一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.企业发展目标作为企业发展的准绳，能够引导企业生产经营活动，下面选项不属于发展目标的是（ ）。
A．盈利能力、技术领先程度 B．生产效率、组织结构 C．市场竞争地位、生产规模 D．企业的系统性风险
A
B
C
D
答案解析：企业发展目标作为指导企业生产经营活动的准绳，通常包括：盈利能力、生产效率、市场竞争地位、技术领先程度、生产规模、组织结构、人力资源、用户服务、社会责任等。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)
1.企业应根据自己的实际情况决定要不要设立战略委员会，对于没有设置战略委员会的企业，由执行层集体决议企业的重大战略事项。（ ）
对
错
答案解析：战略委员会主席应当由董事长担任；委员中应当有一定数量的独立董事，以保证委员会更具独立性和专业性。必要时，战略委员会还可聘请社会专业人士担任顾问，提供专业咨询意见。
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企业内部控制应用指引 第三讲
一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.为了充分发挥人才的作用，企业的下列做法中不正确的是（ ）。 A．要创新激励保障机制，激发人才干事创业的积极性 B．要坚持为学位为评定的标准，效率优先、兼顾公平 C．要建立以绩效为核心的分配激励制度
D．要完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度
A
B
C
D
答案解析：人力资源作用的发挥不应以文凭为最终依据。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)
1.人力资源管理是指企业对员工的管理。它关注的是人员的招聘、培训、开发和员工评价以及制定工资、福利等各种活动。（ ）
对 错
答案解析：参照《指引》中人力资源管理的定义。
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企业内部控制应用指引 第四讲
一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.在为社会提供尽可能多的就业岗位方面，特别要做出贡献的行业是（ ）。 A．金融行业 B．高校教师行业 C．新技术开发企业 D．服务型企业
A
B
C
D
答案解析：服务型行业的进入门槛低，能够解决更多的就业问题。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)
1.企业应当建立社会责任报告制度，根据自己的具体情况决定是否借助第三方进行评估。（ ）
对
错
答案解析：指引要求：企业的社会责任报告应该由第三方进行评估。
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企业内部控制应用指引 第五讲
一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.下列不属于企业文化在促进企业发展战略实现中的重要作用的是（ ）。 A．企业文化建设可以为企业提供精神支柱 B．企业文化建设可以提升企业的核心竞争力 C．企业文化建设可以降低企业经营中遇到的风险 D．企业文化建设可以为内部控制有效性提供有力保证
A
B
C
D
答案解析：企业文化在促进企业发展战略实现中的重要作用体现在三个方面：企业文化建设可以为企业提供精神支柱；企业文化建设可以提升企业的核心竞争力；企业文化建设可以为内部控制有效性提供有力保证。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)
1.核心价值观是企业在经营过程中坚持不懈、努力使全体员工都必需信奉的信条，体现了企业核心团队的精神，往往也是企业家身体力行并坚守的理念。（ ）
对
错
答案解析：描述正确。
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企业内部控制应用指引 第六讲（一）
一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.下列对企业内部控制资金活动应用指引的范围说明，不正确的是（ ）。 A．投资活动管控 B．筹资活动管控 C．资金运营活动管控 D．资金分配活动管控
A
B
C
D
答案解析：资金分配活动不属于内部控制资金活动管理的范围。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)
1.对资金活动实施内部控制，本质上是对资金业务的控制。（ ）
对
错
答案解析：资金活动和资金业务是相同的。
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企业内部控制应用指引 第六讲（二）
一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.下列叙述中对营运资金管理的主要目的说法，不正确的是（ ）。 A．保持生产经营各环节资金供求的动态平衡 B．保证企业的自由现金流量足以偿还债权人债务 C．确保资金安全
D．促进资金合理循环和周转，提高资金使用效率
A B C D
答案解析：营运资金管理的主要目的是保持生产经营各环节资金供求的动态平衡，确保资金安全和促进资金合理循环和周转，提高资金使用效率。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)
