第一部分 预算业务控制
一、预算控制范围及控制目标 （一）业务范围
**********区政府**********预算是指**********内各科室按照行使行政职能的需要并依据国家有关政策规定而编制，经综合计算、全面平衡、审核汇总后，报**********区财政局按法定程序审核、批准的涵盖本**********各项经济活动及资金收支的综合计划。
预算由收入预算、支出预算组成。收入预算指财政拨款收入；支出预算包括基本支出和项目支出，基本支出包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出，项目支出包括法律顾问费、可视电话租赁费和其他支出。
（二）控制目标
进一步建立健全**********区政府**********的预算管理机制，促进预算管理的制度化、规范化、科学化建设，有效提高资源的利用效率及管理服务水平。
二、预算控制岗位设置及不相容岗位 （一）预算控制岗位设置
1、预算编制岗：主要负责预算编制工作，包括布置预算申报工作、编制年度收入预算、年度支出预算等。
2、预算审批岗：对预算草案进行审批。
3、预算执行岗：各科室将预算作为预算期内全部业务活动的基本依据，每月按时根据月度预算编制次月资金收支计划。
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4、预算监督岗：以**********整体预算为依据，对各科室的预算执行情况进行监督检查。
（二）预算控制不相容岗位 1、预算编制与预算审批 2、预算审批与预算执行 3、预算编制与预算执行 4、预算编制与预算调整 5、预算执行与预算考核 6、预算执行与预算监督
三、预算控制业务流程、风险点及防控措施 （一）预算编审 1、流程描述
（1)财务室根据预算要求，部署各科室的编报工作。 （2)各科室根据下一年度的实际情况，提出预算建议数，并提交申报基础数据等材料，报送财务室。
（3)财务室对各科室提交的预算建议数及申报材料进行预审，汇总形成单位预算建议数。
（4)**********主要领导和财务分管领导对单位预算建议数进行审批，确保无误后上报**********区财政局。
2、风险点
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风险类别 风险点 风险等级 责任主体 重大 重大 重大 财务室 财务室 财务室 财务室 财务室 财务室 1、预算编制未依据以前年度各科室收支的实际情况，真实反映本年度全部业务收支计划 制度流 2、为了足额甚至超额获取财政资金而虚增预算 程风险 3、对于专业性较强的重大项目，存在预算编审过程中进行专业性事前立项评审 4、预算编制不科学，预算编制粗糙，不符合工作实际 重大 1、预算编制信息存在瞒报、谎报等现象 外部风险 2、未及时报送预算 重大 一般 3、主要防控措施
（1）加强对预算编制的指导，不断提高预算编制质量，并督促各科室按时报送预算。
（2）建立和完善项目评审制，对于建设工程、大型修缮等专业性较强的重大事项，需先进行项目评审。
（3）召开预算编制会议，全面把握预算编制政策，细化预算编制流程。
（4）建立预算编制、预算执行等沟通协调机制，加强预算合理性和合规性审核。
（5）收入预算编制，应考虑维持**********正常运转和发展的基本需要，要注重预算编制的科学性，并制定预算编制职责。
4、流程图
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各科室 财务室 财务分管领导 ********** 主要领导 **********区财政局 开始 否 否 部署预算编报规则 预算编制 提出预算编制要求 落实预算编报工作 预算建 议数 否 否 是 审核 分类汇总 预算审核 单位预算建议数 通过 审核 审定 下达预算上报纸质版及电子版预算 报送 控制数 结束 （二）预算批复 1、流程描述
（1）预算预下达环节
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①财务室根据**********区财政局下达的预算控制数，结合各科室实际情况，编制预下达方案。
②**********主要领导和财务分管领导对拟定的预下达方案进行审批，审批通过后，上报**********区财政局。
