组织绩效提升工程
咨 询 项 目 报 告 （05－其它各类管理制度）
博脉国际咨询有限公司 二○○七年五月二十八日
目 录
财务管理制度
第一章 总 则
第01条 为了适应社会主义市场经济发展的需要，规范公司内部财务行为，促进公司生
产经营活动的顺利进行，加强财务管理和经济核算，根据相关会计制度和国家有关政策、法规的规定，遵照公司的宗旨和目标，结合本公司实际情况，制定
本制度。
第02条 本制度是公司内部经营管理制度的重要组成部分，在公司董事长的领导下，由
公司各部门和全体人员共同执行。
第03条 本制度适用于紫光网络技术有限公司及其分公司、全资子公司、控股公司、参
股并履行实质性管理权的公司。
第04条 公司财务部严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，做好财务管理基础
工作，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算和缴纳国家税收，维护股东权益。
第二章 公司内部财务管理体制
第05条 股东会在财务管理方面的职权
1、 决定公司的投资计划；
2、 审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案； 3、 审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案； 4、 对公司增加或者减少注册资本做出决议； 5、 对发行公司债券做出决议； 6、 决定财务抵押和对外担保事项。
第06条 董事会在财务管理方面的职权
1、 审议批准公司的投资方案；
2、 制定公司的年度财务预算方案、决算方案； 3、 制定公司的利润分配方案和弥补亏损方案；
4、 制定公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案； 5、 制定公司的基本财务管理制度；
6、 根据总裁提名，聘任或者解聘公司的财务负责人，决定其报酬事项； 7、 决定其他重大财务事项。
第07条 董事长在财务管理方面的职权
1、 根据股东会、董事会的决议，签署公司财务预、决算方案，利润分配或弥
补亏损方案以及投资协议；
2、 根据股东会、董事会的决议，签署增加或者减少注册资本、发行债券的有
关法律文件；
3、 根据股东会、董事会的决议，签署公司的对外担保、贷款、财产抵押和其
他重大财务事项；
4、 根据董事会的决议，签署公司的基本财务规章制度； 5、 签署公司股票、公司债券；
6、 审批公司投资及其他重大事项的资金调度； 7、 股东会或董事会授权和其他财务职权。
第08条 公司总裁在财务管理方面的职权
1、 根据公司经营计划和财务预算方案组织好公司生产经营；
2、 拟订财务预算方案、筹资决策、投资决策以及公司重大的财务事项； 3、 拟定公司内部财务管理机构的设置方案； 4、 组织拟订公司内部财务管理办法； 5、 提请聘任或解聘财务负责人； 6、 审批各项相关财务收支和费用报销； 7、 董事长授权的其他财务职权。
第09条 公司财务负责人的职权
1、 宣传和贯彻执行国家有关财务法规政策，拟订公司内部财务管理制度和考
核办法；
2、 组织制定财务预算，负责财务决算，进行财务分析；
3、 参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题。包
括参与重大经济合同的审核；
4、 定期检查公司内部各部门、各下属公司财务预算执行情况，研究解决执行
中的问题；
5、 主管审核公司日常财务收支和费用报销事项等； 6、 协调各职能部门、下属公司与财务部门的关系；
7、 负责向本公司领导和董事会报告财务状况和经营成果，审查对外提供的财
务资料；
8、 对财务机构的设置、财务人员的配备和聘用提出方案，组织财务人员业务
培训和考核。
第10条 公司财务部的职权
1、 负责具体财务预算编制、检查，分析财务预算的执行情况；
2、 具体制定公司内部财务管理办法，组织、指导和监督下属公司的财务管理
和经济核算；
3、 如实反映公司的财务状况和经营成果，监督财务收支，依法计算缴纳国家
税收,并向有关方面报送财务报表；
4、 按要求申购发票。发票由财务部门指定专人管理，专人开票；
5、 按规定妥善保管好公司的会计资料及有关帐册凭证。未经批准的可拒绝他
人查阅本公司的财务资料。
第11条 公司各职能部门在财务管理方面的职权
1、 密切配合财务部门，落实财务预算方案所确定的目标，检查分析财务预算
的执行情况；
2、 如实填报各种合法的原始记录，及时传递原始凭证，做好各项基础工作；
3、 各下属公司应及时报送财务部门要求的财务资料； 4、 企管部应按劳动人事主管部门要求搞好劳动工资管理； 5、 企管部应做好固定资产和低值易耗品的实物管理工作；
6、 固定资产使用部门应配合企管部做好固定资产的实物的管理工作； 7、 投资部应及时编制公司的投资计划，列明投资金额、投资时间。
第12条 正确处理公司与各方面的财务关系：
1、 处理好与公司各股东单位之间的关系，按公司章程及董事会决议向股东分
配股利。维护各股东的合法权益，保证投入资本的不断增值；
2、 处理好与银行、其他企业(客户)之间的关系，及时结清债权债务，保证债
权权益不受损失，维护公司信誉；
3、 处理好与税务部门之间的关系，按时足额地缴纳各项税金。
第三章 公司内部财务管理的基础工作
第13条 做好完整的原始记录：公司的各项经营活动，都必须有相应的原始记录。各有
关部门应正确登记原始记录资料，及时传递原始凭证，确保原始记录的真实、完整、正确、清晰和及时。
第14条 健全财产物资的管理和清查盘点制度
1、 各项财产物资的进出必须有相应的验收和领用手续。固定资产由企管部指
定专人负责验收，设置固定资产台帐，搞好实物管理；低值易耗品由企管部验收，建立低值易耗品登记卡，负责低值易耗品领发和实物管理。 2、 应当定期或不定期地对各项财产物资进行清查盘点，半年一次。如发现有
财产物资的盘盈或盘亏，应查明原因，填写盘盈、盘亏表，并写出书面报告，待批准后按规定予以处理。
第15条 做好财务预算的编制工作
1、 财务预算由财务部负责编制，各职能部门有关人员共同参与。编制的财务
预算方案须经公司总裁审核报董事会同意后，由公司总裁组织实施； 2、 年度财务预算应在上年年底或每预算年度初完成；
3、 财务预算应根据预算年度公司的经营目标，在分析上年度财务预算实际执
行情况的基础上，预测预算年度可能发生的各种变化因素后编制； 4、 在预算方案的执行过程中，如出现一些重大的偏差，应向公司总裁汇报，
并在不影响公司总体经营目标的前提下按时调整预算方案。
第16条 建立财务分析制度
1、 财务分析半年进行一次，年末做出全面分析报告。必要时可针对企业经营
中出现的特殊问题做出专题分析。 2、 财务分析的主要内容有：
A、 主要财务指标的完成情况，包括收入、利润、成本、 费用指标的完成
情况、公司债权债务状况、以及盈利能力、偿债能力和营运能力指标； B、 分析影响各指标变动的因素及其原因；
C、 总结经验，揭示问题，提出改善经营管理的意见和措施。
3、 财务分析报告的形式可以是文字式报告，也可以是图表式报告，或图表式
与文字式相结合的报告。
第17条 搞好内部稽核工作。
1、 内部稽核工作的职责分工。现金与银行收付款原始凭证由出纳人员审核；
记帐凭证由出纳以外的人员复核，但记帐与复核人员应分开；会计帐簿，会计报表和财务预算方案由财务负责人复核；
2、 内部稽核的主要内容包括审核财务预算方案，审核各项财务收支，复核会
计凭证，会计帐簿和会计报表。稽核人员要对稽核的凭证，帐簿和报表署名，并对其负责；
3、 内部稽核的方法，对原始凭证，要复核凭证合法性，内容真实性，手续是
否完备，数字是否正确；对于记帐凭证，还要复核其记帐分录是否符合制度规定；对帐簿记录，要检查其帐户设置和核算内容是否符合要求；对会计报表，要复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求。复核中发现的问题和差错，应通知有关人员更正和处理。
第四章 负债及所有者权益的管理
第18条 负债管理
1、 负债包括短期负债和长期负债。短期负债是指在一年内或超过一年的一个
营业周期内偿还的债务；长期负债是指偿还期限在一年以上或超过一年的一个营业周期以上的债务；
2、 资金的筹措由财务部统一对外办理，根据公司预算年度的经营规模和发展
趋势，本着“合理、节约、可行”的原则，搞好年度资金需要量的预测，分析不同筹资渠道的资金成本和筹资风险，选择最佳筹资渠道，促进资金结构的合理化；对外筹资合同须经董事长或其授权人签字。
3、 对因业务发生的应付帐款，应按客户名称及时对帐，并每年至少与对方对
帐一次；
4、 因业务需要签发商业汇票时，按公司规定程序审批。财务部设置“应付票
