税务会计工作在企业的常见问题及应对策略研究

作者：吴兰萍

来源：《现代经济信息》 2018年第5期

一、企业税务会计工作常见问题

1. 企业会计税务风险

企业实际发展的过程中，在市场环境的基础上，其需定期缴纳税务，即企业必须履行一定的纳税义务。但由于当前多数企业未深入研究税收政策，且对最新的税收政策缺乏足够的了解，因而在实际开展税务工作的过程中，其税务会计存在较多的问题，严重情况下还会引起税务风险，如被税务部门罚款，这既会导致企业面临沉重的负担，又会对企业的稳定持续发展造成限制。

2. 税务稽查管理问题

企业税务会计工作展开的工作，税务部门为确保其工作能有效开展，则需对其展开税务稽查。但在实施的过程中，由于税务部门的相关稽查工作未做到位，导致了企业税务稽查管理中出现了一些问题，且无法科学指导企业的税务工作，所以企业难以有效提升税务会计工作的效率。

3. 会计工作人员水平低下

会计工作人员在企业税务会计工作中是最为重要的主体。近些年由于我国税务制度的逐渐更新和改革，其对企业税务会计人员提出的要求越来越高，而企业税务会计工作也受到了税务会计工作人员敬业观念以及职业道德精神的影响。但目前从事企业税务会计工作的人员，其多数现有知识较为陈旧，对税务知识以及会计知识的掌握不够全面，再加上其素质水平参差不齐，因而使得现代会计工作的发展受到了制约和影响。另外由于一些税务会计工作人员的职业敏感性较弱、缺乏爱岗敬业的观念，再加上自我约束力低，因而导致企业税务会计工作的实施和开展受到了严重影响。

二、企业税务会计工作常见问题的应对策略

1. 规避企业税务风险

企业生产经营的过程中，其会计工作中必须正视的一个重要问题即为税务风险，该风险既会威胁企业的经营效益，又会增加企业的成本，因此企业必须采取有效措施对税务风险加以规避。因此，企业内部会计工作人员首先需全面勘察各项业务的往来账目，尤其要严格核对相关凭据，以确保往来的业务账目合法、规范、准确。其次企业需自觉申报纳税，要树立良好的纳税意识，确保申报纳税的准确性，以避免税务支出因纳税过程错误而增大，从而导致企业面临税务风险。企业会计人员在实际工作中，还需在不违法的基础上，根据相关的法律法规采用多种手段进行节税和避税，且要将筹划纳税的工作做好，以有效减少企业税负。例如有效筹划销售、采购，要确保有更多的周转资金，以维持销项增值税、月进增值税等。同时还需科学规划资金，以增加企业经营效益，提升资金的利用率。另外还需在纳税部门树立良好的形象，要注重提升自身的纳税信用，这样既能减少企业税负，又能减少税务风险，从而增加企业的经济效益。

2. 加强税务稽查管理

在企业会计工作中，如果税务稽查工作未做到位，则会导致一些税务问题，而由于企业缺乏税务部门的科学指导，则难以提升企业税务会计的工作效率。因此企业首先需对纳税风险加强检查，要进一步对税务稽查加强管理，税务会计工作人员需对税务登记、发票登记等进行不定期检查和管理，以便及时查找出其中存在问题，从而采取针对性的措施加以解决。其次在税务稽查环节，相关部门需给出适当的建议，且要对企业纳税加以科学指引，尤其要善于发现和找出企业纳税过程中存在的问题，并给出针对性的意见和建议。而企业自身也需对这些意见和建议予以认真吸纳，要在实际工作中有效落实这些意见和建议，这样才能促使企业税务会计工作获得有效提升。最后企业需与税务部门保持良好关系，相互之间加强交流和沟通，在实际开展税务工作时需参考税务部门提出的问题，这样才能有效的提升企业税务会计工作的效率。

3. 提升会计工作人员业务水平

在企业税务会计工作中，首先针对每一位在岗的税务会计工作人员，企业需制定全面的、科学的岗位职责体系，且要加强岗位职责管理，注意采用同资质的会计人员对比较关键岗位实施轮岗制度，以确保相互之间进行监督，从而避免税务会计工作因人为因素而出现问题。同时企业还需有效结合会计工作人员的工作绩效和薪资福利，针对优秀的会计工作人员，可通过精神、物质奖励等予以激励，以充分发挥出其工作积极性。其次对在岗的税务会计工作人员需加强岗位培训，且专业的岗位培训需定期展开，以培养解决实际税务会计工作问题的能力，同时也能不断提升其岗位技巧，从而提升税务会计工作的效率和质量。最后对税务会计工作人员加强职业道德精神素养，要引导其树立良好的责任观念、服务意识，鼓励其善于打破传统会计观念，以实现会计工作人员的自我约束。另外需对其加强相关法律法规知识的培训，引导其树立牢固的法律观念，以确保税务工作的开展合法合规。

三、结语

综上所述，随着现代企业的飞速发展，其税务会计工作中的问题也逐渐显现，而当前各种税务问题不仅对企业有序开展税务会计工作以及企业纳税存在影响，同时又对企业的日常生产和合法经营产生了一定威胁。因此企业在实际展开税务会计工作的过程中，需结合自身实际，对各种税务问题制定出科学的防范手段，以有效规避各种税务问题，从而促使企业获得稳定持续的发展。