**********区财政局对预拨结果进行预下达方案审批，批准后下达财务室。
④财务室收到经**********区财政局批准的预下达方案后，将预算下达各科室，作为正式年度预算批复前的预算执行依据。
⑤在正式预算批复下达前，各科室依据预下达方案进行资金使用计划的编制，进入预算执行阶段。
（2）预算批复环节
①财务室根据**********区财政局下达的预算批复控制数，分解、细化预算控制数，形成各科室控制数，上报**********主要领导和财务分管领导审批。
②**********主要领导和财务分管领导对拟定的控制数分解方案进行审批。
各科室在预算控制数范围内，进行细化整理，形成本科室预算草案。
④财务室收到各科室的预算草案后，进行综合平衡，形成本单位预算草案，报**********主要领导和财务分管领导审批。
⑤**********主要领导和财务分管领导审批汇总的本单位预算草案。
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⑥财务室根据审批后的本单位预算草案，进一步细化批复至各科室，同时将预算执行的规则一并下达。
⑦各科室依据下达的正式预算批复，进行资金使用计划的编报，进入预算执行环节。
（3）预算追加调整环节
①各科室在预算执行过程中遇到特殊紧急情况，预算不足时，按照规定的预算追加调整程序，由本科室向**********主要领导提出预算追加调整申请。
②财务分管领导收到经**********主要领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整申请进行金额审批。
③预算追加调整申请经**********主要领导和财务分管领导批准后，动用**********区财政局批复的预算准备金，如需上报**********区财政局追加，按规定上报审批。
④财务室收到预算追加调整申请的批复后，依据批复办理相应预算追加工作，同时将批复下达至各科室。
⑤各科室收到财务室下达的预算追加调整批复后，依据批复组织实施相应的预算执行工作。
2、风险点
分险类别 风险点 1、未设置专人专岗对内部预算批复进行管理 风险 责任主体 等级 （具体各科室） 重大 **********领导 财务室 财务室 财务室 2、内部预算批复没有将以前年度的业务支出金额和本重大 制度 年度的业务工作计划作为依据 流程 风险 3、财务室未对**********（下属单位）业务计划进行重大 评审 4、财务室未按照支出事项性质和重要性不同对预算资重大 金进行指标分解，即未建立科学合理的预算执行规则 ''
5、财务室未对预算指标调整进行审核 重大 财务室 财务室 财务室 财务室 财务室 财务室 财务室 财务室 财务室 财务室 财务室 财务室 财务室 财务室 财务室 财务室 财务室 相关人员 相关人员 相关人员 相关人员 财务室 财务室 6、实际支出超过预算批复指标额度后未建立预算指标重大 追加机制 7、缺乏相关制度流程，如预算支出定额标准、资产配重大 置标准、项目设置条件、基础资料数据库等 8、未有效审核预算编制的完整性 9、未有效审核收入预算的合理性 重大 重大 10、未组织开展和有效审核人员编制和实有情况、资产重大 占有和使用情况等基础资料的真实性 11、未按照项目设置条件审核新增项目 重大 12、项目之间存在交叉重复 重大 13、未按要求督促**********设置绩效目标或审核绩效目标，致使绩效目标不完整、指向不明确、指标不量化，重大 与预算不匹配 14、未使用或未准确使用预算支出标准 重大 15、未有效审核采购预算，未有效衔接**********预算一般 和资产配置预算 16、未按规定开展预算项目评审或审核，评审或审核结重大 果不真实、不公正 17、未按规定提供日常监管或专项检查结果 18、跨年度项目预算没有按照项目进度分年安排 一般 一般 19、未将预算安排与决算、绩效评价、执行进度等有机重大 结合 20、未优先保障重点支出需要，未严格控制重点建设项重大 目和一般性支出 21、未能及时审核提出预算建议数 1、发现**********作假时故意瞒报，谋取不当利益 一般 重大 2、对各别**********、项目等违规予以政策倾斜，谋重大 廉政取不当利益 风险 3、受人为因素的影响，致使出具的审核意见不真实，重大 谋取不当利益 4、违规调高重大项目预算评审金额，谋取不当利益 外部1、**********提供虚假材料 风险 2、**********未按要求提供解释材料 重大 重大 一般 ''