1.企业应认真做好营运资金预算和计划，以销售预算、采购预算、投资预算、人工预算、费用预算等为基础，构建全面的资金营运预算体系。（ ）
对
错
答案解析：资金活动控制主要要控制好与资金业务相关的环节。
一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.采购环节确定采购价格时可能面临的风险，不可能是（ ）。 A．采购定价机制不科学 B．采购定价方式选择不当
C．缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，采购价格不合理，造成企业资金损失 D．履约能力等未达要求
A
B
C
D
答案解析：选项D不属于价格风险的范围。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)
1.企业应将物资需求计划管理、供应商管理、储备管理等方面的关键指标纳入业绩考核体系，不断防范采购风险，全面提升采购效能。（ ）
对
错
答案解析：描述正确。将物资需求计划管理、供应商管理、储备管理等方面的关键指标纳入业绩考核体系，有助于落实岗位责任制。
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企业内部控制应用指引 第八讲（一）
一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.外购存货的验收应当重点的重点是（ ）。
A．合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致 B．产品质量，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续 C．存货来源、质量状况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定
D．适用的存货发出管理模式，制定严格的存货准出制度，明确存货发出和领用的审批权限
A B C D
答案解析：其它选项都不是外购存货验收应该关注的重点，选项D是领用发出的管控措施。 二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)
1.存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。（ ）
对
错
答案解析：叙述正确。
一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.下列各项中，属于固定资产处置环节的风险是（ ）。 A．抵押制度不完善，可能导致抵押资产价值低估和资产流失 B．固定资产丢失、毁损等造成账实不符或资产贬值严重 C．固定资产处置方式不合理，可能造成企业经济损失
D．固定资产更新改造不够，可能造成企业产品线老化、缺乏市场竞争力
A
B
C
D
答案解析：其它选项不是固定资产处置环节的主要风险。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)
1.无形资产管理的基本流程包括无形资产的购置、验收并落实权属、自用或授权其他单位使用、安全防范、技术升级与更新换代、处置与转移等环节。 ）
对
错
答案解析：无形资产管理的基本流程包括无形资产的取得、验收并落实权属、自用或授权其他单位使用、安全防范、技术升级与更新换代、处置与转移等环节。
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企业内部控制应用指引 第九讲
一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.销售计划能为企业未来一定期间内销售额的实现提供支持。该环节的主要风险是（ ）。 A．客户档案不健全，缺乏合理的资信评估，可能导致客户选择不当，销售款项不能收回或遭受欺诈，从而影响企业的资金流转和正常经营
B．客户服务水平低，消费者满意度不足，影响公司品牌形象，造成客户流失
C．缺乏或不合理，或未经授权审批，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环
D．缺乏有效的销售业务会计系统控制，影响销售收入、销售成本、应收款项等会计核算的真实性和可靠性
A
B
C
D
答案解析：该环节的主要风险是：销售计划缺乏或不合理，或未经授权审批，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)
1.企业销售所收取的现金、银行本票、汇票等应及时缴存银行并登记入账。防止由销售人员直接收取款项，如必须由销售人员收取的，应由销售部门加强监控。（ ）
对
错
答案解析：应当由财会部门加强管控。
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企业内部控制应用指引 第十讲
一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.下列各项中，不属于研发活动关键环节的是（ ）。 A．研发项目成果的保密控制 B．立项与可行性研究 C．审批与管理 D．工程招标
A
B
C
D
答案解析：指引中规定的研发活动的关键环节包括研发项目成果的保密控制，立项与可行性研究及审批与管理。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)
1.研发各阶段的成果是组成研究项目最终成果的组成部分，企业应当制定管理程序和制度，将阶段性成果视同最终成果进行严格管理。（ ）
对
错
答案解析：企业研发项目的阶段性成果很重要，应该实施必要的保护措施，严格管理。
