一、判断题
1、活期储蓄存款每季结息一次，结息日为季末月20日。 （√ ）
2、单位定期存款应在到期时一次支取，如到期不取，过期部分按活期存款利率计算利息。 （ √ ）
3、单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按360天，对月按30天，存期内利息按存入日的利率计算。（√ ）
4、存款人可以通过一般存款帐户办理转帐结算和现金缴存与支取。（×） 5、国家对居民储蓄采取的政策是定期优于活期。 （× ）
6、存款单位不能从定期存款帐户支取现金，也不能用于结算，只能将其转入活期存款帐户或用于转期续存。 （√ ）
19、临时存款帐户可以办理转帐结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。( √ ) 20、活期储蓄存款每季末月20日计算利息。（√ ）
21、整存零取与零存整取可以采用相同的方法计算利息。（√ ）
22、存款是银行以信用方式吸收社会闲散资金的活动，是银行的一项传统业务。（√） 23、银行在办理存款业务时，应依法为存款人保密，维护存款人资金自主支配权。（√） 24、商业银行吸收企事业单位或个人的存款是派生存款。 （ × ） 25、商业银行吸收企事业单位或个人的存款是转账存款。 （ × ） 27、商业银行吸收企事业单位或人人的存款是原始存款。 （ √ ） 29、商业银行以贷款方式形成的存款是派生存款。 （ √ ） 30、商业银行以贷款方式形成的存款是转账存款。 （ √ ） 31、商业银行以贷款方式形成的存款是原始存款。 （ × ） 32、商业银行以贷款方式形成的存款是间接存款。 （ √ ） 33、商业银行吸收企事业单位或个人的存款是现金存款。 （√ ） 34、单位活期存款的计息时间一般为每月末 30 日，结算出来的利息于次日入帐。 （×）
35、由于活期存款余额变动较频繁，银行实际工作中通常采用累计日积数法计算利息。 （√）
36、单位定期存款即可以办理转账，又可以支取现金。 （ × ） 37、银行的所有存款账户属于负债类账户。（ × ）
38、存款人不得违反规定在多家银行机构开立基本存款账户，但允许在同一银行的几个分支机构开立一般存款账户。（ × ）
39、一般存款账户可以办理现金缴存，也可以办理现金支取。（× ）
40、银行对单位活期存款的计息采取按季结息的办法，以每季末月21日为结息日。（ × ）
41、临时存款账户的有效期最长不得超过5年。（×）
42、银行不承担风险和还款责任的委托贷款等，也应计提贷款损失准备。(× ) 43、一般存款账户能够办理现金存取，非常方便。（ × ）
44、开立基本存款账户的单位，可以是独立核算的企业单位，也可以是与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位。（ √ ）
45、单位定期存款如遇利率调整，不论调高调低，按调整后的利率计息。（ √ ） 46、单位定期存款到期支取时，其本息应转入其活期存款账户，而不能支取现金。（ √ ） 47、银行对个人储蓄存款，应坚持“存款自愿，取款自由，存款有息，为存款人保密”的储蓄原则。（ √ ）
48、整存整取定期储蓄存款的起存金额为50元，零存款整取定期储蓄存款的起存金额为5元。（ √ ）
49、活期一本通是在一个账户内可以同时容纳人民币及多种外币活期储蓄的存款方式。（ √ ） 50、商业银行吸收的企业存款是银行的负债。( √ )
51、单位活期存款的利息计算采取利随本清的办法，而单位定期存款的利息则一般采取按季度计息的办法。（ × ）
52、活期存款计算利息天数时，应遵循“算头又算尾”的方式，即存期从款项存入日起息至支取的当天为止。（× ）
53、一般存款账户不能办理现金支取业务。（ √ ）
54、储户来行办理定活两便存款及支取时的有关手续，基本与活期储蓄存款相同 (× ) 55、存款人不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。 ( √ ) 56、商业银行对存款人开立或撤销账户，必须向中国人民银行分支机构报。 (√ ) 57、存折挂失补发时，银行应结清旧户，另开新户。 ( √ ) 58、单位定期存款的利息计算采取定期结息的办法。 ( × )
59、 国家决定自1999年11月1日起恢复对储蓄存款利息所得征收个人所得税。 ( √ ) 60、个人通知存款是由储户一次存入本金，银行发给存折，储户凭存折在有限的次数内支取款项，取款时需提前一天或七天通知银行的储蓄存款。 ( × )
61、存单(折、卡)口头挂失，挂失申请人必须在口头挂失7天内来行补办书面挂失手续，否则口头挂失不再生效。 ( × )
62、存单(折、卡)挂失申请5天后，经银行核实查对无误，储户方可持挂失申请书来行补领新存单(折、卡)或提取库存现金。 ( × )
63、目前，整存整取定期储蓄存款的存期分三个月、半年、 一年、二年、三年和五年六个档次。 ( √ )
64、余额表计息法适用于余额变动频繁 的存款账户。( √ )
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65、存款人因临时经营活动需要而开立的账户是临时存款账户。( √ ) 66、自2000年4月1日开始，我国实行个人存款账户 实名制 。( √ )
67、支票户向银行支取现金时，应签发现金支票，并在支票上加盖预留银行印鉴，由收款人背书后送交银行会计部门。（ √ ）
68、单位活期存款的利息计算采取利随本清的办法，而单位定期存款的利息则一般采取按季度计息的办法。（ × ）
二、单选题
1、按期对定期存款计算应付利息后转帐的会计分录为 ( D ) A、借：应付利息 B、借：××存款 贷：××存款 贷：应付利息 C、借：应付利息 D、借：利息支出 贷：利息支出 贷：应付利息 2、活期储蓄存款存入时，应填写 ( D) A、现金缴款单 B、存款凭证 C、存款存单 D、活期储蓄存款凭证
3、某储户持到期三年期的定期存单来行支取，支付定期存款本金3万元，利息1500元，其会计处理为 ( B)
A、借：定期储蓄存款30000 B、借：定期储蓄存款30000
利息支出1500 应付利息1500 贷：现金31500 贷：现金31500
C、借：现金31500 D、借：现金31500
贷：定期储蓄存款30000 贷：定期储蓄存款30000
利息支出1500 应付利息1500
8、储户王红持到期五年期定期存单来行取款，支付定期存款本金5万元，利息2000元，会计处理为( A )
A、借：定期储蓄存款50000 B、借：定期储蓄存款50000
应付利息2000 利息支出2000 贷：现金52000 贷：现金52000
C、借：现金52000 D、借：现金52000
贷：定期储蓄存款50000 贷：定期储蓄存款50000
应付利息2000 利息支出2000
10、 存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算
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账户，是（ B ）。
A.基本存款账户 B． 一般存款账户 C.临时存款账户 D．专用存款账户 11、存款人的工资、奖金等现金支取通过（ A ）办理。 A．基本存款账户 B. 一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 12、活期储蓄存款的金额起点为：（ C ）。 A．100元 B．10元 C．1元 D．不限 13、整存整取储蓄的存储起点为（ B ）。
A．5元 B．50元 C．5 000元 D．1 000元 14、存本取息储蓄的存储起点为：（ C ）。
A．5元 B．50元 C．5 000元 D．1 000元 15、整存零取的存储起点为（ D ）。
A．5元 B．50元 C．5 000元 D．1 000元 16、整存整取储蓄的存期分为：（ B ）。