据备查簿”，登记票据种类、号数、签发日期、到期日、票面金额、收款人名称等；
5、 公司在业务发展需要时，可按法定程序申请发行长、短期债券； 6、 需要支付利息的长、短期负债，按权责发生制原则按月预提利息。短期负
债的利息计入财务费用；长期负债的利息，筹建期间计入开办费，经营期间计入财务费用，清算期间计入清算损益。与购建固定资产或无形资产有
关的利息支出，在资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前，计入购建资产的价值；
7、 应付福利费、职工教育费、工会经费和应交税金按国家有关规定计提、使
用、解缴；
8、 公司对外担保而形成的或有负债，另行规定管理办法。
第19条 所有者权益管理。
1、 资本金的管理：
A、 本公司的资本金总额为人民币14,568万元，公司对上述资本金依法享
有经营权，可用于流动资产，固定资产和对外投资等；
B、 在本公司经营期内，股东对投入本公司的资本金，除依法转让外，不
得以任何方式抽走。投资者对公司的净资产依法享有所有权并按公司章程规定有分享利润，分担风险及亏损的权利和义务
C、 公司需要增资或减资时，按《公司法》及公司章程的有关规定办理。 2、 资本公积金的管理：公司在筹集资本金活动中产生的资本溢价以及在经营
中形成的财产重估增值差额，接受损赠的财产等计入资本公积金。资本公积金按照法定程序，可以转增资本金。 3、 盈余公积金的管理：
A、 公司按规定提取税后利润10％的法定盈余公积金，当法定盈余公积金
达到注册资金的50％时不再提取。盈余公积金可用于弥补亏损或者用于转增资本金。用盈余公积弥补亏损后，经股东大会特别决议，可以按照不超过股票面值6%的比率用盈余公积分配股利。转增资本金或用于分配股利后，公司的法定盈余公积金一般不得低于注册资本的25%； B、 公司可以根据公司章程或股东会的决议提取任意盈余公积，并按规定
要求使用。
4、 未分配利润管理：公司依法缴纳企业所得税后，除国家另有规定外，按照
下列顺序分配：
A、 被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款； B、 弥补公司以前年度亏损； C、 提取法定盈余公积金； D、
提取公益金；
E、 支付优先股股利； F、 提取任意盈余公积金； G、
支付普通股股利。
第五章 流动资产的管理
第20条 流动资产包括现金、银行存款、其他货币资金、短期投资、应收及预付款项、
存货等(短期投资管理见第七章)。
第21条 现金管理办法
1、 严格执行现金使用范围。现金的支付范围按国家现金管理的有关规定执行，
各种款项的支付原则上均通过银行结算。如确需现金支付，需说明原因，并经公司总裁同意后方可支付；
2、 严格执行库存现金限额。库存现金不得超过银行核定的限额，超过限额的
现金应及时送存银行。当库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，补足限额，不得坐支；
3、 建立现金管理内部控制制度。出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务
帐簿的登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作。财务专用章和法人章（负责人章）应分开管理，财务专用章由出纳管理，法人章（负责人章）由财务负责人或指定其他人员管理。 4、 做好现金日常管理工作：
A、 各种支票的签发和保管由财务部出纳员负责，其他人不得插手； B、 现金日记帐应由出纳根据已经办理完毕的收付款凭证逐日逐笔登记，
做到日清月结，帐款相符。发生的现金短缺或溢余，应及时报告，查明原因，及时处理，属于个人责任部分由个人负责；
C、 现金收付必须以合法的原始凭证为依据，各项手续要齐全，严禁白条
抵帐。现金收付完毕，应当即在所属原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”章，并及时编制记帐凭证，登记日记帐； D、
做好库存现金的安全工作，对暂不能存入银行的现金，应轧点清楚，锁进保险箱，严格保管；
E、 货款原则上通过银行结算，无特殊情况一般不准收取现金。如确需以
现金结算，为减少不必要的纠纷，出纳必须与缴款单位一并到银行解缴现金。
第22条 银行存款的管理
1、 严格执行银行结算纪律，不出租、出借银行帐户，不签发空头支票和远期
支票，不套取银行信用。严格按照银行结算办法的规定办理结算手续； 2、 银行存款日记帐由出纳登记。各种存款应按开户银行，存款种类设置银行
存款日记帐进行序时核算，并由出纳定期与银行对帐单核对。月末要编制“银行存款余额调节表”，使帐面余额与对帐单上余额调节相符。对于未达帐款，要及时查询，并将查询结果报告财务部负责人； 3、 建立健全银行存款内部控制系统：
A、 因业务需要领用支票或汇票时，按公司规定程序审批。支票或汇票须
经财务负责人同意并授权由出纳人员签发，未经财务负责人授权，其
他人员不准签发支票或汇票；
B、 银行支票由出纳员专职管理，支票购进，领用，应分类按号码正确登
记，用后及时销号严加保管。财务负责人应定期或不定期地检查支票使用情况；
C、 现金支票限于规定的现金支付范围，收票人必须签名盖章； D、
严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐票时，必须在支票上写明收款单位名称，款项用途，签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白转帐支票，要及时收回注销。不得将空白支票交给其他单位或个人签发；
E、 对填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存，签发
的支票或汇票因故作废，需交回原票据，由财务部办理作废手续； F、 支票遗失时，必须及时向财务部负责人报告，及时向银行办理挂失手
续。遗失票据造成的损失，由票据领用人负责。
4、 银行存款的使用：
A、 为做好公司资金的供求平衡，妥善调度资金，各用款部门应提前提出
资金的使用计划；
B、 财务部应根据岗位职责严把经办、复核、审批三个环节，保证公司资
金的合理、安全运转，杜绝差错事故；
C、 用款必须证明用途、收款单位名称和帐号、明确支付金额，并按规定
程 序审批； D、
使用资金的审批程序：经办人提出用款申请，部门负责人审核后报总裁或其授权人审批，财务部复核后支付。超过权限由总裁转报董事长审批。
第23条 其他货币资金的管理
1、 其他货币资金包括外埠存款，银行汇票存款，银行本票存款和在途资金等； 2、 因业务需要确需在外地建立存款户，由业务部门提出申请，与财务部协商，
报公司总裁审批同意后方可建立。使用部门应设立外埠存款使用台帐，并对其使用情况进行经常性清理，清理情况以书面形式报送财务部； 3、 信用卡视同银行存款管理。公司信用卡的开设，必须经公司总裁批准后报
董事长同意。为防止利用信用卡套取现金，营私舞弊，必须由有关责任人定期地将其使用情况报送财务部，便于及时发现问题，采取措施，以堵塞管理上的漏洞。
第24条 应收及预付款项的管理
1、 应收及预付款项包括应收票据、预付帐款、应收帐款、待摊费用、其他应
收款等。应收及预付款项应当按实际发生额计价。其中，应收票据按面值计价，发生的贴现利息支出计入财务费用；
2、 为加强应收票据管理，应设置“应收票据备查簿”，逐笔记录每一应收票据
的种类、号数、出票日期、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日和利息、贴现日期、贴现率和贴现净额、以及收款日期和收回金额等资料应收票据到期收清票款后，应在备查簿内逐笔注销；
3、 预付帐款应严格按照工程合同或购货合同规定支付；
4、 对应收款原则上要及时结清。对于其他单位（或客户）拖欠的款项，业务
部门经办人员应积极催讨，及时回笼资金；
5、 财务部应定期（每年至少一次）对往来款项进行全面清理。应收帐款应按
其帐龄长短逐项进行分析。对帐龄较长的应收帐款，应设法积极催收；对超过三年无法收回的应收帐款，应由经办业务员提出书面意见和有关证据，报总裁同意，超出5万元应报董事长同意后报财税部门批准确认，作帐销案存处理；
6、 对发生的坏帐，采用冲销备抵账户核销；
7、 收取非往来单位的货款归还往来单位的货款，必须取得非往来单位的委托
证明，以避免不必要的纠纷；
8、 各业务部门不准以任何名义出借资金，如有出现，应追究有关人员责任，
财务部将从严控制资金使用。
第25条 存货的管理
1、 存货是指企业在经营过程中为销售、耗用而储备的商品、低值易耗品、包
装物和材料物资等。存货计价从国家有关规定； 2、 库存材料的管理：
A、 业务部门应根据业务需要采购材料。在采购材料时，要加强市场信息