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企业内部控制应用指引 第十一讲
一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.工程验收过程中，让企业产生风险的工作是（ ）。 A．企业验收符合国家或地区规定的竣工条件和合同规定的内容
B．验收委托工程监理的工程时，根据监理单位对工程质量进行监理的有关资料 C．提供施工技术资料，标准与签订的合同有偏差
D．施工单位进行返修的工程，具备业主和监理单位的复验记录
A
B
C
D
答案解析：企业验收符合国家或地区规定的竣工条件和合同规定的内容；验收委托工程监理的工程时，根据监理单位对工程质量进行监理的有关资料；施工单位进行返修的工程，具备业主和监理单位的复验记录等这些都是有效的风险监控的手段。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)
1.企业应当建立规范的工程项目归口管理制度，指定专门机构归口管理工程项目。（ ）
对
错
答案解析：工程项目归口管理制度的建立，能够有效的规避风险。
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企业内部控制应用指引 第十二讲
一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.以下对于合同日常管理中规避风险的有效措施，不妥当的是（ ）。
A．加强对被担保单位资格、被担保项目资金流向的日常监控，定期了解被担保单位的经营管理情况
B．要求被担保单位定期提供担保期间财务报告，必要时参加被担保单位相关的会议，对被担保工程项目的施工进度和财务状况进行审核 C．企业应当根据审核批准的担保业务订立担保合同 D．担保企业应规定日常检查的时限，定期或不定期进行检查
A B C D
答案解析：按照指引的要求，有效规避合同日常管理风险的措施包括：应加强对被担保单位资格、被担保项目资金流向的日常监控，定期了解被担保单位的经营管理情况，了解被担保事项的进展情况，促使被担保单位按时履约。对异常情况应及时要求被担保单位采取有效措施化解风险；要求被担保单位定期提供担保期间财务报告，必要时参加被担保单位相关的会议，对被担保工程项目的施工进度和财务状况进行审核，也可以派人员进驻被担保单位工作，被担保单位应提供方便和支持。担保企业发现被担保单位经营状况、财务状况发生重大变化或出现恶化，如发生合并、分立、解散、破产、严重亏损等，应采取合法措施避免、减轻、转移自身的担保责任；担保企业可以规定检查的时限，例如担保期在一年以内或风险较大的担保业务，担保业务经办人员需每月进行一次跟踪检查；担保期限在一年以上的担保业务，至少每季度进行一次跟踪检查。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)
1.未经母公司董事会或经理批准，子公司不得对外提供担保或互保。（ ）
对
错
答案解析：未经母公司董事会或经理批准，子公司不得对外提供担保或互保。经批准的担保事项，子公司应当建立备查账簿，逐笔登记贷款企业、贷款银行、担保金额、时间、经办人、批准人等信息，母公司负责组织专人定期检查。企业内设机构未经授权也不得办理担保业务。
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企业内部控制应用指引 第十三讲
一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.业务外包的组织开展与控制措施中，管理制度的建设是关键，下列选项中不属于关键内容的是（ ）。
A．企业应当建立外包业务流程管理制度，明确外包业务流程、外包业务参与人员主要职责、资产管理政策、流程中断应急措施等内容，报业务主管部门负责人、企业总经理审批通过后执行
B．企业应当对所有涉及外包业务流程的员工进行培训，确保员工正确理解和掌握外包业务管理制度
C．企业有权获得和评估业务外包项目的实施情况和效果，获得具体的数据和信息 D．企业应当将本单位与承包方在外包业务执行过程中有关利益冲突、商务往来等方面的政策及时以明确方式告知承包方。外包业务归口管理部门应当指定专人定期检查和评价与承包方的关系，确保外包业务流程顺利执行
A
B
C
D
答案解析：其关键内容是：企业应当建立外包业务流程管理制度，明确外包业务流程、外包业务参与人员主要职责、资产管理政策、流程中断应急措施等内容，报业务主管部门负责人、企业总经理审批通过后执行。二是，企业应当对所有涉及外包业务流程的员工进行培训，确保员工正确理解和掌握外包业务管理制度。三是，企业应当将本单位与承包方在外包业务执行过程中有关利益冲突、商务往来等方面的政策及时以明确方式告知承包方。外包业务归口管理部门应当指定专人定期检查和评价与承包方的关系，确保外包业务流程顺利执行。四是，企业需要建立健全外包工作的长效监督检查机制。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)
1.企业应当权衡利弊，避免核心业务外包。（ ）
对
错
答案解析：企业应当权衡利弊，谨慎对待核心业务的外包
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企业内部控制应用指引 第十四讲
一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.下面不属于财务报告失控产生的风险的是（ ）。
A．编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损