3、主要防控措施
(1)财务室下发年度预算审核具体要求，进一步明确财政约束和审核要点。
(2)财务室按上述提示的风险点，对各科室上报的预算申请数开展审核工作。当发现制度流程存在缺陷时，应完善制度流程；当发现基础资料不真实、不合理时，督促各科室重新上报相关数据或补充提供说明材料；当发现其他问题时，做相应调整。
（3）相关科室采购人员负责审核本**********资产基础资料和资产配置预算，审核后报财务室。
4、流程图
（1）预算预下达环节
预算控 制数下达 年初预下达审核 各科室 会计 财务分管领导 **********主要领导 **********区财政局 下达预算控制数 开始 不通过 年初 预下达 通过 审批 审批 通过 审批 年初预下达 通过 ''
预算执行流程 预算执行 结束
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（2）预算批复环节
各科室 会计 财务分管领导 财政控制数下达 ********** 主要领导 **********区财政局 开始 下达控制数 内部控制数下达 控制数分解细化 审批 不通过 审批 通过 预算批复归口分解 内部细化调整 调整细化 形成预算草案 审批 审批 通过 年度预算批复 预算执行 单位年度预算下达 预算执行结束
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（3）预算追加调整环节
各科室 财务室 开始 财务分管领导 **********主要领导 **********区财政局 预算追加调整申请 不通过 预算追加调整申请 预算追加调整申请 不通过 不通过 不通过 通过 审核 通过 审定 审批 是 通过 审批 预算追加调审表 通过 否 是否需财政审批 同意调整预 下达预算追加调整数 预算追加调整批复算 追加预算指标匹配 追加、调整预算 预算执行环节 预算执行结束 ''
（三）预算执行 1、流程描述
（1）已经明确的预算支出事项，由各科室直接进入预算执行及借款报销环节，其余需要进入预算执行申请环节。
（2）各科室负责人对业务可行性进行审核。 （3）**********主要领导及财务分管领导对预算合规性进行审批。
（4）其中按规定需要履行政府集中采购程序的，进入相关采购流程。
（5）完成**********内部预算执行审批程序后，依据预算批复和相关经费支出规则，进入资金支付流程。
2、主要风险点
风险类别 责任主体 风险等级 （具体各科室） 1、没有按照批复的预算安排支出、超预算指标预算执行各科重大 安排预算支出 室 风险点 2、没有进行预算执行分析，没有建立有效沟通机制，可能导致预算执行进度偏快或偏慢 制度 流程 风险 3、预算执行环节中是否保持**********财务核算和业务工作的一致性 4、没有建立财务核算工作对预算批复和执行工作的信息反馈与验证机制 5、预算指标发生变更未及时通知国库部门 6、不按项目实施进度申请用款计划 重大 一般 一般 重大 一般 预算执行各科室 预算执行各科室、财务室 预算执行各科室、财务室 财务室 预算执行各科室 3、主要防控措施
（1）各科室申请支出事项必须有预算指标，再履行预算支出审批手续。
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（2）无预算指标或超预算指标的事项应先履行预算追加调整手续。
（3）财务室应明确本**********内部预算追加调整程序。
（4）建立预算分析机制，召开预算执行分析会议，定期公布预算执行情况，并研究存在的问题，提出改进措施。
（5）必须在明确的预算指标下提出执行申请，凡是预算批复时确定为一事一议方式的，在未经指标申请和审批前，不能提出执行申请。执行申请受预算指标当前可用额度控制，不能超出可用额度申请。
（6）执行申请提出后，按规定的审批权限进行审核签字。财务室应根据各科室的情况、不同类型业务分类设定多层级的预算指标申请审批权限。
4、流程图
