采购与付款-2采购与付款业务循环符合性测试程序表

程序表

表3－15 索引号： （审计机关名称） 采购与付款业务循环符合性测试程序表 审计期间＿＿＿＿＿＿ 项目名称： 项目执行单位： 测试重点 测试程序 执行情况说明 工作底稿索引号 总体情况 1．通过询问和观察确定相关职责是否适当分离。 2．从采购部门业务档案中选择一定数量订货单样本确定相关职责是否分离。

请购

1．从采购部门的业务档案中抽取一定数量采购清单对照有关可行性研究报告和年度采购计划检查：

（1）是否符合可行性研究报告的规定和年度计划； （2）是否附有各有关单位的请购单且这些请购单已经责任人批准；

（3）是否经审核和批准。

2．审查所选择的采购清单与会计部门和验收部门该采购清单的副本是否相符。

3．审查采购清单编号是否连续。

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采购

1．选择一定数量收货记录

（1）审查相关的原始文件以确定采购前已获得有权批准的负责人员的批准；

（2）确定收货记录是否附有相应的采购合同或定货单并有有关责任人审核的证据。

2．取得一张近期采购登记表审查已经有关责任人审核的证据。

3．选择一定数量用世界银行贷款采购货物的所有文件记录

（1）对照世界银行的采购指南及财政部有关规定检查采购方式的选择是否符合规定；

（2）如采取世界银行直接支付或承诺方式提款的检查采购合同已得到世界银行批准的证据；

（3）如采用归垫方式且金额在SOE限额以上的检查向世界银行报账记录所附原始单据的合规性； （4）如采用SOE报账方式检查所有原始记录确定相关货物和劳务的采购是项目办或项目执行单位当期真实发生的采购。

验收

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1．取得货物验收报告检查货物收取的证据。查明货物的入库是否严格履行验收手续对名称、规格、型号、数量、质量和价格等是否逐项核对。

2．审查质量检查报告或其他文件查实被审计单位对所收到的货物质量检查。

3．对于购买的设备应将仓库记录与资产登记簿记录进行核对。

测试重点 测试程序 执行情况说明 工作底稿索引号 4．对于从上级项目办转来的货物应审查其相应的转出清单和有关债务分割单以确定其成本已被合理记录。

5．对采购的货物审查其原始凭证以保证其成本已被合理记录。

发票传递、付款和会计处理 1．抽取一定量的付款凭证： （1）检查所附原始凭证是否齐全；

（2）审查通知付款的单据上是否有授权人的签字； （3）审查所附的原始单据（如发票）已被注销（如盖上“付讫”）的证据；

（4）如果可由世界银行贷款资金回补则应与有关债务记录核对查明是否已进行适当的会计处理。

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2．通过观察和询问确认空白支票保管人独立于印章控制和保管。

3．从支票登记簿中选择几张签发的支票审查： （1）签发时经负责人审查批准的证据；

（2）将支票的金额与相关的收货单和发票核对查明有无不一致的情况。

审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：

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