B．提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序 C．不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营
D．不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控
A
B
C
D
答案解析：C选项是不编制全面预算的风险。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)
1.企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计，财务部门不得随意变更会计政策，调整会计估计事项。（ ）
对
错
答案解析：对于会计估计和会计政策，财务部门不得随意变更，调整会计估计事项。
课后考试
企业内部控制应用指引 第十五讲
一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.企业编制预算应当按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循的相关原则是（ ）。 A．坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理 B．成本效益原则
C．稳健性与权责发生制原则 D．重要性原则
A
B
C
D
答案解析：企业编制预算应当按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求：坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。 二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)
1.考核评价组负责按预算指标考核各部门，负责贯彻奖惩制度，配套的奖惩措施和相应的激励机制是预算得以实现的保证。（ ）
对
错
答案解析：考核评价组的工作职责：负责按预算指标考核各部门，负责贯彻奖惩制度，配套的奖惩措施和相应的激励机制是预算得以实现的保证。
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企业内部控制应用指引 第十六讲
一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.合同在订立时会遇到风险，下面不属于合同订立时发生的风险的是（ ）。 A．未订立合同而只是双方口头协议的行为，可能会给企业利益带来损害
B．企业应当明确对合同订立的授权，未经授权对外订立的合同可能会给企业合法权益带来损害
C．企业应对合同对方的身份和法律资格进行审查，未达要求的合同主体会给企业带来风险 D．不按合同规定履行义务或擅自更改合同规定履行义务会受到法律的制裁，给企业利益带来损害
A
B
C
D
答案解析：合同订立阶段的风险主要表现为：超越权限签订合同；合同印章管理不当；为不符合管理程序的合同加盖了合同印章；签署后的合同被篡改；合同内容和条款可能存在的不合理、不严密、不完整、不明确或表述不当，可能导致重大误解；合同内容违反国家法律法规或国家产业政策等。D属于合同履行发生的风险。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)
1.企业合同文本一般由业务承办部门起草，重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草。（ ）
对
错
答案解析：合同文本准备的控制，指引要求企业合同文本一般由业务承办部门起草，重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草。
课后考试
企业内部控制应用指引 第十七讲
一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.企业应当建立内部报告审核制度，确保内部报告信息质量，信息要符合的要求是（ ）。 AB
C．信息及时且重要披露 D．信息准确且可获取
A
B
C
D
答案解析：信息要看其是否符合下列要求：（1）内容适当；（2）信息及时；（3）信息是当前的；（4）信息准确；（5）信息可以获取。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)
1.不仅主体内部需要有适当的沟通，外部也是如此。（ ）
对
错
答案解析：信息的沟通包括外部沟通和内部沟通。
课后考试
企业内部控制应用指引 第十八讲
一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.对企业信息系统运行与维护的管理工作描述不正确的是（ ）。
A．制定信息系统工作程序、信息管理制度以及各模块子系统的具体操作规范 B．及时跟踪、发现和解决系统运行中存在的问题 C．建立信息系统变更管理流程 D．信息系统管理人员的权限
A
B
C
D
答案解析：企业信息系统运行与维护的管理包括以下内容：（1）制定信息系统工作程序、信息管理制度以及各模块子系统的具体操作规范；（2）及时跟踪、发现和解决系统运行中存在的问题；（3）建立信息系统变更管理流程；（4）信息系统操作人员的权限。 二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)
1.内部控制不但应当涵盖企业内部涉及会计工作的各项业务及相关岗位，还应针对业务处理过程中的关键控制点以及关键岗位加以特别的防范。（ ）
对
错
答案解析：这是内部控制的工作要求。
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