在建工程管理关键环节内部控制

在建工程业务循环的关键环节包括投资立项、工程设计、招标投标、合同管理、施工过程、竣工结算等关键管理环节：

1、投资立项业务循环的关键环节 ：决策程序、立项建议书或立项申请、可研报告、投资估算、经济评价建设用地

2、工程设计（勘察)业务循环的关键环节：招投标、初步设计及概算、施工图设计及预算、限额设计

3、招标投标业务循环的关键环节：招标文件、资格预审、工程量清单、招标控制价、投标报价、招标过程

4、合同管理业务循环的关键环节：设计勘察、工程监理、工程施工、材料及设备采购、生活及办公用具采购、咨询服务

5、施工过程业务循环的关键环节：开工报告、临时设施、施工进度、施工安全、工程质量、文明施工、环保与防疫、隐蔽工程、材料及设备采购、工程量与进度款支付、工程变更及签证与价款调整、索赔管理

6、竣工结算业务循环的关键环节：竣工结算、竣工决算、结余资金和交付财产、竣工验收、投资后评价

一、投资立项内部控制管理

主要包括内控管理和关键业务管理，关键业务重点包括决策程序、立项建议书或立项申请、可研报告、投资估算、经济评价、建设用地六个内容。

（一）、投资立项业务循环的内部控制包括：

1

1、投资立项业务流程 2、投资立项管理岗位职责

3、投资立项管理制度 4、投资立项的内部控制评价 （二）、关键业务内容描述：

1、决策程序必须有对推荐方案的总体描述和优缺点描述。

2、决策程序应该有主要争论与分歧意见的说明,重点是有无违反决策程序及决策失误。

3、立项建议书或立项申请有明显的经济、社会效益论述，结论明确、存在的主要问题有解决措施。

4、可研报告要有静态、动态分析以及财务、效益分析，投资估算和预计效益符合经济评价、效益分析考核指标。

5、资金筹措的来源渠道明确、有足够的贷款的偿还能力。 6、投资估算的各类费用的估算方法合理，必须经过评审和批复。投资估算一经批准，极为建设项目投资的最高限额,一般情况下不得随意突破。

7、经济评价主要是财务评价的程序、财务报表的编制、财务评价的方法。

8、征用土地和受让土地要有合法使用权，征用耕地的补偿包括土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费。如果是生地,地上建筑物、构筑物、树木、青苗要有拆除或移除措施，杜绝诉讼遗留问题.规划许可证、建设用地许可证齐全。

2

二、工程设计（勘察）内部控制管理

主要包括内控管理和关键业务管理，关键业务包括招标投标、初步设计及概算、施工图设计及预算、限额设计四个内容。

(一)、工程设计业务循环的内部控制包括: 1、工程设计业务流程 2、工程设计管理岗位职责

3、工程设计管理

4、工程设计业务循环的内部控制评价 （二)、关键业务内容描述：

1、设计方案要体现技术经济上竞争性，有明确的控制要求（如设计总建筑面积、设计总估算等）和限额设计要求.

2、设计投标书中的投资估算必须在批复的范围内，估算要详细，各项费用划分要合理.

3、设计单位有编制初步设计文件的设计资质，初步设计单位必须全部落实合同的各项工作要求,初步设计文件编制的内容和深度达到建设部《建设工程设计文件编制深度的规定》。

4、初步设计概算不能突破批准的投资估算的10％，编制初步设计概算必须按新的现行的规定执行，禁止违反国家规定高套、混套定额，擅自提高取费标准,按项目所在地的定额材料预算价格执行。

5、初步设计概算包括建安工程费、设备购置及安装费、工程建设其他费(征地拆迁、建设单位管理费、研究试验费、生产职工培训费、办公和家具购置、联合试运转费、勘察设计费、咨询监理费、供

3

电贴费等）、预备费、建设期贷款利息.

6、各分部分项工程要有详图,施工图预算不能超概算，施工图设计要符合消防、节能、环保、抗震、卫生、人防等有关强制性标准、规范。

7、限额设计是按照批准的初步设计总概算控制技术设计和施工图设计，同时各专业通过优化设计和限额设计达到设计深度，在保证达到使用功能的前提下，严格控制不合理变更，保证总投资不被突破.