A．1年、3年、5年3个档次 B．3个月、半年、1年、2年、3年和5年6个档次 C．1年、2年、3年3个档次 D．半年、1年、2年3个档次。 17、存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是：（ A ）。 A．基本存款户 B．一般存款户 C．临时存款户 D．专用存款户 18、个人活期存款的计息时间是：（ B ）。
A．上年7月1日至本年6月30日 B．上季末月21日至本季末月20日 C．上季末月20日至本季末月21日 D．上年6月20日至本年6月21日 19、存本取息储蓄的存期分为：（ A ）。
A．1年、3年、5年3个档次 B．3个月、半年、1年、2年、3年和5年6个档次 C．1年、2年、3年3个档次 D．半年、1年、2年3个档次。 20、计算利息的本金基数以（ A ）为起点。 A．元 B．分 C．10元 D．角 21、零存整取储蓄的存期分为：（ A ）。
A．1年、3年、5年3个档次 B．3个月、半年、1年、2年、3年和5年6个档次 C．1年、2年、3年3个档次 D．半年、1年、2年3个档次。 22、单位开立定期存款帐户，一般由银行向客户签发（ A ）。
A．定期存单 B．存款开户证实书 C．定期存款申请书 D．单位定期存单确认书 23、本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（ C ）。 4
A．整存整取 B．零存整取 C．存本取息 D．整存零取 24、存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是( C ) A.基本存款帐户 B.一般存款帐户 C.专用存款帐户 D.临时存款帐户
25、存款人可以通过（ A ）办理日常转账结算和现金收付。 A．基本存款账户 B. 一般存款账户 C．临时存款账户
D. 专用存款账户
26、个人储蓄的活期存款的结息日（ B ）。 A. 每月末20日
B. 每季末月20日
C. 每季末月30日
D. 每年末月20日
27、办理零存整取储蓄存款，（ C ） A. 储户必须存满约定次数 B. 每月必须固定存入一定数额本金 C. 如中途漏存，次月必须补存
D. 如过期支取则以存款余额乘以活期储蓄利率计算利息 28、教育储蓄每一账户本金合计最高限额为（ A ） A. 2万元
B. 3万元
C. 4万元
D. 5万元
29、定活两便储蓄存款利息（ D ）
A. 按与实际存期同档的整存整取定期储蓄存入日利率计息 B. 按与实际存期同档的整存整取定期储蓄支取日利率计息
C. 按与实际存期同档的整存整取定期储蓄存入日利率打一定折扣计息 D. 按与实际存期同档的整存整取定期储蓄支取日利率打一定折扣计息 30、个人活期存款的计息时间是（ B ）
A.上年7月1日至本年6月30日 B.上季末月21日至本季末月20日 C.上季末月20日至本季末月21日 D.上季末月30日至本季末月30日 31、活期储蓄存款在每季度末月的20日结息，利息按( D )计算。 A. 按存入日挂牌公告利率 B. 按支取时挂牌公告利率 C. 按当年1月1日挂牌公告利率 D. 按结息日利率
32、存款人因基本建设资金、更新改造资金等特定用途的资金而开立的账户是( D ) A. 基本存款账户 B. 一般存款账户 C. 临时存款账户 D. 专用存款账户
33、存款人因临时经营活动需要而开立的存款账户是（ D）。 A、基本存款账户 B、一般存款账户
。 5
C、专用存款账户 D、临时存款账户
34、银行应按“满付实收、更换新存折”的做法进行处理的储蓄存款业务是（ B ）。 A.零存整取提前支取 B.整存整取部分提前支取 C.存本取息提前支取 D.整存零取部分提前支取 35、下列关于通知存款最低起存金额的说法是（ C ）
A、单位20万元、个人5万元 B、单位50万元、个人10万元 C、单位50万元、个人5万元 D、单位30万元、个人3万元 36、适用于余额变动频繁的单位活期存款户的计息方法是：（B） A、余额表计息法 B、帐页计息法 C、月积数计息法 D、固定积数计息法
37、存款人在基本存款帐户以外的银行借款转存开立的帐户是：（A） A、一般存款帐户 B、临时存款帐户 C、专用存款帐户 D、辅助存款帐户 38、活期储蓄存款的金额起点为：（ D ）
A、5元 B、50元 C、100元 D、1元
39、存款人办理日常转账业务结算和现金收付的需要而开立的银行结算账户是（ A ）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户
40、对商业银行吸收客户存款的后续计量应采用（ C ）。 A.实际成本 B.重置成本 C.摊余成本 D.可变现净值 41、银行以贷款方式形成的存款是（ A ）。 A.派生存款 B.现金存款 C.直接存款 D.原始存款 42、银行以贷款方式形成的存款是（ D ）。
A.直接存款 B.原始存款 C.现金存款 D.间接存款 43、存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是（ C ）。 A、一般存款账户 B专用存款账户 C、基本存款账户 D临时存款账户 44、存款人工资、奖金等现金的支取，只能通过下列账户办理（ C ）
A、一般存款账户 B、专用存款账户 C、基本存款账户 D、临时存款账户 45、定期储蓄存款提前支取的部分，按（ C ）计息。
A．开户日利率 B．到期日利率 C．活期存款利率 D. 原利率 46、存款单位向开户银行支取现金时应签发（ A ）。 A、现金支票 B、转账支票 C、记名支票 D、划线支票
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47、单位活期存款的计息，一般采用（B ）。
A、月积数法 B、日积数法 C、年积数法 D、季积数法 48、银行吸收企事业单位的存款支付的利息是银行的（A ）。 A 、利息支出 B、 财务费用 C、营业税金D、利息收入 49、整存零取储蓄的存期分为：（ A ）。
A．1年、3年、5年3个档次 B．3个月、半年、1年、2年、3年和5年6个档次 C．1年、2年、3年3个档次 D．半年、1年、2年3个档次。 50、零存整取储蓄的存储起点为（ A ）。
A．5元 B．50元 C．5 000元 D．1 000元 51、各存款单位只能在银行开立一个(C ) A、一般存款账户 B、临时存款账户 C、基本存款账户 D、专用存款账户
52、银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指( B ) A、本金×时间×利率 B、本金×时间 C、本金×利率 D、时间×利率
53、银行吸收企事业单位的存款支付的利息是银行的（ A ）
A、利息支出 B、手续费支出 C、金融企业往来支出 D、营业外支出 54、银行为吸收单位长期闲置资金而开办的存款业务是： ( B ) A．活期储蓄存款 B．定期存款 C．活期存款 D．定期储蓄存款
55、适用于余额变动频繁的单位活期存款户的计息方法是： ( D ) A．月积数计息法 B．固定积数计息法 C．利随本清计息法 D．日积数计息法
56、关于单位定期存款利息计算的不正确叙述有：(C ) A．采取利随本清的办法 B．存期按对年，对月、对日计算
C．零头天数按实际天数计算，跨月的一律按30天计算 D．存期内如遇利率调整按原定利率计算利息 57、活期储蓄存款利息计算一般采用：( C ) A．固定积数计息法 B．利随本清 C．积数计息法 D．利息查算表
58、存入时不约定存期，可以随时支取，按实际存期确定利息的储蓄存款是：( A ) A．定活两便储蓄存款 B．定期储蓄存款
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C．活期储蓄存款 D．个人通知储蓄存款 59、活期存款采用在明细账页上计息形式时，应采用（B ）。 A、甲种账 B、乙种账 C、丙种账 D、丁种账
60、随着业务的发展，形势的需要及电脑设备的推广和完善，储蓄业务已推广使用单人临柜制，又称（ B ）。
A、单柜制 B、柜员制 C、单人制 D、临柜制 三、多选题