调查，签订经济合同，以明确经济责任；
B、 财务部门应设置库存材料帐，按数量与金额核算；业务部门应设置业
务台帐，登记数量帐；
C、 购入材料抵库后应办理入库手续，由业务经办人员凭据（进入仓库储
存的由仓库提供入库证明，直发材料由收货单位提供验收证明）填制入库单，直发材料必须在入库单上证明“直发”字样。入库单中的财务联报财务部登帐，业务联由业务部门自行登记业务台帐。对未取得对方发票的抵库材料或未取得对方发票但已开票销售的材料，应于月末暂估成本入账，以掌握库存材料情况； D、
购进材料验收时，如发现材料损耗，经办人员应及时处理。如果造
成的正常损失应由公司承担的，经办人员应写出书面情况并附相应证明，经部门负责人签署意见后报总裁审批，财务部按规定程序和方法办理报亏手续；
E、 入库材料出库时，业务部门应填制出库单。为杜绝未收款先提货，公
司刻制“提货专用章”，由财务部指定专人负责管理。若未收款先提货，必须经过总裁审批后，财务部加盖提货章；
F、 对于购进材料需进一步加工的，报公司总裁批准，与受托加工方签订
委托加工合同，报财务部备案； G、
财务部应定期与业务部门核对帐，每月核对一次，以保证帐帐相符。
3、 低值易耗品的管理。低值易耗品是指不符合固定资产条件的劳动资料，包
括工具、器具等。其管理办法规定如下：
A、 因工作需要添置低值易耗品，由使用部门提出申请，经公司总裁同意
后，由企管部指定专人负责购买。购买后凭发票及经办人、验收人、批准人（总裁）的签字，经财务部审核后报销；
B、 低值易耗品实行一次性摊销办法 ，由公司企管部建立低值易耗品台
账，负责收、发、存的数量管理；由财务部负责对其价值进行核算； C、 无法继续使用的低值易耗品，应及时向企管部申请办理报废手续； D、
存货应当定期或不定期盘点，年度终了前必须进行一次全面清查。对于盘盈，盘亏及毁损，报废的存货，应及时查明原因，写出书面报告，经财务部审核，公司总裁批准，报税务部门后审批，分别情况予以处理：盘盈的存货，冲减管理费用，盘亏和毁损的存货，扣除过失人或保险公司赔款和残料价值后，计入管理费用；存货毁损属于非常损失的部分，扣除保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。
第26条 备用金和其他应收款的管理
1、 备用金是公司内部或职工备作差旅费，零星采购或零星开支等使用的款项。
备用金应指定专人负责管理，按照规定用途使用，不得转借他人或挪作他用。支用的备用金，应在使用后一周办理报销和结算手续，前帐未清，后帐不得继续支付。备用金应在年底结清，年初重新办理领用手续； 2、 其他应收款包括应收的各种赔款，罚款，存出保证金及应向职工收取的各
种垫付款项等。其他应收款按其项目分类，并按不同的债务人设置明细帐，财务部应会同有关人员及时清理，以减少不必要的资金占用；
3、 员工因工作需要借支时，填写借据或支票领用单，经部门经理签字后，报
总裁或其授权人批准，由财务部予以审核支付。如借支金额超过叁万元，须提前与财务部预约。
第六章 固定资产及递延资产的管理
第27条 固定资产的管理
1、 固定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、器具、工
具等；不属于生产经营主要设备的物品，单价在2000元以上，使用期限超过两年的，也应作为固定资产。
2、 固定资产计价按国家有关规定，固定资产分类折旧年限如下:
A、 房屋建筑:25年 B、 运输设备:7年 C、 办公设备:7年
3、 需要添置固定资产时，由有关部门提出书面申请报告，经企管部和财务部
审核，公司总裁批准后，按有关手续办理。一次性购置固定资产超过5万须由董事长和总裁联名签字批准，属于国家规定的专控物品，统一由财务部按程序申报，未经批准不得擅自购置或自行加工制作；
4、 固定资产实行分级归口管理。企管部统一对固定资产进行实物管理，各使
用部门配合。购置固定资产时，应由企管部审核签字，并据以登记实物帐，财务部负责固定资产数量和价值的核算和管理；
5、 固定资产折旧方法采用平均年限法，固定资产净残值率按固定资产原值的
5%计算。对国家允许一次性折旧或加速折旧的固定资产，公司应采用。折旧完毕但仍可使用的固定资产视同在用固定资产管理；
6、 主要固定资产维修应编制维修预算，按一定程序审批。财务部负责修理费
用开支的审查并监督其使用。发生的修理费用一般计入当期管理费用，固定资产的修理费用发生不均衡或数额较大的，可以采用待摊的方法，发生的修理费用在1-2年内平均摊销。或采用预提的方法，预提的修理费用列入当期管理费用。发生的修理费用从预提费用中列支，不足部分列入当期管理费用。超过部分冲减当期管理费用；
7、 企管部应建立固定资产台帐，财务部设置固定资产卡片，并定期核对，保
证帐卡相符；
8、 因固定资产使用年限到期、技术进步、意外事故而造成的报废，由使用部
门提出报废申请，报公司总裁批准后予以销帐。残值收入作为营业外收入； 9、 公司要定期或不定期对固定资产进行盘点清查，年度终了前必须进行一次
全面盘点清查。固定资产有偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费用后的净收入与其帐面净值的差额，以及固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失，计入营业外收入或营业外支出、毁损、报废损失较大的，可分期摊销，摊销期限不得超过2年。对需要税务部门审批的损失，财务部应规定程序报批。
第28条 在建工程的管理
1、 在建工程支出是指为购建固定资产或对固定资产进行技术改造在尚未交付
前发生的支出,包括工程设备、 材料等专用物资、预付工程价款、未完工程支出等。专项工程支出按实际成本计价；
2、 公司的工程部为在建工程管理部门。工程管理部门应把项目各环节的责任
落实到有关部门和个人。财务部专门负责项目的审核、资金的筹集和价值管理；
3、 工程项目在立项前有投资部进行可行性分析。财务部门、工程管理部门及
公司总裁会同有关人员共同参与；
4、 公司应在可行性分析的基础上，制定项目建议书，报董事会审批； 5、 在建工程的预决算由工程部、财务部组织制定和实施，并定期检查预算投
资额及工程进度情况；
6、 在建工程完工移交使用时，公司工程部组织有关部门进行验收，财务部监
督，工程部组织办理竣工决算手续。对虽已交付使用但尚未办理竣工决算的工程项目，财务部要合理估价转入固定资产，并计提折旧。待竣工决算办理完毕后，按决算数调整原估价折旧数；
7、 在建工程的报废或毁损，必须由工程部负责组织有关部门进行鉴定，并按
规定程序报批，财务部办理清理及转帐手续，任何部门不得擅自处理。
第29条 长期待摊费用的管理
1、 长期待摊费用包括开办费、经营租赁方式租入的固定资产改良支出以及对
原有固定资产进行装修、装璜的净支出等。超过1年的待摊费用也列作长期待摊费用管理；
2、 公司筹建期间发生的费用，应当在生产经营的当月起一次性计入开始生产
经营的当月的损益。筹建期间应由投资者负担的费用、为取得各项固定资产和无形资产所发生的支出以及应当计入工程成本的利息支出不得列入开办费；
3、 以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按照有效租赁期限和耐用年限
孰短的改良支出，固定资产的装修，装璜净支出按装修、装璜后固定资产的耐用年限分期摊销。
第七章 对外投资的管理
第30条 对外投资是公司根据国家法律、法规规定，以货币资金、实物、无形资产向其
他单位投资或者购买其他单位的股票、债券等有价证券。对外投资分为长期投资（含长期股权投资和长期债权投资）和短期投资。
第31条 对外投资计价，按国家有关规定 第32条 加强对外投资的内部控制
1、 根据公司发展规划，需要进行对外投资时，应由投资部进行可行性分析，
编写可行性分析报告，经相关部门审核后，由公司总裁报公司董事会批准； 2、 对外投资取得的各种有价证券，由投资部派人或财务部出纳专人管理； 3、 各种有价证券必须设备查簿详细登记，包括种类、名称、号码、签票日期、
到期日期、票面金额等。备查簿登记人员与有价证券管理人员应当分离； 4、 有价证券必须随时检查，谨防过期、失窃。除不可抗拒因素外，有价证券
的短缺由管理人员负经济责任。
第33条 企业的对外投资，没有实际控制权的，用成本法核算；拥有实际控制权的，采
用权益法核算。
第34条 公司对外投资分回的利润、股利、债券利息等，计入投资收益，并入公司利润
总额。公司对外投资到期收回或中途转让对外投资的实收款项与投出时帐面净值的差额计入投资收益或投资损失；按规定应缴纳有关税项的股票买卖等投资收益在纳税后并入投资收益。投资损失需要报请税务部门审批的，应按规定程序报批。
