一、 预算业务综述
本制度旨在规范预算管理的工作程序，明确年度预算的编制、预算执行、预算调整、决算控制和绩效评估等环节的管理要求，加强预算业务各环节的风险管控，促进预算业务在提高单位各项业务管理过程中发挥积极作用。
本制度所称“预算”是指年度财务收支计划的编制，是单位业务活动的财力支持和经济活动的基本依据。“预算管理”是指对单位各项业务的控制，包括对预算的编制、预算执行、预算调整、决算控制和绩效评估等五个环节实施的有效控制。
1. 适用范围
适用于W局及下属行政事业单位。 2. 主要职责分工 （1） 各职能处室
各职能处室是单位预算的编报和使用主体，负责提供编制预算的各项基础资料，根据本处室的工作计划提出预算建议数，对预算控制数进行分解、细化；负责按要求对预算控制数进行分解、细化，落实到具体工作及相关岗位；负责根据内外部环境变化、工作计划的调整及单位的预算业务内部管理制度，提出预算追加调整申请；负责根据预算批复结果和相关规则执行预算；对本单位预算执行结果进行监控及决算工作。
（2） 财务处
财务处是预算业务的归口管理处室，负责草拟预算业务内部管理制
度，报预算工作小组审定后，督促各职能处室和岗位落实预算业务内部管理制度；负责拟定预算编制程序、方法和要求，报预算工作小组审定；负责组织和指导各职能处室开展预算编制工作；负责汇总、审核各职能处室提交的预算申报资料及预算草案；负责对财政/上级单位下达的预算控制数进行分解、细化，确定预算执行规则；负责制定本单位年度预算、决算草案；汇总审核各职能处室提交的预算追加调整申请，形成预算调整方案，报预算工作小组审议；负责对本单位年度预算执行情况进行监控分析和监督检查。
（3） 预算工作小组
预算工作小组一般为非常设机构，主要通过定期或不定期召开预算工作会议开展工作。负责审定预算业务内部管理制度；确定单位预算管理的政策、办法和要求；研究审定单位预算草案，特别是重大项目立项和经费分配使用计划；听取预算执行情况分析报告，组织召开预算执行分析大会，督促各职能处室按照进度执行预算并改进预算执行中存在的问题；审批预算追加调整方案；审定单位决算和绩效评价报告。
二、 预算业务控制流程
1. 本流程总体结构
预算管理组织 事前规划 事中控制 预算管理组织 预算决策机构 预算编制 预算批复 出纳受理 预算编审机构 预算审核 执行申请 会计核算 预算执行机构 借款报销 2. 本流程主要子流程划分
预算管理流程重点包括预算编制、预算批复、预算审批下达、预算指标分配发布、预算追加调整、预算执行申请、决算与绩效评价等子流程，贯穿于全局经济活动的各个环节。
（1）预算编制
预算编制是全局预算管理活动的起点，各预算单位（部门）应按预算编审办公室的部署和要求，依据本单位（部门）行政管理职责及工作规划，合理安排本单位（部门）业务活动，提出预算建议数，并填报基础数据资料，提交财务处。
预算编制的作用，一是加强计划管理，通过预算编制使各单位（部门）提前规划下一年度的工作安排；二是提供基础数据，通过各单位（部门）提交预算建议数及基础数据资料，可以使预算管理部门掌握各单位（部门）的实际情况，为预算后续审核及批复提供依据。
（2）预算分解
预算分解，是指把财政或上级部门下达的预算控制数或预算批复数按一定的原则分解细化到各个预算单位或部门，各预算单位或部门根据
经审批的细化数据调整细化单位或部门的预算额度。
通过预算分解，可以将财政或上级部门的预算控制数或批复数在全局内部各预算单位或部门之间进行综合平衡，保证各单位预算数据符合财政或上级部门的指导方向和编制要求。
（3）预算审批下达
预算审批下达，是指将财政或上级部门的最终批复预算数据细化分解，经内部审批后下达各预算单位或部门的过程。
通过预算审批下达将全局的预算批复数据合理的分配到各个预算单位或部门，各单位应严格执行，非经规定的追加调整程序不得调整。
（4）预算指标分配发布
预算指标分配发布，是指各预算单位或部门依据厅里下达的最终预算金额编制月度资金使用计划，汇总后形成全局的资金使用计划并与国库指标进行匹配，财政或上级部门批准后再下达到各预算单位或部门的过程。
通过预算指标分配发布，形成各预算单位最终细化的月度资金使用计划，各单位或部门应严格按计划用款。
（5）预算追加调整
预算追加调整，是通过建立科学规范的内部预算追加调整工作模式。 对于无预算事项或超预算事项原则上不得执行，对于确需执行的，须按规定的追加调整流程，审核批准后方可执行。对于跨类项目，不允许调剂，同类项目间可以调剂，但须按规定的追加调整流程，审核批准后方可执行。预算准备金各单位不得直接使用，必须按规定的追加调整程序，经过审核批准后使用。