1、定期储蓄存款，根据存取本息形式不同，可分为（ ABCD ）。 A．整存整取 B．零存整取 C．存本取息 D．整存零取 2、储蓄存款的原则是（ ABCD ）。
A．存款自愿 B．取款自由 C．存款有息 D．为储户保密 3、存款利息的计算公式为:利息=（ AB ）。
A．本金×存期×利率 B．积数×利率 C．天数×利率 D．存款金额×利率 4、银行的存款帐户包括（ ABCD ）。
A．基本存款帐户 B．一般存款帐户 C．临时存款帐户 D．专用存款帐户5、单位存入现金，银行记账为（ AD ）。
A．借：现金 B．贷：现金 C．借：活期存款 D．贷：活期存款 6、下列情况中，存款人可以申请开立一般存款账户的是（ AD ）。 A、外地存款人在本地设立临时机构
B、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位 C、基本存款人的基本建设资金 D、在基本存款账户以外的银行的借款
7、定期储蓄存款，根据存取本息形式不同，可分为：（ ABCD ）。 A．整存整取 B．零存整取 C．存本取息 D．整存零取
8、存款人在银行开立的存款账户按资金性质和管理要求，可分为（ ABCD A．基本存款户 B．一般存款户 C．临时存款户 D．专用存款户 9、银行存款的利息核算可采用：（ AD ）。 A．余额表 B．日计表 C．总帐 D．乙种帐 10、单位活期存款利息的计算方法有：(BC)
A公式计息法B帐页计息法C余额表计息法D月积数计息法 11、可以计提贷款损失准备的贷款科目有：(ABCD) A贷款 B拆出资金 C银团贷款D贴现资产
。8 ）
12、商业银行吸收的一般性存款包括：(ABCD)
A、企事业单位存款B、农村存款C、外汇存款D、机关团体存款
13、单位存款人除了开立基本存款账户以外，还可按规定开立（BCD ） A. 储蓄存款账户 B. 一般存款账户 C. 专用存款账户
D. 临时存款账户
14、对单位开立的存款账户，（AB ）。 A. 不许出租、出借 B. 不许转让 C. 可以转让
D. 可以出租、出借
15、存款业务核算的要求包括（ ABCD ） A. 正确使用存款账户
B. 维护存款人的合法权益 C. 银行不能为存款人垫付款项
D. 办理业务准确及时
16、现行的储蓄存款种类有：( ABCD ) A．通知储蓄存款 B．活期储蓄存款 C．定期储蓄存款 D．定活两便储蓄存款
17、整存整取定期储蓄存款的存期包括（ABC ） A. 一年期 B. 三年期 C. 五年期
D. 八年期
18、整存整取定期储蓄存款尚未到期，如储户急需用款，（ AC ） A. 可以全部提前支取 B. 不能提前支取
C. 可以部分提前支取 D. 只能全部提前支取，不能部分提前支取 19、零存整取定期储蓄存款计算利息的固定积数法适用于（ BD ） A. 利率变化频繁 B. 逐月全存 C. 有漏存
D. 到期支取
20、整存零取定期储蓄存款到期计息可采用（ AB ） A. 本金平均数法 B. 月积数法 C. 固定基数法
D. 积数查算法
21、储蓄所日终的对账程序包括（ ABCD ） A. 核对库存现金 B. 核对活期储蓄存款科目余额 C. 核对开销户数
D. 核对重要空白凭证及有价单证
22、银行存款账户按其反映的内容可以分为（ ABCD ） A.基本账户 B.一般账户 C.临时账户 D.专用账户 23、单位活期存款利息的计算可以采用（ BC ）。
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A.月积数计息法 B.余额表计息法 C.乙种账计息法 D.固定基数计息法 24、商业银行吸收的存款不会增加社会货币供应量的存款有（ ABcd ）。 A.现金存款 B.直接存款 C.原始存款 D.储蓄存款
25、商业银行吸收的存款会增加社会货币供应量的存款有（ AD ）。 A.派生存款 B.直接存款 C.原始存款 D.间接存款 26、活期储蓄存款的特点有（ BCDA ）。
A. 不定期限 B.1 元起存 C.多存不限 D.随时存取 27、存款账户按管理要求不同划分为（ ABcd ）。 A.基本存款账户 B 临时存款账户 C. 专用存款账户 D.一般存款账户 28、单位银行结算账户按用途分为（ ABCD ）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户
C. 专用存款账户 D.临时存款账户 29、单位定期存款的基本规定有（ ACD ）。 A.财政拨款、预算内资金不得作为单位定期存款 B目前，单位定期存期有1个月、半年、1年三个档次
C.单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次
D.单位支取定期存款本息只能以转账方式转入基本存款账户，定期存款账户不得作为结算户使用，不得支取现金
30、储蓄存款的原则包括（ ABC ）。
A存款自愿、取款自由 B.为储户保密 C.存款有息 D保护和鼓励 31、单位活期存款账户除临时存款账户以外，还有（ ABC ）等三种。 A、专用存款账户 B、一般存款账户 C、基本存款账户 D、特种存款账户 32、整存整取定期储蓄存款的核算手续包括( ABCD ) A、开户的核算 B、过期支取的核算 C、到期支取的核算 D、提前支取的核算
33、现行定期储蓄存款主要包括（ ABCD ）等多种储种。 A、整存整取 B、零存整取 C、存本取息 D、整存零取 34、下列可以是正确的存款利息的计算公式有：（AB ）。
A、利息＝本金×存期×利率 B、利息＝累计计息日积数×日利率 C、利息=本金×利率 D、利息＝累计计息日积数×年利率 35、零存整取定期储蓄存款的核算手续包括( ABCD ) A、开户的核算 B、续存的核算
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C、过期支取的核算 D、提前支取的核算 36、存款按对象可分为：( AB )
A．单位存款 B．储蓄存款 C．活期存款 D．定期存款
37、为满足资金管理上的需要，开立了基本存款账户的企业单位还可以开立：( CDB) A．基础存款户 B．临时存款户 C．一般存款户 D．专用存款户 38、定期储蓄存款按存取方式的不同可分为：( ABCD ) A．整存整取 B．零存整取 C．存本取息 D．整存零取 39、储蓄账务核对工作包括：( ABcd ) A．核对库存现金库存 B．核对余额
C 核对有价单证及重要空白凭证 D．核对开销户情况 40、单位活期存款按支取方式的不同可分为：(CD ) A．单位存款 B．储蓄存款 C．支票户 D．存折户
41、关于单位定期存款业务的正确叙述有：( ACDb ) A．地方财政结余存款可在当地银行办理定期存款 B．到期支取本息，只能转账，不能支取库存现金
C．定期存款的存期有三个月、半年、一年、二年、三年、五年六个档次 D．起存金额为1万
42、存款按资金的性质不同可分为（ ABC ）
A、一般性存款B、居民个人储蓄存款C、财政性存款D、原始存款 43、存款按存取款方式不同可分为（ ABCD ） A、支票存款B、存单存款C、存折存款D、通知存款 44、存款按存款期限不同可分为（ BC ）
A、原始存款B、活期存款C、定期存款D、派生存款 四、会计分录题
1、客户育红小学将定期存款45，000元转存活期存款。作出会计分录. 借：吸收存款—定期存款 45，000 贷：吸收存款—活期存款 45，000
2、客户甲企业归还贷款本金170，000元。作出会计分录. 借：吸收存款—活期存款 170，000 贷：贷款 170，000
3、某开户单位签发转账支票一张，金额10万元，要求办理一年期定期存款，银行审核无误转账作
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出会计分录.
借：活期存款 100，000 贷：定期存款 100，000
4、某处户要求将其活期储蓄存款账户上的30000元转作两年期定期储蓄存款，银行审核无误，办理转账。作出会计分录.