第35条 以联营方式对外投资的，必须与联营方签订合同或协议,明确联营各方的权利和
义务。必要时,请有关部门鉴证。
第八章 成本和费用管理
第36条 管理费用是指企业管理部为管理和组织经营活动而发生的各项费用、主要包括
工资、福利费、工会经费、职工教育经费、折旧费、修理费、低值易耗品及递延资产摊销、办公费、差旅费、审计咨询等中介费用、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、社会统筹、财产保险、会议（董事会）费、租赁费等。公司管理费用的报销实行“一支笔”审批原则，各项费用均需由经办人员签字，部门经理审核，总裁或其授权人批准签字后方可报销。 1、 工资及其相关费用的管理
A、 工资：列入管理费用的工资是指公司管理人员的工资，按公司规定标
准发放；
B、 福利费：按国家现行标准计提，主要用于职工医药费，生活困难补助
等支出；
C、 工会经费：按国家现行标准计提，用于工会活动； D、
教育经费：按国家现行标准计提，用于职工教育培训；
E、 社会统筹费：指支付退休人员的退休金（包括按照规定缴纳的退休统
筹金），价格补贴、员工退职金、6个月以上病假人员工资、员工死亡丧葬补助费、抚恤费及医药费。以上保险费缴纳和支付的标准按国家和公司内部的规定执行。
2、 差旅费、业务招待费的管理
A、 差旅费是指出差期间所发生的住宿费、交通费、出差补贴及其他相关
费用；
B、 业务招待费是指为业务经营的合理需要而支付的费用；
C、 差旅费和业务招待费均应本着“必需、合理、从简”的原则开支，报
销时须取得符合国家规定的发票。具体办法另行规定。
3、 咨询费、审计费、诉讼费的管理
A、 咨询费指向有关咨询机构进行科学技术经营管理咨询所支付的费用，
包括聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用；
B、 审计费指聘请注册会计师进行查帐验资以及进行资产评估等发生的各
项费用；
C、 诉讼费指因起诉或者应诉而发生的各项费用； D、
以上中介费用须签定相关协议，经公司总裁批准后由财务部审核支付。
4、 各项费用性税金的管理，指公司按规定支付的房产税、车船使用税、土地
使用税、印花税等，由财务部负责审核并报公司总裁审批后支付； 5、 会议费的管理
A、 因业务需要参加外地召开的有关会议，凭参加会议的通知，报公司经
理批准，向财务部办理借款或汇款手续。发生的会议费、资料费按实报销，其他费用参照差旅费报销的有关规定；
B、 需由公司召集的各种会议（包括董事会），对会议期间发生的差旅费、
会议费及餐费等，有关经办人员应进行预算，编制会议费预算报告经公司总裁批准后由财务部监督其使用；
6、 办公费的管理
A、 公司所需的办公用品和劳保用品，均由企管部指定专人负责采购和发
放。因特殊情况需各部门自行采购，应征得公司领导同意，并经公司总裁签字后，予以报销；
B、 所需订购的各种报纸、杂志、书籍等，一般由企管部指定专人负责，
各部门确需自行订购必要的技术资料，经部门经理审核，公司总裁签字后，予以报销； C、 通讯费报销标准另行规定。 7、 其他费用的管理
A、 公司实物财产需修理时，应经部门经理或公司领导同意后方可进行，
费用较大的项目，应编制费用预算表报财务部备案，修理费用经部门经理和公司总裁审批后，由财务负责人审核报销；
B、 公司按规定办法计提的折旧费、摊销的低耗品与无形资产、递延资产
等，由财务部经办人编制，财务负责人审核后入帐；
C、 其他需开支的各项费用，需由部门经理签字并报公司总裁批准后交财
务负责人审核支付。
第37条 营业费用指公司在销售产品、提供劳务等日常经营过程中发生的各项费用和专
设销售机构的各项经费。包括运输费、装卸费、包装费、商品损耗、仓储费、产品保险费、展览费、广告费以及销售人员差旅费、工资、福利费、工会费和教育费等。其中运输费等外部费用由经办人填制支付通知书，经部门负责人签署意见后报总裁或其授权人审批，由财务部审核支付；差旅费及工资性费用按公司规定报销、支付、计提。
第38条 制造费用（开发费用）指公司为组织、管理或开发产品而发生的费用。包括相
关人员的工资、福利费、工会费、教育费、差旅费以及办公水电费、折旧费、修理费等。本费用的管理可参照三十六条、三十七条相关办法管理。
第39条 待摊费用是指已经支付但应由本期和以后各期分别负担的分摊期在1年以内的
各项费用，如预付的报刊杂志费、房租费、保险费、固定资产修理费等。这些费用在发生额较大时，可按其受益期限分期摊入各期费用，一般应在12个月内摊完。
第40条 预提费用是指按规定从成本费用中预提但尚未实际支付的各项费用，如预提的
租金、借款利息、修理费等预提费用的预提期限应按其受益期确定，不能事先确定受益期限的，则应编制费用预算分月摊入当期费用。待摊费用的摊销和预提费用的预提要严格按权责发生制原则进行。
第41条 财务费用是指为筹集资金而发生的各项费用，包括企业经营期间发生的利息净
支出金融机构手续费以及企业筹资发生的其他财务费用。与企业筹资无关的费用，不得列入财务费用。
第九章 营业收入、利润及利润分配的管理
第42条 营业收入是指企业在生产经营活动中，由于提供产品、劳务、作业及销售材料
所取得的收入。营业收入确认的时间从国家规定。
第43条 公司的利润总额包括营业利润、投资净收益和营业外收支净额。
1、 营业利润包括销售利润、其他业务利润；
2、 投资净收益是对外投资收益减去投资损失后的余额。投资收益包括对外投
资分得的利润、股利、债券利息，投资到期收回或中途转让取得款项高于帐面价值的差额等。投资损失包括对外投资分担的亏损，投资到期收回或中途转让取得款项低于帐面价值的差额等；
3、 营业外收支净额是营业外收入减去营业外支出后的净额。营业外收入包括
固定资产的盘盈和变卖的收益、罚款收入、确实无法支付按规定作营业外收入的应付款项等。营业外支出包括固定资产的盘亏及变卖损失，固定资
产和流动资产因自然灾害等造成的非正常损失（扣除保险公司赔款后），赔偿金、违约金、公益救济性捐赠等。
第44条 利润预测及分析。在每年年底或预算年度初应根据当年利润完成情况，考虑预
算年度自身收入，经营成本和各项费用可能发生的变动以及国家宏观经济政策的变化因素，预测预算年度目标利润，编制利润计划。财务部应定期对公司利润完成情况进行分析和检查，并根据分析结果提出改进意见。
第45条 公司的纳税利润（纳税所得额）以会计利润总额为基础，按税务部门规定进行
纳税调整后，依法缴纳企业所得税。
第十章 财务报告与财务评价
第46条 本公司财务报告内容包括资产负债表、利润表、现金流量表、财务情况说明书
等。
第47条 财务情况说明书主要说明以下内容：
1、 经营情况：利润实现和分配、弥补亏损、资金增减和周转、财务收支、税
金缴纳、各项财产物资的变动等情况；
2、 某些主要项目采用的财务会计方法及变动情况和原因；对本期或者下期财
务状况发生重大影响的事项；资产负债表日后至报出期内发生的对企业财务状况有重大影响的事项；为便于正确理解财务报告需要说明的其他事项。
第48条 本公司总结、考核及评价财务状况和经营成果的财务指标包括偿债能力指标，
营运能力指标和盈利能力指标：
1、 偿债能力指标主要有流动比率和速动比率，用于评价公司流动资产总体变
现能力和偿还短期债务能力；资产负债率反映公司举债经营状况； 2、 营运能力指标主要有存货周转率，反映公司使用经济资源或资本的效率及
有效性；
3、 盈利能力指标主要有资本金利润率，净值报酬率等反映公司盈利能力和投
资效益。
第十一章 附 则
第49条 本制度从颁布之日起实行，以后如有变动，按新规定办理。 第50条 本制度所涉及财务指标按国家有关规定计算。 第51条 本制度由公司董事会委托财务部负责解释。
会计核算工作管理办法
第一章 总 则
第01条 为了加强公司会计核算工作，建立科学的会计核算规程，提高会计核算水平和
会计信息质量，发挥会计工作在经济管理中的作用，根据《会计法》、《会计基础工作规范》和《会计电算化工作规范》等法规，制定本管理办法。
第02条 公司根据工作需要，设置独立的会计机构，配备相应的会计人员，建立会计人
员岗位责任制，明确每个会计人员的工作岗位和职责范围，实行内部相互牵制制度。
第03条 会计人员必须贯彻执行国家的财经方针、政策、法规、制度和公司的有关规定；
遵守职业道德、遵纪守法、廉洁奉公、实事求是；努力钻研业务，熟悉公司的经营管理情况，不断丰富会计理论知识，提高业务工作能力，正确处理会计帐务；保守公司的商业机密，不私自向外界提供或泄露公司的会计信息。
第04条 会计核算以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证
会计指标的可比性。
第05条 公司开展会计电算化时，选择经财政部批准的商品化会计软件，配备会计电算
化所需要的硬件设备。