（6）预算执行申请
预算执行申请，实际上是以此为管理手段，使全局的年度工作计划得以有效落实，确保最后工作结果符合整体规划要求。
通过预算执行申请可以保证各预算单位或部门的预算工作按照计划有序进行，通过执行审批也可以使局领导了解全局开展的各项工作。
（7）政府采购
政府采购分为公开招标采购和协议及自行采购，是指各单位使用省级财政和其他财政性资金采购集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。
政府采购，除严格按照“先预算，后计划，再采购”的原则，遵照相关法规和要求开展工作外，还应进一步划清采购工作内部分工，明确工作职责，确保采购工作顺畅开展。
（8）执行分析、决算与绩效评价
执行分析、决算与绩效评价，是通过对各单位或部门的预算执行情况进行事中和事后管理的有效手段，通过定期编制预算执行月报及分析报告，使单位领导及上级部门及时了解预算的执行进度，通过编制年终决算对一年的工作成果进行总结分析，既年度绩效考评提供依据，也为下一年度预算编制提供基础数据资料。
3. 预算编制审批流程（示例） （1）预算编制子流程流程图
<预算编制流程>业务单位/部门 预算编制组 BA财务处负责人C 局党组会议 D财政/上级部门 E开始1、预算编制部署预算编报工作依据工作安排，提出预算建议数否预算建议数初审是汇总各单位预算形成厅预算建议数不通过2、预算审核局预算建议数审核通过决议通过审核预算分解流程下达预算控制数结束
节点
（2）预算编制子流程节点简要说明
节点 B1 A1 B2 C2 D2 E3 流程简要说明 局财务处（预算编制组）根据上级预算要求，部署全局预算编报工作。 各预算单位或部门按照预算编报要求，根据下一年度的工作计划，提出预算建议数，并提交申报基础数据等材料 财务处预算编制组对各单位或部门提交的预算建议数及申报材料进行初审，汇总形成全局的预算建议数； 财务处负责人对预算编制组上报的预算建议数进行审核，审核通过后提交局党组会议； 局党组会议对财务处审核后的预算建议数进行决议；并将决议通过后的预算建议数上报财政部门及上级主管部门； 财政部门及上级部门审核本单位提交的预算建议数，并依据财政资金安排，下达资金控制数。 B3 财务处预算编制组接收控制数对接预算分解流程。
（3）预算编制子流程关键流程节点的详细说明 流程节点：B1、A1
控制活动名称：预算建议数编制 说明：
财务处预算编制小组依据上级部门和省财政厅预算编报要求，统一部署预算编报工作。各单位按照局规定的预算编报责任、预算编制标准，以及下一年度工作安排，提出预算建议数以及基础申报数据，经单位负责人审核后，提交局财务处预算编制小组。
1）年度收入预算编制
财务处依据上年度财务决算，对机关各处室、各事业单位取得的各项收入进行统计，合理测算年度自行组织收入的规模，将中央和省级财政拨款收入（含非税收入）、事业收入、经营收入、其他收入全部纳入
省局年度收入预算，明确预算收入落实责任主体，全口径编制当年收入预算。
2）年度支出预算编制 ①人员经费支出预算
各下属单位以当年11月30日为基准日编制下一年度人员经费支出预算，并于当年12月中旬前报局财务处；
财务处会同人事处根据人员变化情况，按照国家相关政策规定和工资津贴补贴发放标准，审核下属单位人员经费支出预算，编制局本级职工人员经费支出预算，于当年1月中旬完成全局人员经费支出预算编制工作。
②公用经费支出预算
各预算执行责任主体根据公布的公用经费定额标准和本部门下一年度工作计划编制下一年度公用经费支出预算，于上年12月中旬前报财务处；
财务处根据资产资源占有数量、省局年度工作要点和各部门一般性工作安排等基本情况，审核各预算执行责任主体公用经费支出预算，于当年1月底前完成公用经费支出预算编制工作。
③项目经费支出（含经常性业务经费支出）预算
结合上一年度项目预算安排情况，各预算执行责任主体编制项目经费支出预算，并于上年12月中旬前报局财务处。
当年1-2月份，财务处会同局财务联席会议成员单位和机关相关职能处室组成预算审核小组，对各预算执行责任申报的项目预算进行审核并提出预算安排建议。
财务处于当年2月底前编制完成全局年度项目经费支出预算。项目
支出预算按照资金来源和项目工作内容进行细化，实现经费来源与支出明细一一对应。