借：活期储蓄存款 30，000
贷：定期储蓄存款 30，000
5、银行收到华欣公司交来本日到期存单一张，金额75000元，存期一年，年利率1.98%。要求将支取的本息转入活期存款户，审核无误，予以转账, 作出会计分录. 借：定期存款—1年 75000 应付利息 1485 贷：活期存款—华欣公司 76485
6、5月30日，银行收到王先生送交开户的储蓄存款凭条，办理活期储蓄存款，金额9000元；并收到现金9000元，现金入库。作出会计分录. 借：现金 9000
贷：活期储蓄存款—王 9000（吸收存款）
7、6月20日，丁银行收到张先生送交的储蓄取款凭条，填列活期存款5000元，审查无误，交付现金5000元。作出会计分录.
借：活期储蓄存款—张 5000 贷：现金 5000
8、8月1日，甲银行收到田先生送交开户的储蓄存款凭条，填列整存整取储蓄，存期一年，金额20000元，收到缴存的现金。点收无误，现金入库。作出会计分录. 借：现金 20000 贷：定期储蓄存款—田 20000
9、某银行预提本季度定期储蓄存款利息元。作出会计分录. 借：利息支出 265，870 贷：应付利息 265，870
10、某银行支付红星医院到期定期存款100万元，利息19800元，其中19000元利息已经预提，银行将本息转入活期存款账户。作出会计分录. 借：定期存款 1，000，000
利息支出 800 应付利息 19，000 贷：活期存款
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11、开户单位服装公司700 000元的贷款到期，因资金周转困难不能如期归还，即日转入逾期贷款户。作出转入逾期贷款的会计分录。借：贷款—逾期贷款 700 000 贷：贷款—信用贷款 700 000
12、N公司于1999年7月25日申请一笔200，000元的半年期贷款，年利率5.472%，经审查同意发放。作出会计分录。
借：短期贷款—N公司 200，000 贷：××活期存款—N公司 200，000
13、甲公司来行提交一式三联“银行本票申请书”要求开户行为其签发银行不定额本票300，000元用于购货结算，经开户行认真审查，同意办理。作出会计分录。 借：××活期存款—甲公司户 300，000
贷：本票 300，000
14、某银行向A钢铁公司（开户单位，下同）发放信用贷款3000 000元,作出会计分录。 借：信用贷款—A钢铁公司
贷：吸收存款—本金
15、本行开户单位乙公司提交“转帐支票”及一式三联“进帐单”，用以支付他行开户的丙单位的购货款60，000元，经审查后入帐, 作出会计分录。 借：××活期存款—乙公司户 60，000 贷：存放中央银行款项 60，000
16、甲银行在结息日次日向存款人A公司、J厂分别支付活期存款利息2000元、1300元、作出会计分录。
借：应付利息 3300
贷：吸收存款 2000
吸收存款 1300
17、某银行在结息日收取短期贷款利息，其中：甲公司帐面有款，收取10000元，乙公司无款，欠息1500元。作出会计分录。 借：吸收存款 10000
应收利息 1500 贷：利息收入 11500
18、服装厂签发转帐支票一张，金额38000元，系支付缝纫机厂购买设备款。银行经审核无误后办理转帐。作出会计分录. 借：吸收存款—服装厂
贷：吸收存款—缝纫机厂
19、某储户将活期储蓄存款3000元转为一年期定期储蓄存款。作出会计分录.
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借：活期储蓄存款 3000 贷：定期储蓄存款 3000
20、 江南机电厂（账号）签发划线支票一张，支付给永盛贸易公司（账号）货款80000元，乙银行审核无误后办理转账。作出会计分录.
借：活期存款—江南机电厂 80000
贷：活期存款—永盛贸易公司 80000
21、工商银行向人民银行交存现金元，写出工商银行会计分录。作出会计分录. 借：存放中央银行款项
贷：库存现金
22、机床厂签发转帐支票一张，金额45000元，系支付电机厂购买机电设备款。银行经审核无误后办理转帐。作出会计分录。 借：吸收存款—机床厂
贷：吸收存款—电机厂
23、某市服装厂(帐号)提交市百货商店(帐号)开出的转帐支票及进帐单一份，金额40000元，银行经审核无误后办理转帐。作出会计分录. 借：吸收存款—市百货
贷：吸收存款—市服装厂
24、百货商店提交由电机厂签发的转帐支票及自身填制的进帐单，金额为28000元，委托银行为其办理收款手续。银行审核无误后，为其办理转帐。作出会计分录。 借：吸收存款—电机厂 28000 贷：吸收存款—百货 28000
25、百货商店签发转帐支票给印刷厂(帐号)支付印刷费25000元。银行审核后。为其办理转帐手续。作出会计分录，[1][2] 借：吸收存款—百货 25000 贷：吸收存款—印刷厂 25000
26、印刷厂签发转帐支票给电机厂支付机修费，金额50000元。作出会计分录。] 借：吸收存款—印刷厂 50000
贷：吸收存款—电机厂 50000
27、王某持7 000元现金及存折，到甲银行办理活期储蓄存款。作出会计分录。 借：库存现金 7 000 贷：吸收存款—活期储蓄存款） 7000
28、A公司来乙银行行办理迁厂销户，其存款账户余额为500 000元，经计算截止当日应支付的利息为3 000元。作出会计分录。
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借：吸收存款—A公司（本金） 500 000
利息支出 3 000 贷：库存现金 503 000
29、B公司签发转帐支票一张，金额500 000元，要求办理1年期的定期存款。作出会计分录。 借：吸收存款—活期存款—B公司（本金）
贷：吸收存款—定期存款—B公司（本金）
30、电机厂签发转帐支票，金额2400元，支付五金商店购买材料款。银行经审核无误后。进行帐务处理。作出会计分录。
借：吸收存款—电机厂 2400 贷：吸收存款—五金商店 2400
借：应付利息 2000 贷：吸收存款—单位活期存款—XX单位（本金）2000
31、永生贸易公司签发#0890划线支票1张，归还到期的三个月贷款本金50000元，作出会计分录。借：活期存款 50000 贷：短期贷款—永生贸易公司贷款户 50000
32、光泰公司开出3728#转帐支票50 000元，支付同一开户行百货商场购货款，银行审核无误后，同意办理，作出会计分录。
借：单位活期存款 —光泰公司户 50 000 贷：单位活期存款 —百货商场户 50 000
33、百货商场向甲银行送存销货收入现金24 000元。作出会计分录。
借：现金 24 000 贷：单位活期存款 24 000
34、光泰公司签发3122#现金支票，提取备用金2 000元，甲银行同意办理。作出会计分录。 借：单位活期存款 —光泰公司户 2 000 贷：现金 2 000
35、1日，工商银行北辰支行收到甲商厦交来现金解款单一份，金额元，现金点收无误。作出会计分录。 借：现金
贷：活期存款—甲商夏
36、10日，甲银行收到乙公司交来现金支票一张，金额为78400元，用途为发放工资。审查无误，予以支付。作出会计分录。
借：活期存款—乙公司 78400 贷：现金 78400
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37、家电公司向开户行乙银行送存销货现金90 000元。编制会计分录。作出会计分录。 借：库存现金 90 000 贷：单位活期存款—家电公司户 90 000
38、开户单位华新公司开出现金支票35 000元要求提取现金。编制会计分录。 借：单位活期存款—华新公司户 35 000 贷：库存现金 35 000
39、开户企业方达集团交来现金150 000元，办理三年期定期存款，利率为1.71%，编制存入时与到期支取时的会计分录。 存入分录：
借：现金 150 000 贷：单位定期存款 150 000 应付利息=150 000×3×1.71%＝7 695（元） 借：单位定期存款 150 000 贷：应付利息 7 695 单位活期存款—方达集团户 157 695 40、储户王为持活期存折支取现金6 000元。编制会计分录。 借：活期储蓄存款—王为户 6 000 贷：现金 6 000
41、31日储户张立从农行提取定期存款本金10000元，利息180元。编制会计分录。 借：定期储蓄存款 10000 利息支出 180 贷：现金 10180