第06条 公司会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。以人民币为记帐本位
币，并使用中文进行会计记录。
第二章 会计机构和会计人员岗位设置
第07条 公司对会计核算工作设置若干岗位。视工作情况采用一人一岗或一人多岗，但
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
第08条 在手工记帐情况下，公司设立以下基本会计岗位：
B、 会计机构负责人、现金出纳、银行出纳、存货核算、销售核算、往来核算、
固定资产核算、工资核算、费用核算、税收核算、财务成果核算、总帐报表、稽核、会计档案管理等岗位。
C、 在实行会计电算化后，基本会计岗位设会计主管、出纳、会计核算各岗位、
稽核及会计档案管理等；电算化会计岗位设电算主管、软件操作、审核记帐、电算维护、电算审查及数据分析等。其中电算主管、数据分析由财务主管兼任，软件操作、审核记帐不能由同一人兼任。 D、
定。
第09条 公司根据需要进行轮岗，以便会计人员能够全面熟识各项会计工作。同时公司
以上会计岗位可视公司发展情况进行调整，有关各岗位职责另行制
合理安排会计人员培训，以提高其业务水平。
第10条 会计人员上岗必须持有财政部门颁发的会计证，无证人员不得上岗，进行会计
电算化上岗操作还需取得会计电算化上岗证书。
第11条 公司领导人的直系亲属不得担任公司会计机构负责人、会计主管人员。公司会
计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得担任公司会计机构的出纳工作。
第一章 会计科目的应用管理
第12条 会计科目名称及编码按国家统一规定，不得更改。
第13条 使用会计科目时，要正确核算该科目所反映的经济内容和对应关系。有关会计
科目所反映的经济内容和对应关系参见相关准则、制度、规定。
第14条 为配合公司内部经济责任制的实施，在不影响会计核算要求和会计报表的前提
下，公司可增加、减少或合并某些会计科目。
第15条 按国家统一规定的会计科目名称和编码输入计算机，明细科目名称及编码可根
据公司需要和会计软件要求设置，设置的会计科目名称和编码应书面打印一份并备份，以供备查。备查材料视同会计资料进行妥善保管。
第16条 增减明细科目的名称和编号必须经会计负责人或会计主管同意，其他人无权变
更。
第17条 在使用会计电算化时，为减少明细科目，在设置往来帐款明细科目时，对偶然
发生经济业务的往来单位可视实际情况并经会计负责人或会计主管同意后，设置“其他”科目，按月进行清理。
第二章 会计凭证的编制及输入计算机管理
第18条 公司会计部门对发生的每一项经济业务，必须取得或填制原始凭证，并编制相
应的记帐凭证。会计凭证的取得、填制及更改应符合《会计基础工作规范》。
第19条 会计部门根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证，除结帐和更正错误外，填制
记帐凭证必须附有原始凭证。公司的记帐凭证分为收款凭证、付款凭证、转帐凭证三类五种，分别编号。对货币资金之间的增减业务，只编制付款凭证。
第20条 会计人员填制会计凭证的字迹必须清晰、工整，阿拉伯数字和汉字大写要规范、
整洁。会计凭证摘要须简明扼要、便于查询。会计凭证的摘要应包括附件票据名称、往来单位名称、经济业务内容等基本要素。
第21条 会计人员要严格审核会计凭证，对记载不正确、不完整、不符合规定的凭证，
应退还补填或更正。对伪造、涂改或经济业务不合法、不真实的凭证，应拒绝受理和扣留，并及时报告公司领导处理。
第22条 将记帐凭证登记帐簿之前，必须对所编制的记帐凭证进行复核。严禁未经复核
的记帐凭证先行登帐。在手工核算情况下，记帐凭证的记帐栏由各记帐人员盖章。
第23条 在输入计算机时，如记帐凭证出现红字时以“-”表示。为便于计算机生成会
计报表数据，对成本、费用、支出、损失类的会计凭证平时发生在“借方”反映，月末结转时在“贷方”反映；对收入、收益类会计凭证平时在“贷方”反映，月末结转时在“借方”反映。
第24条 输入记帐凭证人员有权修改输错的记帐凭证，无权复核记帐凭证，输入凭证人
员和复核人员应当分离。
第25条 月末采用自动转帐功能结转收益、费用、成本时，生成后应打印成书面凭证。 第26条 会计凭证及时传递，不得积压，谨防遗失。会计凭证应选择适当的流转程序。
公司选择科目汇总表帐务处理程序。
第27条 会计部门要妥善保管会计凭证
1、 各类凭证按“谁经办，谁负责”的原则处理，如出现重要原始凭证遗失而
造成的损失，由有关人员负责。
2、 对于各类记帐凭证，应连同所附原始凭证或原始凭证汇总表，按照编号顺
序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，证明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人及有关人员在装订纸封签处签名或盖章。每月会计凭证必须于次月15日前装订完毕。为保证记帐凭证所附的原始凭证不遗失、散落，编制记帐凭证人员需将记帐凭证与原始凭证一并粘贴。
3、 对数量较多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明记帐凭证日期、
编号、种类，同时在记帐凭证上注明“附件另订”和原始凭证及编号。 4、 各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证，应另编目
录，单独登记保管。
5、 原始凭证不得外借，其他单位如因特殊需要使用原始凭证时，经公司总裁
批准后，可以复制。
6、 从外单位取得的原始凭证（增值税发票除外）如有遗失，应取得原签发单
位盖有公章的证明及原始凭证复印件，经公司总裁、会计负责人批准后代作原始凭证。对车、船、机票等凭证，可由当事人写出详细情况，证明人签字，经公司总裁、会计负责人批准后代作原始凭证。
7、 会计电算化状态下记帐凭证应每月备份供备查，备份磁盘视同会计档案保
管。
第三章 登记或生成会计帐簿管理
第28条 公司根据业务特点设置一本总帐，若干明细帐和现金、银行存款日记帐，以及
支票领用、应收应付票据、低值易耗品、固定资产等备查簿。在手工操作状态下，总帐、日记帐、备查簿采用订本式，明细帐采用活页式，出纳人员不得以银行对帐单代替日记帐。
第29条 会计人员启用会计帐簿，应将帐簿扉页上的内容填写齐全。使用订本式帐簿，
应从第一页到最后一页顺序编定页数，不跳页、不缺号；使用活页式帐页，应按帐户实际使用的帐页顺序编号，并须定期装订成册。
第30条 在手工操作状态下，会计人员要根据审核无误的会计凭证登记有关明细帐簿，
根据科目汇总表登记总帐；帐簿记录发生错误时，不准涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹；按规定记帐、改帐、定期对帐和结帐，具体要求根据《会计基础工作规范》：
1、 记帐的方向必须与会计凭证编制的方向一致，摘要按会计凭证摘要登帐。 2、 结出余额。现金日记帐和银行存款日记帐必须每天结出余额，其余各帐户
每月末必须结出其余额并写明“借”或“贷”或“平”。每一帐页登记完毕结转下页时，在本页的最后一行均应结计本月发生额，并在摘要栏内注明“过次页”；下页的第一行应承接“过次页”栏的数字，并在摘要栏内注明“承前页”。 3、 对帐
A、 现金出纳必须每天对帐；
B、 银行出纳每月必须对帐，会计编制“银行存款余额调节表”； C、 固定资产、存货等实物资产每年必须实地盘点一次； D、 往来帐应每月核对并取得对方单位的对帐单。 4、 结帐
A、 现金日记帐、银行存款日记帐、收入、费用、存货、税金等每月业 B、 务量较大的帐户，每月必须结出其“本月合计”和“本年合计”； C、 无需每月结出其发生额的帐户，必须于十二月末结出全年累计发生额， D、 但每月必须结出其余额。
第31条 在采用电算化的情况下，为保证帐簿记录的正确无误，还应对输入机内的记帐
凭证进行复核。第一次机内凭证复核只能采用修改式复核，只有在机内记帐凭证无误情况下，才能进入帐簿记录状态，自动生成总帐、明细帐及日记帐数据。
第32条 每月计算机生成的会计帐簿资料必须备份，视同手工会计帐簿管理。 第33条 为便于有关部门审计和公司查询方便，可根据实际情况定期打印帐簿的有关资
料，并按规定装订成册保管。计算机打印的会计帐簿必须连续编号，会计帐簿装订成册时应由记帐人员和会计负责人签字或盖章。
第34条 会计对伪造、变造、故意毁灭会计帐簿或帐外设帐行为，应当制止和纠正。
第四章 编制或生成会计报表管理
第35条 按国家有关部门规定编制会计报表。会计报表编制时做到数据真实，计算准确，
说明清楚，报送及时。不能提前结帐，或先编制会计报表，后登记帐簿。
