回的应收款项，按50％计提坏账准备 B、 如果应收账款函证结果相符，则注册会计师可以合理地推论全部应收款项总体是正确的 C、 对于地址错误的，注册会计师应找到正确地址再次发函
D、 对回函金额与函证金额不一致的应收款项，根据回函金额调整应收款项
E、
在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函
37. ( 多选题 ) 注册会计师实施应收账款函证的正确做法有 。(本题3.0分)
A、 以资产负债表日为截止日，充分考虑对方复函时间，在期后适当时间内实施函证 B、 实施审计工作时，注册会计师收到被询证者回函的传真件，要求被询证者寄回函证回函原件
C、 实施审计工作时，注册会计师让被审计单位的会计人员拿着询证函到被询证方盖章 D、 当选择资产负债表日前适当日期实施函证时，注册会计师需对所函证项目截止日起至资产负债表日止发生的变动执行测试程序 E、 注册会计师应当直接接收询证函回函
38. ( 多选题 ) 在实施存货监盘程序时，注册会计师的以下做法恰当的有 。(本题3.0分)
A、 对被审计单位存货的盘点进行现场监督 B、 实际参与被审计单位存货的盘点
C、 对被审计单位已经盘点的存货进行检查 D、 撰写盘点备忘录，编制审计工作底稿 E、
在被审计单位盘点存货前，观察盘点现场
39. ( 多选题 ) 注册会计师在编制存货监盘计划时应当实施的审计程序有 。(本题3.0分)
A、 了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所 B、 了解与存货相关的内部控制
C、 查阅以前年度的存货监盘工作底稿
D、 取得并复核盘点结果汇总记录，形成存货盘点报告
E、 考虑是否需要利用专家的工作或其他注册会计师的工作 窗体底端
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