42、开户单位大新百货向甲银行存入现金，缴款单金额为80000元。编制会计分录。 借：库存现金（现金）80000 贷：活期存款—大新百货80000
43、银行向江南机电厂发放为期半年、金额为70000元的贷款，该款当天划入江南机电厂。编制会计分录。借：短期贷款—江南机电厂贷款户 70000 贷：活期存款— 70000
44、开户单位纺织厂向银行交存销售收入现金5000元。编制会计分录。 借：库存现金 5000 贷：活期存款—纺织厂存款户 5000 45、某储户支取活期储蓄存款500元，银行给予办理。编制会计分录。 借：活期存款存款—某户 500
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贷：库存现金 500
46、某储户将活期储蓄存款3000元转为一年期定期储蓄存款，甲银行给予办理。编制会计分录。 借：活期储蓄存款—某户 3000 贷：定期储蓄存款—某户 3000
47、开户单位红星工厂从银行提取现金，开出现金支票30000元。编制会计分录。 借：活期存款—红星工厂30000 贷：库存现金 30000
48、开户单位红星工厂转存定期存款，收到单位签发的转账支票元，甲银行审核无误后，给予办理。编制会计分录。
借：活期存款—红星工厂 贷：定期存款20000
49、建设银行6月5日收到甲商厦送来的缴款单和现金元，清点无误，予以入账。编制会计分录。 借：库存现金 贷：活期存款—甲商厦
50甲银行收到华欣公司送来的缴款单和解缴的现金90000元，清点无误，入账。编制会计分录。 借：现金 90000 贷：活期存款 —华欣公司 90000
51、工商银行银行收到甲商厦签发的现金支票，取现金20000元，审核无误，当即支付现金。编制会计分录。
借：活期存款 20000
贷：现金 20000
52、6月25日，丙银行收到乙工厂签发的转账支票一张，金额78000元，要求转存一年期定期存款，审查无误，予以转账。编制会计分录。 借：活期存款—乙 78000 贷：定期存款—乙 78000
53、6月30日农行一年期定期存款4、5、6月份的期初余额分别为元、元和元，年利率1.98%；三年期定期存款4、5、6月期初余额分别为元、元和元，年利率为2.52%。预提本季度定期存款利息。编制会计分录。
借：利息支出 5816.70 贷：应付利息—1年 5029.20 应付利息—3年 787.50
54、工商银行收到光明商厦交来现金解款单一份，金额为159 500元，经审查无误。并收到现金159 500元，现金点收无误。编制会计分录。
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借：库存现金 159 500
贷：活期存款—光明商厦 159 500
55、某企业存入库存现金，库存现金缴款单上的库存现金合计数为50 369元。编制会计分录。 借：库存现金 50369
贷：吸收存款——活期存款——××企业户 50369
56、企业支取库存现金，开具库存现金支票，金额为80 000元。编制会计分录。 借：吸收存款——活期存款 80000 贷：库存现金 80000
57、五星纺织厂自销产品收入库存现金500元，存入银行。编制会计分录。 借：库存现金 500 贷：吸收存款——活期存款 500
58、立新百货商店开出库存现金支票，从银行支取库存现金200元备用。编制会计分录。 借：吸收存款——活期存款 200 贷：库存现金 200
59、西单商场收到购货单位交来转帐支票一张20，000元存入银行。购货单位在同城另一家银行开户。编制会计分录。
借：存放中央银行款项 20 000 贷：吸收存款——活期存款 20 000
60、棉纺厂开转帐支票一张3，000元，支付第一机械厂购置设备款，办理转账手续。编制会计分录。 借：吸收存款—活期存款 3000 贷：吸收存款—活期存款3000
61、 3月21日至6月20日，该工业企业活期存款账户累计积数为 404 000元，由于错账更正应冲减积数4 000元。活期存款的年利率为 0．99％。编制会计分录。 （－4000）×0.99%÷360＝11元
借：利息支出—活期存款利息支出户 11 贷：吸收存款—活期存款 11
62、华兴商场存入一年期定期存款500 000元。编制会计分录。 借：吸收存款—活期存款 贷：吸收存款—定期存款
63、青云企业两年期存单到期，面值100 000元，年存款利率为2.43％。将存单本息转入活期存款账户。编制会计分录。 借：吸收存款—定期存款
应付利息 —利息支出户（利息支出） 4860
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贷：吸收存款—活期存款 （×2.43%×2＝4860元）
64、某持5000元库存现金及存折，办理活期储蓄存款。编制会计分录。 借：库存现金 5 000 贷：吸收存款—活期储蓄存款 5 000
65、某持40 000元库存现金，办理5年期的定期储蓄存款。编制会计分录。 借：库存现金 40 000 贷：吸收存款—定期储蓄存款 40 000
66、储户张江存入1000元人民币的活期存款。编制会计分录。 借：现金1000元
贷：活期储蓄存款—张江1000元
67、5月12日，刘明向工商银行某市支行申领信用卡（个人卡）同时交存现金1000元，另交手续费10元。编制会计分录。 借：现金1010元
贷：活期储蓄存款—张明个人信用卡1000元 手续费收入—信用卡手续费10元
68、开户单位乡纺织厂自销产品收人现金5,000元,存人信用社,做出会计分录。编制会计分录。 借：现金 5,000 贷：活期存款—乡纺织厂户 5,000
69、开户单位华北纯净水厂开出现金支票,从信用社支取顶金20,000元备用, 编制会计分录。 借：活期存款—华北纯净水厂户 20,000 贷：现金 20,000
70、客户刘华存入现金20000元办理活期储蓄存款。编制会计分录。 借：现金 20000
贷：活期储蓄存款 —刘华 20000
71、2005年5月8日，客户张立存入五年期存本取息储蓄存款元，利率为2.79%，要求每月支取利息一次，2003年6月8日前来支取利息。编制会计分录。 利息=×5×2.79%/5/12=232.50（元） 利息税=232.50×20%=46.50（元） 借：利息支出 232.50 贷：其他应付款—利息税 46.50 现金 186.00
72、客户张文存入现金80000元办理三年期定期储蓄存款，利率为1.89%。编制会计分录。
19
借：现金 80000
贷：定期储蓄存款 80000
73、五星公司交存现金35000元。编制会计分录。 借：现金 35000
贷：活期存款 —五星公司 35000
74、双安商场存入销售收入现金90000元。编制会计分录。 借：现金 90000
贷：活期存款 —双安商场 90000
75、开户企业方达科技集团交来现金元，办理三年期定期存款，利率为1.71%。编制会计分录。 借：现金 20000
贷：定期存款 —方达科技 20000
76、客户王胜持活期储蓄存折支取现金6000元。编制会计分录。 借：活期储蓄存款 6000 贷：现金 6000
77、客户陈方林三年期定期储蓄存单今天到期，凭存单前来支取本金40000元，利率为2.25%。编制会计分录。
利息=40000×3×2.25%=2700（元） 利息税= 2700×20%=540（元） 借：定期储蓄存款
利息支出 2700 贷：其他应付款—利息税 540 现金
78、万林公司五年期定期存款存单元今天到期，企业会计人员前来办理转存活期存款手续，定期存款利率为2.88%。编制会计分录。 利息=×5×2.88%=28800（元） 借：定期存款 —万林公司
利息支出 28800 贷：活期存款
79、开户单位兰新公司开出现金支票35000元提取现金。编制会计分录。 借：活期存款—兰新公司 贷：现金
80、开户单位明光中学存入学杂费收入现金元。编制会计分录。 借：现金
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贷:财政性存款—明光中学
81、中信公司２００６ 年８ 月２５ 日签发转账支票８０ ０００ 元，转为定期存款半年，存入时挂牌的半年期定期存款利率为２．２５％。编制中信公司２００６ 年８ 月２５ 日签发转账支票存入定期存款时的会计分录。
借：吸收存款—活期存款 ８０ ０００
贷：吸收存款—定期存款 ８０ ０００
82、三禾股份有限公司签发现金支票，从开户银行支取备用现金２６０００ 元。其会计分录。 借：吸收存款—活期存款 ２６０００