第36条 各种会计报表之间、各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致，如有
重大会计政策变动，应在会计报表中加以说明。
第37条 会计报表应在帐证、帐帐、帐实相符的情况下编制，如有不符应及时查明原因
并予以纠正。
第38条 电算化状态下会计报表的设计按国家规定的格式，公司可根据内部管理需要设
计、生成内部管理报表。机内会计报表数据生成以机内帐簿数据生成为基础。
第39条 计算机生成的会计报表每月必须打印，按规定时间、要求报送有关部门。生成
的机内会计报表数据每月备份一次，以供备查。年度会计报表经注册会计师审计后报送有关部门。
第40条 报出会计报表如发生错误，应及时办理订正手续，错误较多的，应重新编报。 第41条 会计人员对指使、强令编制、篡改会计报表行为应当制止纠正。
第五章 会计电算化上机操作管理
第42条 上机人员必须熟悉会计软件的性能、特点，操作时必须按软件本身规定的要求
顺序操作，以免造成数据丢失。
第43条 上机人员必须按各自的分工操作，严禁未经许可超越权限操作。
第44条 为了保证会计数据的安全，上机操作均需用密码打开会计软件，不得泄露密码。 第45条 上机操作人员完成本职工作后，应执行相应命令退出会计软件，最后一个上机
人员要及时关机。关机时要按程序操作。
第46条 为了保证计算机正常安全地运行，上机人员应爱护计算机设备，经常进行保养，
防止意外事故发生。
第47条 为了防止计算机感染病毒，严禁将会计电算化使用的计算机挪作他用。 第48条 上机操作时如遇突然停电，应尽快保存已输入数据，并及时退出，防止数据丢
失。
第六章 会计档案管理
第49条 会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报表、财务预算、重要的经济合同和
其他会计资料等，包括电算化生成的各种磁性介质，对各种会计档案应定期装订成册，归档保管，防止丢失损坏。
第50条 公司会计档案由公司档案室统一保管，会计部门可保留上一年度的会计资料。
公司会计档案亦可先由会计部门保管，待条件成熟时移交档案室保管。
第51条 会计档案分为永久性档案和定期档案，保管期限自会计年度终了后的第一天算
起，根据《会计档案管理办法》规定：
1、 会计凭证包括原始凭证、记帐凭证和汇总凭证，保管15年，涉外会计凭证
永久保管。
2、 银行存款余额调节表保管期限3年。
3、 会计帐簿类，现金、银行存款日记帐保管25年；明细帐和总帐保管15年；
固定资产卡片在固定资产报废清理后保存5年；涉外部分永久保管。 4、 月、季度会计报表及文字分析保管5年；年度会计报表包括文字分析永久
保管。
5、 会计移交清册保管15年；会计档案清册保管25年；会计档案销毁清册保
管25年。
6、 各类磁性介质永久保管。
第52条 调阅会计档案，要严格办理手续。查阅会计档案，须经公司财务负责人同意，
总裁批准。会计档案不得拿出档案室。公司员工因业务需要复印的，档案管理人员必须在场；特殊情况需将原件带出的，须经公司法定代表人批准。查阅人员不得抽走或撕毁原件，或在原件上涂改。
第53条 会计档案一旦装订成册，原则上不得拆封，如需拆封整理，应经公司总裁同意，
并须2人以上在场。
第54条 对保管期满的会计档案，按规定程序报批销毁。销毁程序按照公司《文书档案
资料管理办法》执行。
第55条 公司合并、撤销后的会计档案，视不同情况移交给有关单位或主管部门，并由
交接双方在移交清单上签字或盖章。
第七章 会计工作交接管理
第56条 会计人员调动或离职前，必须将本人所经管的会计工作，在规定的期限内全部
移交清楚。接替人员应认真接管移交的工作，并继续办理移交的未了事项。移交后，如发现原经管的会计业务有问题，仍由原移交人负责。
第57条 会计人员办理移交手续前，必须做好以下各项工作：
1、 已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完毕； 2、 尚未登记的帐目，应登记完毕，并在最后一笔余额后加盖印章； 3、 整理应该移交的各项资料，对未了事项要写出书面材料；
4、 编制移交清册，列明应该移交的凭证、帐表、公章、现金、支票簿、文件、
资料和其他物品。
第58条 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由会计
负责人、会计主管人员监交；会计负责人、会计主管人员交接，由公司财务负责人或总裁监交。
第59条 移交人员要按照移交清册，逐项移交；接替人员要逐项核对验收。
1、 库存现金、有价证券必须与帐簿余额一致，不一致时，移交人要在规定期
限内负责查清处理。
2、 会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短
缺，要查明原因，并在移交清册中注明，由移交人负责。银行存款帐户余额要与银行对帐单核对相符。各种财产物资和债权债务的明细帐户余额，
要与总帐有关帐户的余额核对相符；必要时，要抽查个别帐户的余额，与实物核对相符，或与往来单位、个人核对清楚。 3、 移交人经管的公章和其他实物，也必须交接清楚。
第60条 会计负责人、会计主管人员移交时，还要将全部财务会计工作、重大财务收支
和会计人员等情况向接交人员详细介绍；对需要移交的遗留问题，应写出书面材料。
第61条 交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名，并在移交清册上注明：
单位名称，交接日期，交接双方和监交人的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一式三份，交接双方各执一份，存档一份。
第62条 接替的会计人员应继续使用移交的帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录
的连续性。
第63条 会计人员离岗一个月以上，公司财务负责人或总裁必须指定人员代理，并办理
交接手续。
第64条 公司撤销时，必须留有必要的会计人员，办理清理工作，编制决算，未清理完
毕前，不得离职。
第65条 移交人员对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关资料的合法性、
真实性承担责任。
第八章 附 则
第66条 本管理办法有关条款遇国家政策调整，从国家规定。 第67条 本管理办法由公司董事会委托公司财务部负责解释。
第68条 本办法适用于紫光网络技术有限公司及分公司，全资子公司、控股公司、参股
并履行实质管理权的公司。
出差管理制度
第一章 总 则
第01条 为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定本制度。
第02条 出差定义：为开展公司相关公务活动而经部门主管及公司主管领导批准，乘坐飞机、火车、轮
船、长途客车、搭载公司公务车辆等交通工具离开本省（上海市除外）半天以上（含往返时间），或离开本市往上海市和省内其它地区半天以上且在外食宿的，视为长途出差；乘坐前述交通公式工具外出到上海市和省内其它地区半天以上、一天以内且不住宿的，视为短途出差。
第二章 出差申请与核准
第03条 出差人员出差需填写《出差申请表》，申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出
差地点、出差事由、往返交通工具、预计差旅费金额（含交通费、食宿费、交际应酬费等）；报本部门负责人及公司主管领导审批，并凭批准的《出差申请表》到财务部办理差旅费暂借款手续；办理差旅费暂借手续后，《出差申请表》原件交企业管理部备案存档，并复印一份送财务部作为差旅费报销依据；若遇紧急事故，由主管领导临时派遣出差者，得先行出差，事后补填《出差申请单》报备企业管理部核准。
第04条 出差任务因故展延时，应就地以电话或返回时向主管报告，并经主管签字确认后，通知企业管
理部更正登记。
第05条 出差返回后，出差人员应马上填写《出差报告》，报部门或公司主管领导签字核准。
第三章 差旅费暂借款
第06条 员工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在五个工作日内报销，逾期不
报销者，将从工资中扣除所借款项。
第07条 出差人员凭签批的《出差申请单》和借款单至财务部门预支差旅费，预支标准如下：
1、 机票/火车票/长途客车票费用：员工因公出差，机票及火车票一律由企业管理部门统一订
购（选择飞机时均为经济舱位；乘坐火车时，部门主管及以上级别员工可以选择软卧，其它员工应为硬卧），不予暂借；若回程行程无法事先确定则根据预估行程暂借机票及火车票费用，金额由企业管理部按查询到的该行程机票/火车票额定价格确定；长途客车票费用可以暂借。
