建筑施工企业税务管理及风险控制策略

郑 光

（中交路桥南方工程有限公司，北京 101121）

摘要：良好的企业税收风险管控能力是一个企业长久发展必不可少的一部分。政府为了能够有效管控现有市场内的税务经济行为也出台了很多政策，这些政策在一定程度上增加了我国建筑施工企业税务管理的难度。很多建筑施工企业往往会更侧重于提高企业自身的利润，而缺乏对税务管理的重视。结合我国的现实情况，为了解决我国建筑施工企业税务管理上的一些难题，文章详细地分析了建筑施工企业税务管理及风险控制策略，希望能够通过这些措施进一步强化我国建筑施工企业的税务执行力度，推动我国建筑施工企业朝着更好的方向发展。

关键词：施工企业；税务管理；风险控制中图分类号：F406.72

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文献标识码：A

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文章编号：2096-4609（2020）13-0028-002

一、建筑施工企业税务管理的意义平不断提高和发展，国家财政部对税收的要求也逐渐增多，所以企业必须要把税收列入到企业发展过程一个重要部分并计算相应的税收经营成本，通过加强税务管理的方法来达到减轻税收的目的，从而对税收成本进行有效的控制，最终实现提高企业经营效益的目标。

二、建筑施工企业税务管理策略（一）创建一定的预警机制

便企业及时配合政府部门所出台的各种政策，企业也能对行业内部的信息进行科学准确的分析和评估，为企业管理者在做决策时提供一定的帮助[1]。同时，企业应当创建一个作为预警机制的资料库，将各种信息全面输入并运用现代化的信息技术手段来加强建筑施工企业的税务管理工作，提高建筑施工企业的税务管理效率。

（二）提升风险控制监督水平

建筑施工企业税务管理指的是企业能够在遵守国家税法的前提之下充分利用国家的相关规定和约束政策来达到少缴税或者延迟缴税，最终实现提高经济效益的活动。建筑施工企业税务管理必须在不触犯法律而且具有正当性和合法性的前提之下完成，以上行为必须要在我国的政策范围之内。加强税务管理工作对于企业的长远发展有着十分重要的意义，所以企业管理人员必须将企业的资源合理分配，提高企业的税收管理能力。企业可以根据国家出台的一些优惠政策高效完成项目的资金筹备工作，并在此基础之上加大各种设备和技术的投入，企业在投入资金和技术的过程中可以应用各种税收优惠，合理地对企业内部的资源进行调节，通过各种培训活动来加强企业管理者的税收理念，增强企业管理者的财务能力。

目前我国出台的各种税法不断改进和完善，各种偷税和漏税的问题逐渐减少，企业首先必须要意识到税务管理的重要性，在此基础之上尽可能地减少偷税、漏税的现象，必须注重税务管理工作，尽可能地降低税收。当然，在加强税务管理的同时必须熟练了解税法，提高自己的纳税意识。目前税收政策具有多样性和差异性，不同地区的税收政策有较大的差异，所以企业管理者必须进一步了解各种税收政策并增强自己的管理能力，控制企业的税收成本。社会经济水·28·

建筑施工企业在运营过程中的范围非常广泛，而且很多建筑施工企业有大量的活动。建筑施工企业的运行风险明显高于一些其他类型的企业，所以创建一个科学合理的预警机制能够有效预防企业发展过程中的部分经济风险，从而提高企业的风险预防能力。企业在发展过程中必须要对税务风险进行评测，在这个过程中，应根据企业的实际发展状况和项目的特点来对相关项目进行风险评测，企业要掌握相关风险的具体信息以及风险的控制方法，通过详细了解来尽可能降低税务的风险，确保企业的经济效益。

目前我国大多数的建筑施工企业的税务风险主要包括了两个方面：第一个方面就是企业缺少有助于决策的数据和资料，第二个方面就是外部因素可能会导致很多突发状况。经过详细的市场调查之后发现一些外部因素可能会为企业带来经济风险，所以企业必须要对这些外部因素进行整合并构建一个相对详细的预防风险数据库，通过这种方式来方

建筑施工企业在应对各种风险的过程中必须保证其工作有效落实，确保在其监督的过程中税务在安全合理的范围之内。这就需要企业增强税务风险监督管理工作，提升企业的监督管理水平。建筑施工企业应当对风险控制工作有必要的认识，充分意识到风险进度控制工作的必要性，在此基础之上积极地开展各类监督工作来实现对税收风险的及时处理。在实践中，很多建筑施工企业通常需要建立一个完善的税务风险监督机制，合理优化现有的监督方式，提高风险监督控制水平，避免一些不合理的因素影响企业自身的生产效益。

（三）健全税务会计体系

企业应当基于税务征收制度和现有的核算方法制定一个统一的法律管理条例，对企业内部的会计人员和其他工作人员的行为进行管理，满足企业会计要求。税务会计作为企业税务信息来源的一个重要组成部分，它是企业领导决策的重要的依据。如果能够将税务会计的