贷：库存现金 ２６０００
83、商业银行收到开户单位美佳集团公司签发的转账支票一张，金额３６０００ 元，向其另一开户单位天翔电器股份有限公司支付购货款，款项转入收款单位账户。其会计分录。 借：吸收存款—活期存款 ３６ ０００
贷：吸收存款—活期存款 ３６ ０００
84、2008年6月20日，储户孙明活期储蓄存款的积数为元，年利率为0.72％，。计算应付储户活期储蓄存款利息，并做出付息会计分录。 利息＝ ×0.72％÷360＝64 借：利息支出 64
贷：活期储蓄存款—孙明 64
85、储户李明来行办理的整存整取一年期定期储蓄存款，(2000年1月3日存入，约定利率2.25%，存款金额20，000元)现已过期20天。当李明于2001的1月23日来行支出时，编制相应的会计分录(当日公告的活期储蓄存款利率为0.99%) 计算利息支出，并作出会计分录。利息=20000×25%+20000×0.99%×20÷360=461 借：活期储蓄存款 20，000 利息支出 461 贷：现金 20，461
86、银行在结息日计算某企业本季度存款积数为，当日活期存款挂牌公告利率为0.72%，计算应付利息并作账务处理。
利息=93，782，000×0.72%÷360=1875.64 借：利息支出 1875.64 贷：活期存款 1875.64
87、储户张某于2004年8月3日存入定期储蓄存款80000元，存期一年，利率1.98%。2005年2月21日，张某需要提前支取30000元，当日挂牌公告的活期存款利率0.72%。银行审核无误支付现金30000元及利息，其余50000元仍继续存为定期。计算应付利息，并作账务处理。
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提前支取的部分利息：30000×202×0.72%÷360=121.2 借：利息支出 121.2 贷：库存现金 121.2 其余50000元不做会计处理。
88、储户王某2002年5月6日来行支取到期存款3万元，该存款原存款日2000年4月10日，存期为2年，利率为2.43%,当时活期存款利率为0.99%，银行审核无误付现。 定期存款利息=30000×3×2.43%=2187 超期部分的利息30000×26×0.72%÷360=15.6 借：定期储蓄存款 30，000 利息支出 15.6 应付利息 2187
89、8、开户单位机械公司3月1日来银行申请短期贷款元，期限3个月、利率2.7‰经信贷部门同意发放，办理转账。该公司于6月1日归还。计算计收的利息并作出还款的会计分录。 到期利息：300 000*2.7‰*3=2 430（元） 借：吸收存款—机械公司 302 430 贷：贷款 300 000 应收利息 2 430
90、9、某单位存入银行定期存款元定期1年，年利率为2.25%，3月20日到期，该单位于4月6日来行支取，支取日活期存款利率年利率为0.72%。计算到期利息及逾期利息，并编制会计分录。 到期利息=×1×2.25%=20250
逾期利息=×17×（0.72%÷360）=306元 借：利息支出 20556
贷：吸收存款—定期存款 20556
91、10、A公司于2001年8月15日到本行存入单位定期存款50万元，存期为一年，存入时该档期利率为2.25％。A公司于2002年8月15日到期支取该笔存款。计算银行应付利息，并作账务处理。 利息=50万元×2.25％×1＝11250（元） 借：利息支出 11250 定期存款－A公司
92、某银行收到王芸小姐交来当日到期的一年期零存整取定期储蓄存折，该存折每月存入800元，存期一年，年利率3.6％，审查无误后，按5％税率代扣利息税，以现金支付本息。做出银行支付本息的会计分录。
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应计利息=（800+9600）/2×3.6％=187.2 代扣利息税=187.2×5％=9.36 借：定期储蓄存款—王芸 9600 利息支出 187.2 贷：库存现金 9777.84 其他应付款—代扣利息税 9.36
93、根据下面的分户账计算该存款户的存款利息，并编制相应分录。 账号：***** 户名：*** 利率：0.72% 2003年 借方 贷方 摘要 余额 天数 累计积数 月 日 发生额 发生额 9 21 承前页 3,200 9 28,800 9 30 转收 3,000 6200 25 155,000 10 25 现支 1,000 5200 9 46,800 11 3 现收 8,000 13200 22 290,400 11 25 转支 2,500 10700 23 246,100 12 18 转支 500 10200 3 30,600 12 20 结息 12 21 转存利息 16 10216 利息支出=×0.72%÷360=15.95 借：利息支出 15.95 贷：活期存款 15.95
94、根据下面的分户账计算该存款户的存款利息，并编制相应分录。 活期存款分户账
户名：M公司 账号： 利率：0.72 % ××年 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 日数 积 数 月 日 9 1 承前页 70 8，000，000 贷 200，000 1 200，000 9 2 汇出 20，000 贷 180，000 5 900，000 9 7 转贷 50，000 贷 230，000 3 690，000 9 10 转借 30，000 贷 200，000 6 1200，000 9 16 存现 40，000 贷 240，000 5 1200，000
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9 9 20 结息 243.80 贷 贷 240，000 90 21 结息转存 240，243.8 利息＝12，90，000×0.72%÷360=243.80(元) 借：利息支出 243.80
贷：活期存款－M公司 243.80
95、储户孙力2010年6月10日存入整存整取定期储蓄存款40000元，定期1年，挂牌公告年利率为2.25%。该当利率2011年2月21日调至1.99%，该储户2011年6月10日到期支取。计算出应付利息，编制相应的会计分录。应付利息=4000×2.25%=900 借：利息支出 900
贷：吸收存款—定期储蓄存款 900 借：吸收存款—定期储蓄存款 40720 贷：库存现金 40720
96、某支行6月20日结息时，A公司一年期定期存款100万元，存入时月利率为1.875‰；B公司一年期定期存款50万元，存入时月利率1.65‰；C公司的半年期定期存款80万元，存入时月利率1.575‰；D公司半年期定期存款60万元，存入时月利率1.725‰；上述存款均为3月20日以前存入，存满本结息期。要求：计算本结息期的利息并做利息转帐的会计分录。 利息＝×3×1.875‰＋×3×1.65‰＋×3×1.575‰ ＋×3×1.725‰＝14985（元）
借：利息支出－定期存款利息支出户 14985 贷：应付利息－定期存款利息户 14985
97、19、某储户2005年4月20日开立零存整取储蓄存款户，并固定月存款600元，定期1年，存期内逐月存入，没有漏存，于2006年4月20日将本金与利息一并支取，存入时1年期零存整取储蓄利率为1.425‰。采用月积数计息法计算利息并做到期支取的会计分录。利息＝12（600+7200）÷2×1.425‰＝66.69元 税金＝66.69×20%=13.34元 借:定期储蓄存款 7200 应付利息 66.69 贷:现金 7253.35 应交税费 13.34
98、20、某储户1998年5月26日存入定期三年的储蓄存款30000元，于2000年5月26日支取10，000元，存入时三年期存款利率为月5.175％，二年期存款利率月4．725‰，支取时二年期存款利率为月1.875％，活期储蓄存款利率为年0．99％。 计算利息并作出相应的会计分录。 利息=10，
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000×24×0．99％÷12=198（元）
借：吸收存款—某储户 30，000．00 利息支出—定期储蓄利息支出 198．00 贷：库存现金 30，198．00 借：库存现金 20，000．00 贷：吸收存款-某储户 20，000．00