2、 市内交通费：市内交通费按实报销，从公司或住址出发往机场、火车站时，尽量由企业
管理部安排公司车辆载送，公司无法派车载送的可以乘坐出租车前往。 3、 住宿费：国内出差以出差员工的职级及出差区域的住宿费报销标准预支。
4、 公关费/招待费：出差期间确定会发生此项费用的，由出差人在出差申请单中提出预算申
请，财务部门按主管领导批准的额度予以暂借。
5、 伙食费、保险费及其他不可预见费用由主管领导酌情确定额度并予以暂支。
第四章 差旅费报销
第08条 员工出差应于出差返回后五个工作日内办理报销手续；报销手续包括：依规定标准填写《差旅
费报销明细表》、报销单，并附上的《出差报告》，连同原始单据等送财务部核对，并经相关主管核准签字后始得报销；出差人员暂借的差旅费，经财务部门核算后多退少补。
第09条 员工因公出差报销、补助的标准及限制如下：
1、 员工国内出差差旅费报销及补助标准一览表：
出差区域 A区 类别 交通费用 住宿费用 差旅补助 交通费用 住宿费用 差旅补助 交通费用 住宿费用 差旅补助 非紧急情况或无替代车辆时可以乘坐出租车外，应当尽量选择乘坐机场巴士、地铁、快职级 速空调公交车等交通工具。 长途交通实报实销 实报实销 长途交通实报实销 实报实销 A、B级 长途交通实报实销 实报实销费用、市400元内费用、市300元内费用、市500元内C级 80元 70元 60元 内交通费实报实销 内交通费实报实销 内交通费实报实销 实报实销 400元内实报实销 280元实报实销 200元内D级 60元 50元 40元 实报实销 内实报实报实销 2、 交通费：长途交通费用实报实销；但市内交通部分，原则上在标准内全部实报实销，除B区 C区 300元内200元内150元内3、 住宿费：在规定标准内实报实销，并可附加报销因公务需要而产生的电话费，但洗衣费
等不得报销，住宿费超过标准的，超额部分由出差人个人承担；员工随高阶主管出差时，住宿费可比照高阶之等级与高阶主管合并报销；多人同行出差时，应尽量安排标准双人间，以节约开支。
4、 公关费/招待费：出差发生的此项费用，应在报销明细、出差报告中列明具体事项、参与
人员、对方联系电话等，否则不予报销。
5、 出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销。
6、 对于到外地参加会议、展览、及其他活动的，且食宿费用由对方负担的，差旅补助不再
发放。
7、 享受公费外出学习、培训并由主办方统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何
补助；未统一安排食宿的，按所在区域相应标准的75%报销住宿费，并发给30%的差旅补助。
8、 出差补助天数的计算方法：
A、 出差按照实有天数计算；
B、 出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12:00
前出发的可享受全天补助；12:00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助；12:00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助；
C、 到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12:00
前返回的可享受半天补助；12:00后返回的可享受全天补助。
9、 短途出差按相应标准的50%发给差旅补助。
第五章 其它
第10条 因公出差报支差旅费时，不得另报误餐费及加班费。
第11条 工作日出差不得另行申报加班，周末及节假日出差的报销标准同上，但可申请调休。
借款、报销流程及管理办法
第01条 各部门及其员工向公司借支有关款项，应符合经公司审定的部门开支预算；各部门应该按月制
订本部门的费用开支预算，各部门预算方案应于每月25日报公司财务部、企业管理部联合审核，经审核通过的预算方案，由企业管理部统一报总裁审批后执行。
第02条 各部门或员工在财务借支款项，如在特殊情况下必须使用现金、且金额超过1万元、但在5
万元以内的，应提前至少1个工作日通知财务部门；如金额超过5万元，则须提前至少2个工作日通知财务部门，以便财务部门提前准备现金。
第03条 借支款项必须由借款人填写借款申请，经部门主管审核后，再报公司主管领导签字批准，未经
批准的借款项目，财务部门一律不予办理借款。
第04条 除公关、差旅或其它特殊用款情况外，财务部门一般不予借支金额超过1000元的现金；金额
在1000元以下的经济业务，原则上采用现金支付；金额在1000元以上的经济业务，原则上采用支票结算，一般不得以现金支付。
第05条 报销标准的要求
1、 报销呈核单填列要求：完整、清晰，不得随意涂改；
2、 报销原始单据的要求：不允许有无效票据；所有原始凭证粘帖整齐附在报销呈核单后面； 3、 原始凭证必须是真实、合法的。
A、 发票：必须使用财税部门统一发票，并加盖发票专用章或财务专用章。 B、 收据：必须使用财政部门统一票据，并加盖收款单位财务专用章。
C、 发票或收据必须注明单位名称、填制日期、经济业务内容、计量单位、数量、单价、
金额；金额大小必须一致，不得涂改和挖补。
D、 原始单据有错误的，应由开出单位重开或更正，更正处加盖开出单位公章。 E、 从外单位取得的原始票据如有丢失，应当取得原开出单位盖有财务公章的证明，并
注明原始单据的号码、金额和内容，并由经办人和单位负责人签字。
F、 复印件一般不得作为报销凭证。
第06条 各项费用具体规定
1、 办公费：
A、 先由使用人填报所需办公用品，由企业管理部门统一购买、统一结算。
B、 企业管理部门报销时需要附发票、明细清单及内部低值易耗品请购单。如单个资产
价值在2000元以上或使用年限在两年以上用按照固定资产手续办理。
C、 报销时间：业务发生后3个工作日。
2、 招待费：
A、 经办人员在发生前先填列《招待费申请单》，经核准后始得招待。如遇紧急事故，
应先以电话向主管口头报告，事后补填《招待费申请单》。报销时须附发票、《招待费申请单》及报销呈核单。
B、 招待费报销标准：
1-2人：150元/人 3-5人：100元/人 6人以上：80元/人
C、 报销时间为：业务发生后3个工作日。
3、 交通费：
A、 公出之前填列《公出单》经主管审批后，方可公出。 B、 报销时须附经核准后的《公出单》及发票。
a、 如为公出发生的交通费，公出单对应相应的往返交通发票，发票后面可不注明
往返地点；公出单对应多张交通发票的, 交通发票每张后面需注明往返地点；
b、 如为差旅费发生的交通费，每张发票上必须注明往返地点。 c、 报销时间：业务发生后3个工作日。
4、 手机费：
A、 于次月报支上月话费，报销标准参见《通讯费用管理制度》，报销时须附话费
发票。如因特殊情况超支话费，需《填列话费超支申请表》，经核准审批后，与话费发票一并送交财务部门报销。
B、 报销时间：业务发生后次月。
5、 差旅费：
A、 具体报销说明参见《差旅费管理办法》。 B、 报销时间：出差回来后3个工作日。
6、 固定资产购置：参见《固定资产管理办法》。
7、 其他报销：如遇其他类别较小或特殊情况，经由财务部门和公司管理部门协商后，不违
反《会计法》和公司制度的前提条件下予以处理。
各级管理人员财务权限一览表
资产采购类权限（按职务）
类别 单笔总金额（Z） 单价金额（D） 需求确认 需求审核 Z≥5万元 D≥1万 部门经理 分管领导 2万≤Z＜5万 5000≤D＜1万 部门经理 分管领导 办公类3000≤D＜固定资1万≤Z＜2万 部门经理 分管领导 5000 产购置 2000≤D＜2000≤Z＜1万 部门经理 分管领导 3000 Z≥5万元 D≥1万 部门经理 分管领导 生产及2万≤Z＜5万 5000≤D＜1万 部门经理 分管领导 质检类3000≤D＜1万≤Z＜2万 部门经理 分管领导 固定资5000 产购置 2000≤D＜2000≤Z＜1万 部门经理 分管领导 3000 研发类Z≥10万元 D≥5万 部门经理 分管领导 采购预审 支付签批 核销签批 管理总监/财务总监/总裁 企管经理 总 裁 管理总监/财务经理/总裁 企管经理 管理总监 企管经理/财务经理/总裁 企管经理 管理总监 企管经理/财务经理/总裁 企管经理 企管经理 管理总监/财务总监/总裁 部门经理 总 裁 管理总监/财务经理/总裁 部门经理 分管领导 企管经理/财务经理/总裁 部门经理 分管领导 企管经理/财务经理/总裁 部门经理 部门经理 管理总监/财务总监/总裁 研发经理 总 裁 固定资5万≤Z＜10万 1万≤D＜5万 部门经理 分管领导 管理总监/财务经理/总裁 产购置 2万≤Z＜5万 5000≤D＜1万 部门经理 分管领导 企管经理/财务经理/总裁 2000≤D＜2000≤Z＜2万 部门经理 分管领导 企管经理/财务经理/总裁 5000 Z≥1万元 / 部门经理 分管领导 管理总监/财务总监/总裁 办公用/ 部门经理 分管领导 管理总监/财务经理 品及非5000≤Z＜1万 固定资2000≤Z＜5000 / 部门经理 分管领导 企管经理/财务经理 产购置 Z＜2000 / 部门经理 企管经理 企管经理/财务经理 研发经理 总 裁 研发经理 研发经理 研发经理 研发经理 管理总监 管理总监 企管经理 企管经理 管理总监 企管经理 企管经理 行政主管 资产采购类（按目前已任命的任职人员姓名，田田安到岗前其职权由陈岳明代行）