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各科室 是否需要申请执行 否 科室负责人 结束 财务室 财务分管领导 **********主要领导 不通过 开始 预 是 算执行申请审提出执行批申请 借款报销流程 预算执行 不通过 通过 不通过 填写预算执行申请单 科室负责人审核 审核 审定 审 批 通过 否 是 是否采购 资金支付 管理 采购管理流程 结束
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（四）决算与考评管理 1、流程描述
（1）会计对年度会计核算数据和预算批复数据进行准备。
（2）各科室对本年度预算执行情况进行统计，形成相关报告。
（3）财务分管领导进行审批。 （4）公布预算绩效考评结果。
（5）财务室根据结果制定下年度预算编制基础，根据预算决算情况分析进行预算绩效考评。
2、主要风险点
风险类别 风险点 责任主体 风险等级 （具体各科室） 重大 财务室 1、决算与预算存在脱节、口径不一，难以及时反映预算执行情况，导致预算管理的效率制度 低下 流程 2、预算绩效管理机制不完善，可能导致绩效风险 目标脱离实际 3、绩效监控不到位，绩效方法不科学，评价结果流于形式 重大 重大 财务室 财务室 3、主要防控措施
（1）财务室按照**********区财政局的要求，按时、按格式、按要求进行决算编制。
（2）决算报表内容完整，数据准确，并进行签字确认。 （3）加强决算数据分析，收集数据资料，分析预决算差异原因，撰写预算结果报告。
（4）将分析报告反馈到各科室，查找问题，制定整改措施。
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（5）建立绩效管理制度。预算绩效目标的设定要经过调查研究和科学论证，目标指向明确，细化量化，符合客观实际。评价标准和评价方法科学合理、客观公正，要形成评价报告；评价结果要及时反馈并进行一定范围的公开，作为改进预算管理和安排以后年度预算的重要依据。
4、流程图
预算管理岗 开始 财务室 财务分管领导 ********** 主要领导 主任**********会 决算 预算绩效考评 制定下年度预算编制基础 数据准备 决算编制 预算情况统计 审核 审核 审核 公布预算考评结果 结束 ''
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四、预算控制相关制度
********************区人民政府**********预算管理制
度 第一章 总则
第一条 为进一步建立健全预算编制和执行机制，促进本**********预算管理的制度化、规范化和科学化建设，有效提高预算运行质量，根据《中华人民共和国预算法》等规定，根据本**********预算实际，制订本制度。
第二条 预算是指本**********各科室依据有关政策规定及其行使职能的需要，由各科室编制、会计汇总、经相关领导审批后提交批准的涵盖申报科室各项收支的综合计划。
第三条 本**********预算管理必须遵循以下原则： （一）公共性原则。预算要充分体现公共财政要求，不断优化支出结构，确保财政性资金向满足社会公共需要方面转移。
（二）综合性原则。预算是覆盖本**********所有资源的完整预算，囊括各科室的收入和支出。财务室要坚持财政预算内外财力综合平衡，统筹安排预算内、外各项收支计划。
（三）真实性原则。预算应根据各科室履行的职责、结合本**********发展目标和现有资源的配置情况进行编制，各项收支要符合客观实际，要有真实可靠的预算依据，不得隐瞒与虚列收支内容。
（四）绩效性原则。各科室预算的编制以**********中心工作为目标，追求投入成本与效益产出的性价比，各项支
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出的安排要坚持科学、合理、必需原则，着力提高资金使用的社会效益和经济效益。
第四条 编制和执行预算的责任主体是本**********各科室，其职责是保证预算编制及执行的完整性和合理性。财务室是主管预算编制的职能科室，职责是预算审核、定额确定、财力平衡以及组织预算执行。
第二章 预算编制
第五条 本**********预算编制的内容主要包括：一般收入预算、一般支出预算、政府集中采购预算。