8、方案设计、初步设计、施工图设计实行层层限额设计，确保概算不超估算，预算不突破概算。限额设计也要对投资估算中的建筑安装工程费用进行限制，采取先估算费用后变更的办法，使最终造价控制在限额内。

9、投资限额要根据专业进行合理分配，做到技术可行、经济合理。

三、招标投标内部控制管理

主要包括内控管理和关键业务管理,关键业务包括招标文件、资格预审、工程量计价清单、招标控制价、投标报价、招标过程六个部分。

（一）、招标投标业务循环的内部控制包括： 1、招标投标业务管理流程 2、招标投标管理岗位职责

3、招标投标管理制度

4、招标投标业务循环的内部控制评价

4

（二）、关键业务内容描述:

1、招标范围：设计勘察、工程监理、工程施工、物资采购、咨询服务（可研报告、概预算编制或审核、招标代理等）。

2、招标文件内容包括：招标工程的审批手续和资金来源、公告或邀请书、设计文件及其他技术资料、工期和质量要求、技术标准、保证金、履约担保的方式及金额及有效期、评标办法、评委组成、评标定标、计价要求和合同主要条款、工程量计价清单。

3、资格预审包括预审文件、预审公告、预审程序。 4、工程量计价清单

4。1工程量计价清单是作为招标控制价、投标价、计算工程量的标准，是支付工程款、调整合同价、办理竣工结算以及工程索赔等的依据。

4。2采用工程量计价清单方式招标的，工程量计价清单必须作为招标文件的组成部分.包括工程量清单、措施项目清单、其他项目清单（暂列金额、材料暂估价、专业工程暂估价、计日工、总承包服务费）、规费和税金。

4.3工程量清单计价总说明：

4.3.1工程概况：建设规模、工程特征、计划工期、施工现场实际情况、自然地理条件、环境保护要求等;

4.3。2工程招标和分包范围; 4。3.3工程量计价清单编制依据

4.3。4工程质量、材料及设备、文明安全施工、临设临建等的特

5

殊要求；

4.3.5招标人自行采购材料的名称、规格型号、数量等； 4.3。6暂列金额、施工方自行采购材料的金额数量； 4.3。7其他需要说明的问题；

5、招标控制价：是按设计施工图纸计算的最高工程造价。用招标或比价的方法确定有资质的编制单位。

5。1工程量清单及招标控制价中的暂估价、专业工程暂估价要经建设方批准。

5。2工程量清单及招标控制价费用的计取合理.

6、投标报价：是依据招标工程的工程量、预算定额和取费标准计算出工程预算成本,扣除企业发挥本身的技术、管理优势所能节约的各项施工费用加上国家规定的各种税款和利润期望值后确定的工程造价。

投标报价中经常存在的现象: 6.1综合单价偏高偏低现象； 6。2总价与分部分项不符现象； 6。3计价费率的偏低；

6.4措施费低于施工组织设计内容的费用；

6.5总承包服务费的计算基数及服务内容与招标文件不一致； 6。6安全防护费、规费、税金是低于规定计算，将此部分作为竞争性费用；

6。7所报材料及设备的规格、型号、品牌混乱；

6

6.8没有工程工期、工程质量、施工安全、文明施工违约承诺； 6.9没有施工组织设计调整后的费用控制措施； 7、招标投标过程:

7.1招标过程：招标范围、招标管理办法、已发出招标文件进行必要澄清答疑或修改的程序、时间规定、招标控制价不应上调或下浮。

招标控制价及有关资料应报送工程所在地工程造价管理机构备案。

招标控制价应在招标时公布。

控制价超过批准的概算时，招标人应将其报原概算审批部门审核。投标人的投标报价高于控制价的,其投标应予以拒绝。

7。2投标过程：投标文件、投标人资质、联合体资质、投标保证金.

7.3评标过程:评标委员会、评标标准和方法、开标时间、开标记录、开标程序、评标程序及无效标的处理、评标纪律、评标报告、候选中标人、中标通知、退还保证金。

中标通知按规定发出后，在规定期限内签订合同.建立投标人放弃中标、拒签合同的控制措施.

四、合同管理内部控制

主要包括内控管理和关键业务管理，关键业务包括设计勘察、工程监理、工程施工、材料及设备采购、生活及办公用具采购、咨询服务等专项合同。

(一）、合同管理业务循环的内部控制包括：

7

1、合同管理业务流程 2、合同管理岗位职责 3、合同管理制度

4、合同管理业务循环的内部控制评价 （二）、关键业务内容描述： 1、设计勘察合同：

工作范围、进度、质量、设计文件份数、协作条款与违约责任、计费依据与收费标准。

2、工程监理合同：

2.1监理的建设项目的名称、规模、投资额、建设地点。 2.2监理范围与责任、提供工程资料的时间、监理报酬计算、违约责任的追究。

3、工程施工合同:

3.1工程范围、规定工期、质量标准、造价计算原则、计费标准、材料供应及检验试验、隐蔽确认程序、价格风险控制措施.