类别 单笔总金额（Z） 单价金额（D） 需求确认 需求审核 Z≥5万元 D≥1万 部门经理 田安意 2万≤Z＜5万 5000≤D＜1万 部门经理 田安意 办公类3000≤D＜固定资1万≤Z＜2万 部门经理 田安意 5000 产购置 2000≤D＜2000≤Z＜1万 部门经理 田安意 3000 Z≥5万元 D≥1万 部门经理 周黎明 2万≤Z＜5万 5000≤D＜1万 部门经理 周黎明 生产类3000≤D＜固定资1万≤Z＜2万 部门经理 周黎明 5000 产购置 2000≤D＜2000≤Z＜1万 部门经理 周黎明 3000 Z≥5万元 D≥1万 邵义雯 封建华 2万≤Z＜5万 5000≤D＜1万 邵义雯 封建华 质检类邵义雯 3000≤D＜固定资1万≤Z＜2万 / 5000 产购置 邵义雯 2000≤D＜2000≤Z＜1万 / 3000 Z≥10万元 D≥5万 张需溥 封建华 研发类5万≤Z＜10万 1万≤D＜5万 张需溥 封建华 固定资2万≤Z＜5万 5000≤D＜1万 张需溥 封建华 产购置 2000≤D＜2000≤Z＜2万 张需溥 / 5000 Z≥1万元 / 部门经理 分管领导 办公用/ 部门经理 分管领导 品及非5000≤Z＜1万 固定资2000≤Z＜5000 / 部门经理 分管领导 产购置 Z＜2000 / 部门经理 田安意 注：上表中的部门经理指申请人所在部门的经理
采购预审 田安意/郑玢/封建华 田安意/郑玢/封建华 田安意/郑玢/封建华 田安意/郑玢/封建华 田安意/郑玢/封建华 田安意/郑玢/封建华 田安意/郑玢/封建华 田安意/郑玢/封建华 田安意/郑玢/封建华 田安意/郑玢/封建华 田安意/郑玢/封建华 田安意/郑玢/封建华 田安意/郑玢/封建华 田安意/郑玢/封建华 田安意/郑玢/封建华 田安意/郑玢/封建华 田安意/郑玢/封建华 田安意/郑玢 田安意/郑玢 田安意/郑玢 支付签批 核销签批 田安意 封建华 田安意 田安意 田安意 田安意 部门经理 部门经理 部门经理 田安意 田安意 封建华 周黎明 周黎明 部门经理 部门经理 邵义雯 邵义雯 邵义雯 邵义雯 研发经理 研发经理 研发经理 研发经理 田安意 田安意 田安意 田安意 封建华 邵义雯 邵义雯 邵义雯 封建华 封建华 张需溥 张需溥 田安意 田安意 田安意 李明雪 资产调配/采购申请审批表
申请部门 申请人 使用岗位 资产名称 资产的性品牌/厂家 能及指标性能/技术要求描述 指标要求 资产需求原因描述 部门经理确认意见 企业管理部预意见 资产数量 型号/规格 申请类型 □调配 □新购 时间要求 预估总价 分管领导审核意见 核实单价 □否决 □调配 □新购（采购执行： ） 核实总价 预审核人确认签字 审核品牌/厂家 型号/规格 其它核定指标： 财务部门付款方式：□转支 □现支 □现汇 □现金＆□预付□预定□现付□延付 预审核人预审意见 发票要求：□增值税票 □普通商票 其它意见： 确认签字 管理总监审核意见 总裁审核确认意见 注：若为新购资产，属于固定资产的必须总裁审核确认，非固定资产及办公用品采购总额达1万元的也必须总裁审核确认。
费用开支审批表
申请部 门 费用类 别 申请人 支出说 明 申请时 间 拾 万 仟 佰 拾元整 预算预算 金额 说明 （小写金额：_______________________） 主管 预审 财务 审核 对方 电话 备注 领导 预审 领导 终审 费用类开支（按职务）
费用类别 费用项目 预审 终审及预支签批 核销签批 超标或预算外支出核销 备注 会展类出差 部门经理，分管领导 总裁，财务经理 差旅国际商务出差 部门经理，分管领导 总裁，财务经理 费用 国内商务出差 部门经理，分管领导 财务经理 客人住宿 部门经理，分管领导 财务经理 招待费用 客人饮食 部门经理，分管领导 财务经理 分管领导 分管领导 部门经理 部门经理 部门经理 总裁 分管领导 分管领导 分管领导 分管领导 分管领导 分管领导 分管领导 企管经理 企管经理 企管经理 运营副总 采购/生产用 分管领导 营销/含快递 分管领导 管理总监 管理总监 企管经理 招聘广告、档案管理等 咨询策划与设计 部门经理，分管领导 总裁，财务经理 部门经理 及广宣传品印制 部门经理，分管领导 总裁，财务经理 部门经理 告服广告发布 部门经理，分管领导 总裁，财务经理 部门经理 务费 管理总监，财务邮递费用 行政主管，企管经理 行政主管 经理 管理总监，财务水电、房租 行政主管，企管经理 行政主管 经理 常规管理总监，财务行政主管 费用 汽车运行维护 行政主管，企管经理 经理 运营物流费用 部门经理，运营副总 财务经理 综合部经理 营销物流费用 部门经理，分管领导 财务经理 部门经理 业务交通费 主管，部门经理 / 部门经理 非常规福利、培企管经理，管理总监 总裁，财务经理 企管经理 训及劳动补偿 员工活动经费 企管经理，管理总监 总裁，财务经理 企管经理 人力资源主管，企管管理总监，财务人力资源主人力资源费用 管 经理 经理 房屋装修维护 企管经理，管理总监 总裁，财务经理 客户礼品 部门经理，分管领导 生产类设备、器主管，部门经理 械、工具维护 其它研发、检验类设主管，研发中心经理/费用 备及仪器维护 质量管理部经理 IT/行政主管，企管经办公设备维护 理 总裁，财务经理 运营副总裁，财务经理 总裁，财务经理 行政主管 部门经理 部门经理 研发部经理/质管部经理 企管经理 分管领导 运营副总裁 总裁 管理总监，财务IT/行政主管 企管经理 经理 管理总监，财务资料设计印制 行政主管，企管经理 行政主管 企管经理 经理 律师费 部门经理/管理总监 总裁，财务经理 部门经理 管理总监 财务经理 管理总监，财务其它行政费用 行政主管，企管经理 经理 手续费 财务主管 财务经理 行政主管 财务经理 企管经理 含名片 汇费等 费用类开支（按目前已任命的任职人员姓名，田安意到岗前其职权由陈岳明代行）
费用类别 终审及预支签批 会展类出差 部门经理，分管领导 封建华，郑玢 费用项目 预审 核销签批 分管领导 分管领导 超标或预算外支出核销 封建华 分管领导 备注 差旅费用 国际商务出差 部门经理，分管领导 封建华，郑玢 国内商务出差 部门经理，分管领导 客人住宿 部门经理，分管领导 招待费用 客人饮食 部门经理，分管领导 郑玢 郑玢 郑玢 部门经理 部门经理 部门经理 部门经理 部门经理 部门经理 李明雪 李明雪 李明雪 综合部经理 部门经理 部门经理 田安意 田安意 冯丽 李明雪 部门经理 分管领导 分管领导 分管领导 分管领导 分管领导 分管领导 田安意 田安意 田安意 咨询策划与设计 部门经理，分管领导 封建华，郑玢 及广宣传品印制 部门经理，分管领导 封建华，郑玢 告服务费 广告发布 部门经理，分管领导 封建华，郑玢 邮递费用 水电、房租 李明雪，田安意 李明雪，田安意 田安意，郑玢 田安意，郑玢 常规汽车运行维护 李明雪，田安意 田安意，郑玢 费用 运营物流费用 部门经理，周黎明 郑玢 营销物流费用 部门经理，分管领导 郑玢 业务交通费 主管，部门经理 / 非常规福利、培训及劳动补偿 员工活动经费 人力资源费用 房屋装修维护 客户礼品 田安意 田安意 冯丽，田安意 田安意 封建华，郑玢 封建华，郑玢 田安意，郑玢 封建华，郑玢 周黎明 采购/生产用 分管领导 营销/含快递 分管领导 田安意 田安意 田安意 田安意 招聘广告、档案管理等 部门经理，分管领导 封建华，郑玢 分管领导 周黎明 封建华 田安意 田安意 田安意 郑玢 田安意 器其它生产类设备、主管，部门经理 周黎明，郑玢 部门经理 费用 械、工具维护 研发、检验类设主管，张需溥/邵义雯 封建华，郑玢 张需溥/邵义雯 备及仪器维护 办公设备维护 梅杰/李明雪，田安意 田安意，郑玢 梅杰/李明雪 资料设计印制 李明雪，田安意 田安意，郑玢 李明雪 律师费 部门经理/田安意 封建华，郑玢 部门经理 手续费 其它行政费用 财务主管 李明雪，田安意 郑玢 田安意，郑玢 郑玢 李明雪 含名片 汇费等 注：上表中的部门经理指申请人所在部门的经理，分管领导指分管该部门的副总裁、总经理/总监
因篇幅问题不能全部显示，请点此查看更多更全内容