（一）一般收入预算。包括公共预算财政拨款收入。 （二）一般支出预算。包括基本支出和项目支出。基本支出主要指本**********发生的工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出；项目支出主要指各科室修缮、法律咨询等支出，包括法律顾问费、可视电话租赁费和其他支出。
（三）政府集中采购预算。财务室根据上级单位当年下发的文件，在一般支出预算和其它单列预算基础上，将其中涉及货物、工程和服务的各类采购项目按照政府集中采购预算编制要求进行细化。集中采购预算在时间上与其它支出预算同步编制。
第六条 预算编制的方法。预算依托财政业务处理系统，按照收支分类科目，自下而上编制。
（一）收入预算的编制以上年收入实际情况为依据，在此基础上剔除非正常的一次性收入因素，充分考虑政策性、
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管理性增减因素和收入变化趋势，由此核定本预算年度的收入计划。
（二）支出预算根据本**********发展规划、年度工作目标和重点，以及上年预算安排执行情况编制。
1、基本支出预算
本**********预算优先保障基本支出的合理需要，保证机构的正常运转。基本支出预算主要为人员经费和公用经费支出，人员经费由人事处按相关规定管理，公用经费支出实行分类分档办法。财务室根据各科室日常工作任务的需要，结合社会物价水平和财力可能，对各项基本支出项目制定相应的指标额度。
定额标准的执行期限与预算年度一致，在年度预算执行中不作调整，当年影响预算执行的因素，在确定下一预算年度定额标准时再作相应调整（除特殊情况外）。
基本支出预算在**********区财政局规定的时间内由财务室统一编制。
2、项目支出预算
项目支出是各科室修缮、法律咨询等发生的支出。项目支出预算将支出内容分解细化到每一个最具体的可执行项目，明确具体用途，单项预算达到一定规模的项目，应编制项目明细说明书。
对于列入绩效评价范围的财政性资金项目，用款科室编制项目绩效预算，进行前期论证，其内容包括涉及项目立项的有关政策依据、项目具体内容、实施方式、项目概算、资
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金使用计划以及项目实施的目标效果。项目绩效预算是项目实施和评价的依据。
第七条 **********预算编制的程序。为体现预算编制过程的公开透明，保证预算信息在本**********内部的充分沟通，预算实行“二上二下”的预算编制程序。
（一）“一上”：各科室根据预算编制要求，编制和提出本科室的年度收支预算建议计划。
1、财务室提早部署下年度预算编制工作，使各科室明确预算编制的指导思想、原则和具体要求；
2、各科室完成预算信息和数据的采录、编制、汇总和审核工作，提交财务室审核；
3、财务室在规定时间内完成初审和论证。
（二）“一下”：财务室根据预算审核和财力平衡情况，下达预算控制数。
1、财务室完成预算年度财力的测算工作；
2、财务室确定预算年度支出绩效评价项目，并组织前期论证；
3、根据确定的投入方向和重点，结合预算年度财力状况，完成对各科室“一上”建议数的审核平衡工作，并将预算控制数下达至各科室。
（三）“二上”：各科室根据下达的预算控制指标，修正预算并上报财务室。
1、各科室对财务室下达的预算控制数进行确认，或对项目支出内容进行适当修正；
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2、经财务分管领导同意后，各科室在规定时间内向财务室提出调整申请，同时报送本科室的预算编制说明；
3、预算修正原则上不得突破“一下”控制数。 （四）“二下”：财务室将经财务分管领导批准的年度预算批复到各科室。
1、财务室完成对预算科室“二上”收支计划的核准和综合平衡工作；
2、财务室按程序将预算草案分别报送财务分管领导审定；
3、财务室在财务分管领导批准预算之日起一周内，将预算（包括集中采购预算）批复到各科室。
第三章 预算执行
第八条 财务室根据**********区财政局批准的预算和用款计划，认真予以落实。