99、23、储户张某持到期存单来银行取款，该储户原存入本金30 000元，存期为一年，存入时定期一年期存款利率为2.25%，银行根据该储户的要求，将本金转入其活期存款账户，利息以现金支付。利息=30000×2.25%=675
借：吸收存款—定期储蓄存款 30 000
利息支出 675 贷：吸收存款—活期储蓄存款 30 000 库存现金 675
100、27、7月30日，张先生送交销户的储蓄取款凭条，填列活期储蓄，金额为16152元，积数为元，年利率为7.2‰，审查无误。以现金支付其本金和利息。 ①应付利息：
借：利息支出 9.69 贷：活期储蓄存款 9.69 ②还本付息：
借：活期储蓄存款 16161.69 贷：现金 16161.69
101、28、8月15日，银行收到杜小姐交来当日到期的整存整取定期储蓄存单，金额18000，存期一年，年利率1.98%。要求支取本息。审查无误，，以现金支付其本金和利息。 借：定期储蓄存款 18000 应付利息 356.4 贷：现金 18356.4
102、30、储户陈玲在2005年1月10日存入100 000元三年期存款，利率2.25% , 该储户在存款到期日来行提交存单要求将其本金转存一年期存款。计算该储户在存款到期日银行实际应付利息额？编制相应账务处理的会计分录。应付利息： 100 000×3×2.25%＝6 750（元） 借：定期储蓄存款 100 000 利息支出 6 750
贷：现金 106 750
103、某银行8月15日，收到杜小姐交来当日到期的整存整取定期储蓄存单一张，金额18000元，存期一年年利率为1.98%。要求支取本息。审查无误以现金支付其本金和利息（利随本清）。计算应
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付利息并写出相关的会计分录。
应付利息总额=18000×1.98%=356.4元 借：定期储蓄存款—杜18000 利息支出 356.4 贷：现金 18356.4
104、第三季度红星工厂活期存款账户累计积数元，活期存款年利率为0.72%。支付利息。计算出应付利息，并写出相应的会计分录. 利息=×0.72%÷360=17.1（元） 借：利息支出17.1
贷：应付利息 17.1
105、2007年9月末储户王刚存入存本取息现金元，存期3年，年利率为2.25%，约定每半年支付一次利息，2008年3月王刚按约支取利息。写出存入以及取息时的会计分录。
存入时： 借：库存现金 贷：定期储蓄存款
2008年3月取息时：每次取息=×3×2.25%÷6=1125元 借：利息支出1125 贷：库存现金 1125
106、储户马某持到期存单来银行提款，该储户原存入本金30 000元，年利率为2.52%，存期为1年，银行根据该储户的要求，将本金转入其活期存款户，剩余利息以库存现金支付，作出会计分录。利息=30 000×2.52%＝756（元）
借：吸收存款—定期储蓄存款 30 000 利息支出（应付利息） 756 贷：吸收存款—活期储蓄存款 30 000 库存现金 756
107、6月20日结息日，一年期单位定期存款累计应计息积数为35 000 000元，两年期单位定期存款累计应计息积数为22 000 000元。其中，一年期定期存款的年利率为2.25％，两年期定期存款的年利率为2.43％。作出账务处理。
借：利息支出—定期存款利息支出户 3672.5 贷：应付利息—定期存款利息支出户 3672.5 （×2.25%÷360＋×2.43%÷360＝3672.5）
108、储户林亚新2004年3月10日存人定期整存整取储蓄存款20,000元,定期l年,2005年3月10日到期支取。存人时1年期整存整取储蓄存款利率为1.98%,20O4年10月29日调整为2.25%。作出
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账务处理。
到期利息:20,000×1×1.98% =396（元）
借:定期储蓄存款-整存整取户 20,000 利息支出--定期储蓄利息支出户 396 贷:现金 20,396
109、储户张华明2009年4月22日存人定期2年的储蓄存款10,000元,于2011年4月22日支取。存人时2年期存款利率2.25%,1年期存款利率为1.98%,支取时活期储蓄存款年利率为O.72%。作出账务处理.
到期利息:10,000×2×2.25%=450（元）
借: 定期储蓄存款- 整存整取户 10,000 利息支出- 定期储蓄利息支出户 450 贷:现金 10,450
110、某储户2004年2月5日存人定期1年的储蓄存款1,200元,于2005年3月10日来社支取。1年期利率调整为1.98%,支取日活期存款利率为0.72%。作出账务处理。 支取时利息:1,200×1×1.98%＋1,200×35×0.72%÷360 =24.60(元) 借: 定期储蓄存款-整存整取户 1,200 利息支出-定期储蓄利息支出户 24.60
贷:现金 1,224.60
111、某储户2004年6月2日存人定期1年的储蓄存款1,500元,于2005年8月2日来行支取。存人日利率为1.98%,一年期存款利率于2004年10月29日调整为2.25%,支取日活期储蓄存款利率O.72%。作出账务处理.
支取时利息:1,500×1×1.98%＋1,500×60×0.72%÷360 =29.70＋1.80=31.50(元)
借: 定期储蓄存款- 整存整取户 1,500 利息支出- 定期储蓄利息支出户 31.50 贷:现金 1,531.50
112、某储户2003年3月20日存人定期3年的储蓄存款5,000元,储户于2005年8月20日要求提前支取2,000元,剩余部分继续存储。存人时3年期利率2.52%,1年期利率1.98%,提前支取日活期储蓄存款利率O.72%。计算提前支取应付利息并作出银行会计分录。 支取时利息:2,000×29×0.72%÷12 =34.80(元) 借: 定期储蓄存款--整存整取户 5,000
利息支出-定期储蓄利息支出户 34.80 贷:现金 5,034.80
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113、某储户2004年6月15日存人定期2年的储蓄存款25,000元,于2005年4月15日提前支取10,000元。存人时2年期利率为2.25%,1年期利率为1.98%；2004年10月29日,2年期存款利率调整为2.70%,1年期存款利率调整为2.25%；提前支取日活期储蓄存款利率为0.72%。计算提前支取应付利息并作出银行会计分录。
支取时利息:10,000×10×0.72%÷12=60(元)
借: 定期储蓄存款----整存整取户 25,000
利息支出----定期储蓄利息支出户 60 贷: 现金 25,060
114、某储户于2003年11月8日存人整存零取储蓄存款2,400元,存期1年,商定每月支取200元。该储户于2004年11月14日最后一次连同利息一并支取。存人时整存零取1年期的利率为I.71%。作出账务处理。
利息:15,600×1.71%÷12 =22.23(元)
借: 定期储蓄存款--整存零取户 200
利息支出--定期储蓄利息支出户 22.23 贷:现金 222.23
115、储户林伟今年1月20日存人一年期的整存整取储蓄存款860元。5月l8归申请提前支取,经审核同意办遁,凭个人身份证办遁取款手续,计算应付利息和税后利息,并做出支取时的会计分录(整存整取一年期年利率为2.25%,5月18日挂牌公告的活期储蓄年利率为O.72%,)。作出账务处理。 利息：860×118×0.72%÷360 =2.03（元） 借: 定期储蓄存款----整存整取 860
利息支出----定期储蓄利息支出户 2.03 贷:现金 862.03
116、储户王锐因急需用款，提前4个月来行支取整存整取定额储蓄存款50，000元，原存入100，000元，定期一年，利率为1.98%。支取日活期储蓄存款的利率为0.72%.作出账务处理. 利息=5万×8×0.72%÷12＝240（元） 借：利息支出 240
定期储蓄存款－整整王锐户 100，000 贷：现金 50，240 定期储蓄存款－整整王锐户 50，000
117、储户李红于2000年3月5日存入定活两便储蓄存款10，000元，于2年后3月5日支取全部本金。存入日一年期整存整取定期储蓄存款利率为2.25%，支取日一年期整存整取定期储蓄存款利率为1.98%；存入日两年期整存整取定期储蓄存款利率为2.43%，支取日两年期整存整取定期储蓄存款利率为2.25%，作出账务处理。
