第二章 货币资金练习题2
一、单项选择题
1.企业收到承租方交来现金500元，系出租包装物押金。会计分录为__D___。 A、借：现金 500 贷：主营业务收入 500 B、借：现金 500贷：其他业务收入 500
C、借：现金 500 贷：其他应收款 500 D、借：现金 500贷：其他应付款 500
2.下列项目中，企业可以用现金支付的是___A___。
A、支付个人劳动报酬 B、偿还银行小额借款
C、支付前欠某单位1 200元货款 D、退还某单位多付货款1 500元 3.职员李四出差归来，报销差旅费1 500元，退回剩余现金500元。应编制的分录是___D_。
A、借：现金 2 000 贷：其他应收款 2 000 B、借：管理费用 2 000 贷：其他应收款 2 000
C、借；其他应收款 2 000 贷：现金 500 管理费用 1500 D、借：管理费用 1500 现金 500 贷：其他应收款 2 000 4.某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出200元。经反复核查，长款原因仍然不明，经批准后应转入_B___科目。
A、“现金” B、“营业外收入” C、“待处理财产损溢” D、“其他应付款”
5.经查明原因，转出应由出纳员赔偿的现金短款200元，会计分录是_B____。 A、借：其他应收款 200 贷：现金 200
B、借：其他应收款 200 贷：待处理财产损溢 200 C、借：应收账款 200 贷：待处理财产损溢 200 D、借：应收账款 200 贷：现金 200
6.一个单位只能在一家金融机构开设一个_D_____。
A、一般存款户 B、专用存款 C、临时存款产 D、基本存款账户
7.____D__是收款人、付款人(或承兑审靖人)签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。
A、银行本票 B、银行汇票 C、支票 D、商业汇票 8.信用卡存款应在__C___科目核算。
A、其他应收款 B、银行存款 C、其他货币资金 D、短期投资 9.银行存款日记账由__C____登记。
A、会计负责人 B、会计人员 C、出纳人员 D、业务经办人员
10.支票的提示付款期限自出票日起___C___，但中国人民银行另有规定的除外。 A、3天 B、5天 C、10天 D、15天 11.支票用于__A____。
A、同城结算 B、异地结算 C、同城或异地结算D、国际结算 12.普通支票可以用于_C_____。
A、转账 B、支取现金 C、支取现金或转账D、异地结算
13.某企业收到面额为20 000元的转账支票一张，系东方公司归还的前欠货款。企业已将支票和填制的进账单送到银行办理收款手续，此时应当编制的会计分录是．A
A、借：银行存款 20 000 贷：应付账款 20 000
1
B、借：应付账款 20 000 贷：银行存款 20 000 C、借：银行存款 20 000 贷：应收账款 20 000 D、借：应收账款 20 000 贷：银行存款 20 000 14.现金支票可以用于__B__。
A、转账 B、支取现金 C、异地结算 D、支取现金或转账 15.存出投资款应在__C___科目核算。
A、其他应收款 B、银行存款 C、其他货币资金 D、短期投资
16.企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是（ B ）
A、将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目 B、将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目 C、将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目 D、将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目 17.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（B ）
A、财务费用 B、管理费用 C、销售费用 D、营业外支出 18. 下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是（ B ）
A、信用证保证金存款 B、备用金 C、存出投资款 D、银行本票存款 19.下列项目中，不属于货币资金的是（D ）
A、库存现金 B、银行存款 C、其他货币资金 D、应收账款
20.对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的处理为（D ） A、以“银行对账单”为原始记录将该业务入账
B、根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账 C、在编制“银行存款余额调节表”的同时入帐 D、待有关结算凭证到达后入账
二、多项选择题
1.按照《现金管理暂行条例》的规定，__ABD___属于现金入的范围。 A、职工交回差旅费剩余款 B、从银行提取现金
C、将现金送存银行 D、收取结算起点以下的小额销货款 2.下列项目中，可以使用现金的是__ABCD_____。
A、支付500元购货款 B、向个人收购农副产品1 500元 C、李某出差借支差旅费1 000元 D、发放职工困难补助金600元 3.下列各项中，违反现金收入管理规定的是_AC_D___。
A、坐支现金 B、收入的现金于当日送存银行 C、将企业的现金收人按个人储蓄方式存人银行 D、“白条”抵库
4.企业发生的下列各项支出中，按规定可以用现金支付的有__ABD_____。 A、支付银行结算手续费800元 B、支付职工朱某的医药费2 000元 C、支付购买设备的款项20000元 D、支付张某出差的差旅费3 000元 5.下列业务中，可以通过“现金”账户核算的有_BC____。
A、偿还前欠某单位货款5 000元 B、购买甲材料，支付货款300元
C、支付个人劳务报酬1 000元 D、购买计算机一台，支付贷款7 500元 6.下列项目中，不能用现金支付的项目是__BD_____。
2
A、向职工个人发放奖金5 000元 B、偿还前欠M公司购货款10 000元 C、张山出差借支差旅费1 200元 D、购买设备一台，价款20 000元 7.根据规定，银行帐户一般分为_ABCD_____等几种。 A、基本存款帐户 B、一般存款帐户 C、临时存款帐户 D、专用存款帐户 8.企业以外埠存款10000元，购买需要安装设备一台，会计分录由__BC___组成。 A、借：固定资产 10000 B、借：在建工程 10000 C、贷：其他货币资金 10000 D、贷：银行存款 10000 9.下列项目中，应在“其他货币资金”账户中核算的有ACD