智库时代 信息进行收集和整理就有利于完善现有的会计体系。为了方便企业内部的会计人员保证现有税务行为的规范性，企业领导人在保持税务会计稳定性的基础之上必须遵循相关的准则，对企业现有的会计资料进行整体的科学分析，对建筑施工企业的税收会计规范做最后的整理，财经智库在规定的时间内到指定的税务机关办理相关手续。施工企业因其项目跨区域经营必须按照法规要求在项目所在地预交企业所得税，作为企业总部要建立《跨区域涉税事项报告表》相关台账，并做到有效期内延期或核销。如果没有按照国家规定的步骤来处理证件，很可能会业、地区、产品的发展，特别制订一些优惠条款以达到从税收方面对资源配置进行调控的目的。企业进行纳税筹划必须以遵守国家税法为前提，应充分利用国家给予的各项税收优惠政策，积极为本企业申请减免税，依法降低纳税成本。建筑企业可以享受的税收优惠政策较少，并将最终的准则作为企业会计人员工作的必备教材，要求企业会计人员进行整体的学习。

（四）建立税务管理机构

为了进一步避免税务风险影响企业正常的生产和经营，建筑施工企业在实践过程中必须建立一个更为专业的税务管理机构，建筑施工企业也要完善现有的税务风险预警体系，使现有的税务工作落实得更加科学[2]。建筑施工企业必须设立一个独立的税务管理机构，这个独立的税务管理机构要配置专业的人才进行税务风险管理与控制工作，这些人才也要通过信息技术和计算机网络等一些系统的使用有效降低税务风险，使企业税收风险得到最好的控制。对现有的形势进行分析，得知建筑施工企业必须要对现有的理念进行创新并合理利用一些风险控制要素，使实践中的税务风险预警体系更加完善，通过这种方式来落实风险控制工作的具体要求。与此同时，也可以在企业内部建立一定的税务管理机构，聘请专业能力较强的管理人员来管理这些机构并分析国家的相关法律法规，将一些优惠政策进行集中的整理和分析，为企业的经营发展提供更好的建议。此外，也要对现有的问题进行统一的规划和管理，统一处理缴纳税款的行为，减少因为一些不合理行为造成的资金损失。

三、建筑施工企业税务风险控制策略（一）企业所得税的管控措施

对于施工企业而言，企业所得税是必不可少的一个税种。企业所得税在通常情况下都会根据施工企业的实际收入进行统一的汇编再向国家相关部门缴纳。企业在这个过程中必须要按照国家相关规定及时提交企业内部的税务信息，并

造成较大的税务风险，施工单位不能在施工所在地向当地的税务管理部门缴纳税款，而且必须要与当地的税务管理部门及时进行沟通和解释，避免因项目未在施工所在地足额预交，企业所在地按月申报缴纳后，被项目所在地主管税务机关重复征收而造成税负增加。

（二）及时管控企业增值税

伴随国家税制改革的不断深化，增值税带来的降低公司税负、改善经济结构的效果越发明显。对于建筑业，既避免了公司重复征税，也规范了建筑行业的依法纳税行为，同时为公司增值税纳税筹划创造了空间。建筑企业应建立税负测算模型，定期进行分析，实行项目税负动态监控机制，及时做出对应的税收筹划和风险控制，以此降低公司整体税负、减少税收风险，节约资金占用成本、提高公司利润。

（三）其他税种的管控

随着国家绿色环保监管力度的不断加强，税收体制的不断完善，近几年水资源税、环保税、耕地占用税等不断立法施行，对于建筑施工企业来讲需引起高度重视[3]。此类税费均和企业施工项目的管理水平和项目施工策划相关，项目的施工规划合理，可节省临时耕地的占用、使用，降低耕地占用税及复垦押金的支付金额，提高项目及企业的资金使用效率；而项目在策划环节就重视环保投入，提高环保意识则可降低环保税的税负支出等。这就要求建筑施工企业在项目立项、策划环节必须了解项目所在地的税务政策，结合税种、税率的影响作出项目施工策划，并进行动态管理，随时根据变化进行调整。

（四）税收优惠政策的应用

税收优惠政策是国家为鼓励某些产

目前可以通过组织形式进行纳税筹划，施工企业的项目非常多，而且有很多分支机构。很多施工企业可以适当选择一些子公司或者分公司的组织形式来降低公司的税收负担。由于不同地区的政策不同，所以不同企业所享受的所得税的税率也不同。公司可以将一些施工利润高的任务分配给一些处于亏损的子公司，利用子公司利润来弥补亏损。

四、结束语

一个建筑施工企业要想提高自身的税务管理能力就必须提高税务工作效率，完善现有的税务管理措施。企业也要根据实际发展过程中的经营特色以及行业特点制定出一个适合企业长久发展的管理办法，现今国家对于企业财务调控的力度越来越大，企业必须要在国家大方向的基础之上积极调整内部的税务管理方案。企业管理人员还应当根据现有经济大发展的趋势，积极地引进一些国外先进的管理模式，将这些新型的管理模式应用到企业实际发展历程之中。我国社会经济水平不断提高，企业的发展会有更多的机会和潜力，所以企业必须要结合自身的发展状况创造出适合自己的企业文化管理方式，推动企业长久发展。

【参考文献】

[1]张青平.论大型施工企业税务风险管理体系建设[J].中国集体经济,2012(12):13-16.

[2]魏安能.建立建筑施工安全保证体系的构想[J].建筑安全,2011(16):17-22.

[3]王满林.建筑施工企业内部对重大危险员工程安全监督管理的要点[J].建筑安全，2010(19):20-26.

【作者简介】郑光（1982-），女，本科，会计师，研究方向为公司税务管理方面。

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