第九条 财政资金的支付方式包括直接支付和授权支付。严格限制各科室的授权支付范围和金额，凡政府集中采购项目、以及限额以上的其他各类项目支出和往来款项，均按**********区财政规定实行财政直接支付方式。同时，推行公务卡消费制度，通过公务卡消费方式实现各科室定额公用经费的结算支付。
第十条 对于年度预算安排的重大支出项目，实行绩效评价制度。绩效评价的考评工作由本**********委托具有相应资质的社会中介机构负责，通过定量和定性相结合的方式开展实施。
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第十一条 预算一经财务室主任审核通过，即具有制度约束效力，各科室严格按照批准的年度预算指标执行，加强预算执行的严肃性，不得随意调整支出用途和改变用款方向。
（一）在年度预算执行过程中，因项目发生变更、撤销、终止，或国家政策调整等特殊因素引起预算调整，按照有关规定，重新申请立项或由财务室调减支出预算。
（二）非因特殊情况，各科室在预算执行期间，原则上不得提出追加支出申请。以下情况除外：
1、涉及本单位重大活动或项目； 2、**********区专项补贴要求配套； 3、其他不可预计的突发因素。
（三）财务室在办理追加支出的审批中，必须严格审批程序，对于预算金额达到一定规模、有较大影响，或专业性和技术性较强，以及预算追加数额不易确定的项目，应当组织实施预算追加听证，吸纳各方意见，为预算决策提供依据。
（四）各科室申请预算外支出项目追加，审批的条件、程序与预算内相同。
（五）年度支出预算追加批准后，对属于政府集中采购的项目，有关科室依据追加通知书、及时调整集中采购预算，并纳入政府集中采购管理程序。
第四章 **********决算
第十二条 财务室在预算年度终了后，及时编报决算（预算执行情况报表和说明书两部分）。
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第十三条 财务室在正式编制决算草案以前，做好以下准备工作：
（一）对照年度预算，检查各项预算指标完成情况； （二）清理各项收支，询问清楚资产盘盈盘亏情况； （三）与各科室对账，确保无误；
（四）审查各项开支标准，考核预算执行情况。 第十四条 财务室按**********区财政局规定的格式要求编写决算说明书，决算说明应准确、清晰，其基本内容如下：
（一）**********基本概况。包括本**********的工作职能、范围。
（二）预算收支完成情况。包括对收入完成情况和支出执行情况的分析，要与年度预算和上年实绩进行对比，具体分析收入的增减变化原因，影响收入的重要因素。同时，要分析支出的动态变化情况，特别是要加强对专项经费使用情况的绩效分析。对未完成项目和变动较大数据要有合理说明。
（三）对本**********的预算执行结果进行自评，针对预算执行过程中存在的问题，提出加强管理的措施和建议。
第十五条 主任**********会应加强对决算报告的审核，审核的内容主要是：
（一）决算编制范围是否存在漏报、重报现象。 （二）决算编制内容是否正确、完整，相关数据是否与统计报表数据一致。
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（三）决算编制方法是否符合有关制度的规定，预算执行是否符合预算管理的要求。
（四）决算的编制是否连续、一致，是否存在前后年度数据不衔接、相关数据与财务室年终对账数据不符的情况。
（五）决算说明是否准确、清晰，对当年未完成项目是否作出合理说明，对变动较大的数据是否讲清原因。
第十六条 各科室对本**********决算草案的真实性负责。
第十七条 财务室负责编制本**********的年度决算。
第五章 预算监督
第十八条 科室负责人和相关责任人员对各科室预算相关事项执行行为的真实性、规范性、合法性承担相关责任。
第十九条 财务室加强对各科室预算编制及执行的管理监督，建立健全预算编制审核制度，强化对项目资金使用效益的监督检查，以财政信息化建设为抓手，强化预算监管技术手段，对项目论证不充分、管理不到位、绩效不明显的科室，在安排以后年度项目支出预算时，应从严、从紧掌握。
第六章 附则
第二十条 本制度由本**********内控实施组负责解释。 第二十一条 本制度自公布之日起施行。
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