A、存出投资款 B、支票存款 C、银行汇票存款 D、银行本票存款 10.银行存款的总分类核算，应当根据_ABD____逐笔或分别定期汇总登记。 A、银行收款凭证B、银行付款凭证C、银行转账凭证D、有关现金付款凭证 11.银行存款日记账的核对，是指银行存款日记账__DBC___。
A、与银行存款余额调节表的核对B、与银行存款收、付款凭证的核对 C、与银行存款总账的核对 D、与银行存款对账单的核对 12.下列各项中,通过“其他货币资金”账户核算的是(ABD )。
A、外埠存款 B、银行汇票存款 C、备用金 D、银行本票存款 E.短期债券投资
三、判断题
1.现金清查，是以实地盘点法核对库存现金实有数与账存数的。 对
2盘点现金出现溢余，可以在“其他应付款”账户的贷方反映，待日后短缺时用于抵扣。 错
3.无法查明原因的现金短缺，根据管理权限批准后记入“营业外支出”账户。错 4.银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。（ ）错 5.对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。（ ）错
6.企业银行存款账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。（ ）错
7.库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期和不定期的清查。（ ）对
8.“库存现金”帐户反映企业的库存现金，包括企业内部各部门周转使用、由各部门保管的定额备用金。（ ）错
9.采用定额制核算备用金的企业，备用金使用部门日常凭单据报销差旅费时，会计部门应按报销金额冲减“其他应收款”科目。（ ）错
四、计算分录题：
1．某企业3月份业务如下：
3月12日，企业开出现金支票一张，从银行提取现金3600元，企业用现金支付企业水电费400元，张明去北京采购材料，不方便携带现款，故委托当地银行汇款5850元到北京开立采购专户，并从财务预借差旅费2000元，财务以现金支付。 提取现金：
借：库存现金 3600 贷：银行存款 3600
3
支付水电费： 借 管理费用400 贷 库存现金 开设采购专户：
借 其他货币资金-外埠存款5850 贷 银行存款 5850 借差旅费：
借 库存现金2000 贷 银行存款2000
借 其他应收款-张明2000 贷 库存现金2000
3月18日，张明返回企业，交回采购有关的供应单位发票账单，共支付材料款项5850元，其中，材料价款5000元，增值税850元。张明报销差旅费2200元，财务以现金补付余款。 借 原材料5000
应交税费-应交增值税（进项税额）850 贷 其他货币资金-外埠存款5850 报销：
借 管理费用2200 贷 库存现金2000
其他应收款-张明2000
3月21日，企业收到上海公司上月所欠货款47000元的银行转账支票一张。企业将支票和填制的进账单送交开户银行。 借 银行存款47000
贷 应收账款-上海公司47000
3月25日，采购员持银行汇票一张前往深圳采购材料，汇票价款8000元，购买材料时，实际支付材料价款6000元，增值税1020元。 办理汇票：
借其他货币资金-银行汇票存款 8000 贷银行存款 8000 借 原材料6000
应交税费-应交增值税（进项税额）1020 贷 其他货币资金-银行汇票存款 7020
3月26日，张明返回企业时，银行已将多余款项退回企业开户银行。 借 银行存款980
贷 其他货币资金-银行汇票存款980
3月30日，企业对现金进行清查，发现现金短缺600元。原因正在调查。 借待处理财产损溢600 贷库存现金600
3月30日，发现短缺的现金是由于出纳员小华的工作失职造成的，应由其负责赔偿，金额为300元，另外300元没办法查清楚，经批准转做管理费用。 借其他应收款-小华300 管理费用300
4
贷待处理财产损溢600
月底，企业开始与银行进行对账，银行对账单上的存款余额为31170元，经核对，发现有以下未达账项：
（1）3月29日，企业委托银行代收款项2000元，银行已收入账，企业尚未收到入账通知。
（2）3月30日，银行代企业支付租金630元，尚未通知企业 （3）3月30日，企业收到深圳公司代收手续费1200元。
要求：编制相关分录，并编制“银行余额调节表”核对双方记账有无错误。 补充条件，银行存款期初余额2470
银行存款余额调节表 2008年1月31日 项目 企业账面存款余额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 调节后的存款余额 2．某企业2008年1月31日在工商银行的银行存款余额为256 000元，银
行对账单余额为265 000元，经查对有下列未达账项：
（1） 企业于月末存入银行的转帐支票2000元，银行尚未入账。
（2） 委托银行代收的销货款12 000元，银行已经收到入账，但企业尚未收到
银行收款通知。
（3） 银行代付本月电话费4 000元，企业尚未收到银行付款通知。
（4） 企业于月末开出转帐支票3 000元，持票人尚未到银行办理转帐手续。 要求：
（1） 根据所给资料填制以下银行存款余额调节表。
（2） 如果调节后双方的银行存款余额仍不相符，则应如何处理？ （3） 该企业在2008年1月31日可动用的银行存款的数额是多少？
银行存款余额调节表 2008年1月31日 项目 企业账面存款余额
金额 31000 2000 630 项目 银行对账单余额 金额 31170 加：企业已收，银行1200 未收 减：企业已付，银行未付 调节后的存款余额 32370 32370 金额 256000 项目 银行对账单余额 金额 265000 5
加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 调节后的存款余额 12000 4000 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付 调节后的存款余额 2000 3000 264000 264000 如果调节后双方的银行存款余额仍不相符，则应如何处理？ 答：企业或银行存在错账，应该立即与银行当面对账
答：该企业在2008年1月31日可动用的银行存款的数额是264000
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