企业营运资金管理存在的问题及对策

摘要：传统营运资金管理理论已经难以适应当今社会的经济形势，不足以使企业在当前的经济环境下及时做出有效的管理决策。本文对企业营运资金管理进行了全面、系统地研究，并对加强营运资金管理方面提供了比较具有针对性的建议及对策。

关键词：营运资金管理；信息化；对策

1.企业营运资金管理现状分析 1.1企业营运资金管理基本原则

保证正常营运资金需求。企业经营中营运资金是必不可少的，它要及时的应对企业突发需要资金的状况，因此资金来源需要得到保障，资金数目需要得到保证；提高营运资金资金使用效率。营运资金是企业的稀有资源，因此在使用资金前应做好相应的规划，使营运资金的利用率得到最大化，为企业创造更大价值；节约营运资金使用成本。企业进行生产经营时，营运资金不仅仅只是带来收益，同时也会产生相应的成本，这就要求企业应在收益与成本之间做到权衡。 1.2企业营运资金管理的组织结构和业务流程

公司财务部门本着全心全意为公司服务的宗旨，在不违反会计法规的前提下为公司多盈利、完善理财、积极做好纳税等工作，以提高员工绩效和股东收益最大化为最终目标；X公司于每年中下旬月份进行下一年的年度预算，财务总监负责制定方案、安排进程等工作。财务经理进行对下属的分工安排并进行日常的监督与总结，管理日常工作；业务流程是把一个以及一个以上的输入转化为对顾客有实用价值的输出的活动。X公司主要业务流程有采购业务和销售业务；X公司前期通过大量的市场调研对供应商的价格有了一定的了解，随后进行分批采购。 2.公司营运资金管理存在的问题 2.1营运资金管理制度不完善

X公司营运资金管理制度缺乏完善性是该公司营运资金管理中的主要问题，其中包括内部控制制度、考核制度以及营运资金管理绩效评价体系三方面的欠缺。一旦公司没有完善内部控制，就会对营运资金管理放宽政策，使其缺少强制力性和约束性。例如采购出现内部控制问题，就会导致采购业务收受贿赂等不良行为，从而采购资金增加，资金流转效率降低。销售业务出现内部控制问题则会导致该公司偿还债务的风险增加。

2.2营运资金管理筹资政策具有偏激性

X公司的流动负债与总负债之间的比重达到93.74%，可以看出该公司筹资政策以流动负债为主，这给企业带来效益的同时也不可避免的带来了风险。由于流动负债不能满足永久性资产需要的长期资金，所以在负债到期后要申请延期或重新举债，这就要使公司经常性处于欠债还债状态，筹资随之将会越来越难，负债利率也可能随时变动，资金成本相应增加。一旦供应商要求提前还款，公司如不能及时还款，将会有损自己的信誉度。 2.3营运资金管理信息传递不及时

X公司营运资金管理信息传递不及时主要体现在公司内部及外部信息传递的滞后。公司内部的上下层之间信息传递有障碍，这就导致财务部门对下属部门的采购状况难以及时掌握和监督，无法合理调配资金，营运资金管理绩效因此产生

影响。公司与外部供货商、分销商之间信息传递不能做到完全的真实性和及时性，供应链管理断裂、信息传递不畅通都是公司外部存在的不良现象，如不及时加以解决，后果将不堪设想。

3.加强X公司营运资金管理的对策 3.1增强管理层的营运资金管理意识

首先，管理层应对营运资金管理的重要性有一定的认识，重视市场调研的同时也要对资金管理有一定的认知。其次，公司管理层要不断的学习财务管理知识，因为时代在进步，知识也在不断更新，将渠道理论深入学习，并以其为基础引入到营运资金管理中进行深入学习，对销售等各渠道进行结构优化，最终提升其营运资金管理的效率与盈利能力。再次，公司应经常性组织内部领导学习营运资金管理理论，这不仅提升个人思想上对该理论的认知，还能保障其执行的有效性，最终使公司在实现目标的道路上畅通无阻，持续发展。

所有部门和员工只有共同配合的情况下其管理绩效才有可能提升。管理层对营运资金管理重视度提高将会完善其信息系统，营运资金管理相应的情况下也将在各渠道得到展开，最终使其作用得到极致的发挥。 3.2增加长期借款来拓宽筹资渠道

X公司在目前阶段处于扩张规模，扩张阶段日常运营的维护以及各项资产的增加都需要大量的资金。公司筹集资金可以适当的增加长期借款，对财务杠杆做到充分利用，使公司在争夺市场占有率的同时不影响盈利能力。X公司要加强筹资渠道的扩展，长期借款力度的增加等融资方式都是目前加强筹资渠道很好的选择。

X公司采取了稳健型的投资策略，流动资产和全部资产的比值较大说明公司目前持有资金量够充足，因此投资渠道目前可以继续保持此状态，不用立刻做出调整，目前来看该公司增加长期借款是拓宽筹资渠道可实施性最好的方式。 3.3构建高集成度信息系统

公司整体规划并完善信息系统的建设，公司应构建专职机构、专职人员，利用信息技术尽可能的提升营运资金的管理效率。此外，其他部门在信息系统的构造中也有着不可代替的重要职责与作用，各部门间齐心协力、共同协作才能使信息系统得到高质量的完善，而不仅仅是微小的改变。 4.结语

针对企业的营运资金管理问题，应该增强管理层的营运资金管理意识，增加长期借款来拓宽筹资渠道，构建高集成度信息系统。 参考文献

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