④预算编制依据
国家和省有关法律法规，国务院、省政府及其有关部门行政规章； 省局机关处室及所属事业单位职能职责； 山东省财政厅以及本单位的有关规章制度； 相关行业技术标准、定额和工作规范；
人员编制，编制内实有人数，资产、资源占用等基本情况； 相关规划计划、年度工作要点和其他工作任务； 以前年度预算执行情况、年度预算收支变化因素等。
（4）预算批复子流程流程图
预算批复子流程1.财政/上级控制数下达业务单位/部门 预算编制组 BA财务处负责人 C局党组会议 D财政/上级部门 E开始下达控制数不通过2.内部控制数下达控制数分解细化审批控制数细化分解方案通过3.内部细化调整调整细化汇总形成局预算草案单位/部门预算草案不通过局预算草案审核决议审批不通过4.年度预算批复下达预算指标下达通知年度预算下达结束预算审批下达
（5）预算批复子流程节点简要说明
节点 E1 B2 流程简要说明 财政或上级部门下达控制数作为预算分解工作起点； 财务处预算编制组在下达的控制数的基础上分解细化，形成预算控制数分解细化方案，报财务处负责人； C2 财务处负责人对控制数细化分解方案进行审批后下达各业务单位和部门； A3 B3 C3 D3 E4 B4 业务单位部门在预算控制数范围内，进行细化整理，形成本单位或部门预算草案，经单位/部门负责人审核后报财务处预算编制组； 预算编制组收到各业务单位部门预算草案后，进行综合平衡，形成全局预算草案，报财务处处长审核； 财务处负责人审核预算编制组上报的局预算草案，提交局党组会议决议； 局党组会议表决通过预算单位预算草案，报财政或上级部门审批； 财政或上级部门将批复的正式预算下达各单位执行 财务处接收预算指标下达通知，对接预算审批下达流程
（6）预算批复子流程关键流程节点的详细说明 从略
4. 预算管理其他流程
预算管理除预算编制审批流程，还有预算执行、政府采购预算、预算调整、预算执行分析、决算等流程，本模板不再一一列举，仅列示纲目如下：
政府采购预算子流程：政府采购预算编制环节；政府采购计划编制环节；
预算追加调子流程：人员经费调整流程；公用经费调整流程；专项经费调整流程；
预算执行申请子流程：预算指标申请环节；预算指标分配发布环节； 预算执行分析与决算考评子流程：预算执行管理流程；决算上报批复流程；绩效考评管理子流程。
一、 预算业务风险控制矩阵
1. 预算编审流程风险控制矩阵（示例）
编号 子流程 流程节点 控制目标 风险与影响 控制措施 控制活动负责人岗位 控制实控制文施证据 件依据 01.01 预算预算编按照山东省财政厅预算建议数不一、省局各处室及下属单位根据工作职能，负责业务单位预算编编制 制 要求，合理提出本单合理，影响预算编制不同类型的预算建议数。 位预算建议数 《山东（部门）负制表格 省W局预算管理办法》 编制的准确性。 二、各单位按照省财政厅规定的预算编制标准，责人 根据实际情况，结合下一年度工作规划和安排，提出本单位预算数。 三、各单位预算建议数在经本单位负责人审核手方可上报预算财务处 01.02 预算预算审各单位（部门）的预各单位（部门）一、预算编制组对各单位或部门提交的预算建议预算编制预算编审核 核 《山东算建议数得到恰当的预算建议数数及申报材料进行初审，汇总形成全局的预算建组、财务处制表格 省W局预地审核和审批 未经过恰当的议数。 负责人、局算管理办法》 授权审批，影响二、财务处负责人对预算编制组上报的预算建议党组会议 预算建议数的数进行审核，审核通过后提交局联席会议。 准确性。 三、局党组会议对财务处审核后的预算建议数进行决议；并将决议通过后的预算建议数上报财政部门及上级主管部门。 01.03 预算预算批按照内部预算批复预算批复不合一、财务处预算管理组在下达的控制数的基础上预算编制 批复 复 规则，分解细化财政理，导致事权和分解细化，形成预算控制数分解细化方案，报财组、财务处控制数，形成各单位财权不合理，影务处负责人审批后下达到各业务部分或单位。 负责人、局《山东省W局预算管理办法》 预算批复，实现事权响整体预算工二、业务单位部门在预算控制数范围内，进行细党组会议 和财权的合理匹配 作 化整理，形成本单位或部门预算草案，经单位/部门负责人审核后报财务处预算编制组进行综合平衡后，报财务处负责人审核，审核通过后提交局党组会议表决。
2. 预算管理其他流程风险控制矩阵（从略）
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