3.2中间验收的内部控制，交工验收的内部控制、施工图、施工说明、施工技术文件等资料.

3。3质量保质期管理规定、协作条款和违约责任。 4、材料及设备采购和生活及办公用具采购合同:

4。1文字表述严密可靠、择优选廉就近原则选择客户、采购价格管理规定及风险防范措施、保修方式、违约责任和争议处理方式。

4.2明确的规格、品种、质量、数量、单价、总价、包装方式、

8

结算方式、运输方式、交货地点、交货时间、交货方式.

5、咨询服务合同:

主要是指可研报告合同、招标代理合同、实验检验合同、造价咨询合同等与工程有关的委托合同。

五、施工过程内部控制管理

主要包括内控管理和关键业务管理，关键业务是图纸会审、施工组织设计、开工报告、临设临建、施工进度、工程质量、文明安全施工、健康与环境、隐蔽工程、材料及设备采购、工程量与进度款支付、限额设计变更及隐蔽工程的工程量签证与价款调整、索赔管理等。

（一)、施工过程业务循环的内部控制包括： 1、施工过程管理的业务流程、 2、施工过程管理的岗位职责 3、施工过程管理制度

4、施工过程业务循环的内部控制评价 (二)、关键业务内容描述：

1、图纸会审必须有设计方、建设方、施工方、各专业负责人等参加的专门会议,形成图纸会审记录;

开工报告是建筑工程行政归口管理规范性文件，取得该文件方可组织工程开工。

2、临时设施在合同中必须约定地点、数量、标准、双方承担的义务和费用.

3、施工进度管理办法、工期控制措施。

9

4、文明安全施工管理办法；健康与环境保护管理办法;应急救援预案及现场演练计划；危险源辨识与风险控制措施。

5、工程质量管理办法及控制措施、特殊结构及部位处理办法、保修约定.

6、临街及临边防护、粉尘、噪声、卫生间、食堂、宿舍、建筑垃圾等管理办法。

7、隐蔽工程：隐蔽工程管理制度,工程量限额指标的控制措施.主要包括：

7.1土石方工程:数量、挖土深度、土质类别等;

7.2基础工程：基槽几何尺寸、放坡护坡做法、垫层、基础材料、结构尺寸、回填土的数量；

7。3主体中的钢筋工程：规格、型号、尺寸、帮扎根数与间距、接头形式符合图纸与施工组织设计；

7.4预埋工程：安装工程线路、管道、铁件等所用材质、规格及铺设与图纸、图集要求相符；

7.5屋面工程：基层处理、防水、保温做法符合规范； 7.6装饰工程：基层做法符合设计要求，与图集、规范一致； 7.7配套设施埋地工程：隐蔽做法符合设计要求，与图集、规范、一致；

8、工程量与进度款支付： 8。1工程量计量

8。1.1计价清单范围内的工程量,施工单位按施工图详细计算出

10

各分部分项工程量，列出计算公式。在监理单位对施工单位申报的工程量清单范围内的工程量进行初步审核后,对出现实际完成工程量比工程量清单中的相应工程量增加或减少的情况，按审核意见处理.

8。1。2计价清单以外的工程量，是属于设计变更增加工程量,还是属于计价清单中出现错项、漏项的情形.一是设计变更要执行限额设计，要有设计单位相关人员签字并加盖公章；二是变更要有建设单位、监理单位人员签字并加盖公章；现场签证要有建设单位、监理单位人员签字，不得与合同约定冲突。

8。1。3隐蔽工程的工程量,必须做到在隐蔽工程隐蔽前,对施工单位的自检结果进行检验，监理负责签证并记录;对于土方开挖、回填土等分部工程,要有实测、实量记录，区分并记录不同土质、体积、地下水、放坡、支撑等情况。

8。2工程进度款支付

8。2.1当月形象进度报表和月进度款报表,必须由监理工程师、甲方代表在规定时间内核实.

8.2。2按合同约定工程量计算规则计算工程量,包括新增项目、设计变更项目.

8。2.3发包人应按合同约定办法扣回工程预付款，应与工程进度款同期抵扣。

8.2。4对已付工程款的使用监督控制办法及风险控制措施。 9、材料及设备采购：包括采购计划管理及合同管理，采购验收、入库、保管及维护管理，采购费用核算.

11

9.1采购计划与施工图相符,符合合同约定,对供应商进行实地考察、资质审查、专利权审查。大型或专用设备是否按进度网络计划要求,已在采购计划中做了订货安排。

9.2物资采购要遵守“选优择廉就近”采购原则。规范原材料、半成品、成品、设备、构配件的检测检验及实验，对供应商及厂家要进行信誉评价。

对于施工方自购材料的，执行建设方《施工方自购材料管理规定》。遵守“选优择廉就近”采购原则。

9.3物资验收、入库、保管管理规定，遵守“不入不出，先入先出”规则。制定安全保卫风险控制措施。

9。4采购成本构成：包括采购管理费、采购价款、相关税费、运输费、装卸费、保管费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。

9.5采购价格及采购成本风险管理控制措施。

10、工程设计变更、隐蔽工程的工程量签证与工程价款的调整： 10.1设计变更及工程量签证与价款调整必须符合合同约定. 10.2工程量清单遗漏或非承包人原因的工程量变更,造成增加新的工程量清单项目其对应的综合单价适用合同约定或类似约定，没有参考的，由双方洽商。

10。3若施工图纸(含设计变更）与清单项目描述不符的，双方按新的项目特征描述，洽商新的综合单价.

10.4因分部分项工程量清单漏项或非承包人原因的工程变更，引

12

起的措施项目发生变化，造成施工组织设计或施工方案变更，按合同约定的组价方法调整；否则，双方洽商确定.

10。5因非承包人引起的的工程量增减,该工程量变化在合同约定幅度以内的,执行原有综合单价；在合同约定幅度以外的，综合单价和措施费双方洽商解决。

10.6在施工期内市场价格波动超出一定幅度时，按合同约定调整工程价款；约定不明确的，应按省级或行业建设主管部门或其授权的工程造价管理机构的规定执行。

10。7价款调整受益方必须在合同约定时间向另一方提出,经对方确认后调整合同价款，否则视为不涉及合同价款的调整。

10。8收到合同价款调整报告的一方，在合同规定时间内确认或双方洽商，否则是为工程价款调整报告已被确认.

10.9调整的工程价款，作为追加（减)合同价款同期支付。 11、索赔因素:现场条件、气候条件、施工进度、物价变化，以及合同条款、规范、标准文件和施工图的变更、差异、延误等.

11。1凡不属于承包人责任导致项目拖期和成本增加事件发生后的28天内,向监理工程师提出索赔正式函的同时仍须遵照工程师的指令继续施工.发出索赔意向通知后28天内，承包人要向监理工程师提出补偿经济损失或延长工期的索赔报告及有关资料.包括事件的原因、影响权益的证据资料、索赔依据、索赔金额、延长工期天数.逾期申报的,监理工程师有权拒绝承认索赔要求。

11.2监理工程师收到承包人报告后，于8天内给与答复,否则视

13

为该项索赔已经认可.

11。3索赔应围绕合同进行。

六、竣工结（决）算内部控制管理

主要包括内控管理和关键业务管理,关键业务是竣工结算、竣工决算、结余资金、竣工验收、投资后评价五个部分。

（一）、竣工结（决)算业务循环的内部控制包括： 1、竣工结（决）算业务流程 2、竣工结（决）算管理岗位职责 3、竣工结（决）算管理制度

4、竣工结（决）算业务循环的内部控制评价 (二）、关键业务内容描述：

1、竣工结算是指施工企业按照施工合同规定的内容全部完成所承担的工程，经验收质量合格，并符合合同要求之后，向发包单位提出的最终工程价款结算。

竣工结算资料:工程量清单的数量及计价方式、工程量调整要有依据、变更项目综合单价调整、主材消耗量计算及材料价格确认资料、分包项目工程量的划分和结算、措施费及计费基数和计算程序与结果、税金和规费计取、实际工期与合同工期差异原因和考核、索赔与违约金、其他。

2竣工决算包括从筹划到竣工投产（使用）全过程费用，包括工程可行性研费用、工程设计勘察费、工程监理费、建筑工程费用、安装工程费用、设备器具购置费用、工程建设的咨询费、检验试验费等

14

其他费用。

竣工决算资料：编制依据;项目建设及概算执行情况；交付使用财产和在建工程资料；转出投资和应核销投资及应核销其他支出资料；尾工工程：根据修正总概算和工程形象进度，核实尾工工程的未完工程量，留足资金.防止将新增项目列作尾工项目、增加新的工程内容和自行消化投资包干结余;结余资金:库存物资、债权债务;竣工决算报表。

3、结余资金：是指上年末或工程完工后结存的各种物资和资金,具体包括结存的库存设备、工器具、库存材料、银行存款及现金、应收款、应付款、基建借款等。

4、竣工验收：是指对已完工程的验收情况、营销情况及合同执行情况进行检查和评价活动。

15