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利息＝10，000×2×1.98%× 0.6=237.60(元) 借：定活两便储蓄存款－李红户 10，000 利息支出 237.60 贷：现金 10，237.60
五、综合题
1、美林食品厂2005年4月20日以活期存款账户资金元转账存入半年期定期存款，年利率2.75％。2005年10月20日到期取出转入活期存款账户，作出相应会计分录。 （1）4月20日
借：活期存款——美林食品厂 贷：定期存款——美林食品厂 （2）10月20日
利息：×2.75%÷360×183=11183.33 借：定期存款——美林食品厂 利息支出/应付利息 11183.33 贷：活期存款——美林食品厂 .33
2、储户李明于2008年8月20日到工商银行XX支行办理3年期整存整取储蓄业务，金额为40 000元，3年期整存整取存款年利率为5%，该行予以办理。2011年8月20日，储户李明3年期整存整取存款到期，银行支付全部本息，利息所得税税率为5%。对上述业务做出账务处理。 （1）借：吸收存款—活期储蓄存款（B公司） 40 000
贷：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户） 40 000 （2）借：利息支出 6000 贷：应付利息 6000 （3）借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户） 40 000 应付利息 6 000
贷：吸收存款—活期储蓄存款（B公司） 45 700 其他应付款——代收利息所得税 300
3、2008年7月1日，厦门建设银行收到王军现金存入的一年期整存整取定期储蓄一笔，金额为30 000元。2008年10月1日，王军向该行提前支取存入的一年期整存整取定期储蓄30 000元，活期存款年利率为0.72%，利息所得税税率为5%，对上述业务做出账务处理。 （1）借：库存现金 30 000 贷：吸收存款—定期储蓄存款 30 000
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（2）借：吸收存款—定期储蓄存款 30 000 利息支出 54 贷：库存现金 30 051.3 其他应付款—代收利息所得税 2.7
4、某储户2002年5月5日存入整存整取储蓄存款20 000元，定期三年，存入时三年期存款年利率2.52％，该储户于2003年6月15日要求提前支取8 000元，当日活期储蓄存款年利率0.72％，剩余12 000元于2005年5月5日到期支取，三年期储蓄存款年利率于2004年10月29日调整为3.24％。（1）计算2003年6月15日利息和税金并作出会计分录。（2）计算2005年5月5日利息和税金并作出会计分录。
(1)利息＝ 8000×400×0.72％÷360＝64（元） 税金＝64×20％＝12.80（元） 借：定期储蓄存款 20000 应付利息 64 贷：现金 20051.20 应交税费 12.80 借：现金 12000 贷：定期储蓄存款 12000 (2)利息＝12000×3×2.52％＝907.20(元) 税金＝907.20×20％＝181.44（元） 借：定期储蓄存款 12000 应付利息 907.20 贷：现金 12725.76 应交税费 181.44
5、某储户张梦于2008年2月8日来行存款30，000元，她所选择的储种是整存整取定期储蓄存款1年期，年利率为2.25％，银行经审查确认无误，办理开户手续。但该储户于2008年9月8日来行办理部分提前支取，支取金额为10，000元，其余的续存。支取当日挂牌的活期储蓄存款利率为0.72％，利息所得税率为20%。试计算提前支取本金的利息、剩余部分到期利息及相应的利息所得税（列出算式），并做出该储户存款至到期支取的全部会计分录。
借：库存现金 30 000
贷：吸收存款——定期储蓄存款（张梦） 30 000 提前支取部分利息＝10 000×7×0.72％/12＝42（元）， 利息税＝42×20％＝8.4（元）
借：吸收存款——定期储蓄存款（张梦） 30 000
30
利息支出 42 贷：吸收存款—定期储蓄存款（张梦） 20 000 库存现金 10 033.6 应交税费 8.4 到期支取：
借：吸收存款—定期储蓄存款（张梦） 20 000 利息支出 450 贷：库存现金 20 360 应交税费—应付代扣利息所得税 90
6、在银行开户的M公司，其活期存款账户至9月1日的存款余额为20，000元，累计未计息积数为180，000。9月份银行为M公司发生了如下业务：
（1）9月7日汇出10，000元； （2）9月16日转收50，000元。
要求：根据上述资料计算本季度M公司存款利息，并结转入账（利率为0.72%）。
计息积数合计＝180 000＋20 000×6＋（20 000—10 000）×9＋（20 000—10 000＋50 000）×5＝
9月20日应计利息＝×0.72％/360＝13.8（元）
借：利息支出 13.8 贷：应付利息 13.8 9月21日，
借：应付利息 13.8 贷：吸收存款—活期存款—M公司（本金）13.8
7、储户李四2006年4月1日来行存款30 000元，其选择的储蓄品种是整存整取定期储蓄，存期1年，1年期存款利率为2.25％，银行经审查确认无误，为李四办理开户手续。李四于2007年7月11日来行支取全部存款本息，计算超期支取时的利息（列出算式，，活期存款年利率0.72%），并做出支取本息时的相应会计分录。
储蓄存款到期利息=30000*2.25%*1=675元 利息的所得税=675*20%=135元
逾期利息=30000*0.72%*101/360=60.6元 到期时的会计分录：
借：利息支出——定期储蓄存款利息支出 675
贷：应付利息——定期储蓄存款利息 675 超期支取时的会计分录：
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借：吸收存款—定期储蓄存款—李四 30000 应付利息—活期储蓄存款利息 （李四） 540 利息支出—活期储蓄存款利息（李四） 60.6 贷 库存现金 30600.60
8、金华公司在B银行存入定期存款10万元，期限3年，年利率4% （1）计算第一年第一季度的应付利息，并编制银行计提利息支出的分录； （2）3年后到期，本息转入公司的活期存款账户，作相应会计分录： (1)存入定期存款时：
借：活期存款——金华100 000 贷：定期存款——金华100 000
第一年第一季度的利息 100 000*4%/12*3=1000 借：利息支出 1 000 贷：应付利息 1 000 (2)3年后到期时100 000*4%*3=12000 借：定期存款—金华 100 000 应付利息 12 000 贷：活期存款—金华
9、甲银行储户李红09年分别在该行办理如下存款业务：（活期存款月利率为：0.6‰）（1）1月5日开户，存入现金10000元； （2）2月18日支取1500元；
（3）3月20 日计算利息；3月21日支付利息 （4）5月26日存入4000元；
（5）6月15日李红要求销户，计算应付利息，支付本息。 要求：写出相应的会计分录。
（1）借：库存现金10000
贷：活期储蓄存款—李10000 （2）借：活期储蓄存款—利1500 贷：库存现金 1500
（3）计息积数= =10000×44天+8500×31天 =（元） 利息=×（0.6‰÷30）=14.7（元） 借：利息支出14.7 贷：活期储蓄存款—李14.7 （4）借：库存现金4000
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贷：活期储蓄存款——李4000
(5)计息积数=（8500+14）×66天+（12500+4）×20天=+= （元）
利息=×（0.6‰÷30）=16.24 借：利息支出16.24 贷：活期储蓄存款—李16.24 借：活期储蓄存款—李12530.94
贷：库存现金 12530.94 10、甲银行发生下列业务
（1）储户陈奇于2007年8月20日在甲银行存入3年期整存整取定期存款20000元。
（2）上述陈奇于2007年9月20日要求提前支取5000元，剩余部分续存。开户时3年期定期存款月利率为2.7‰，2007年9月20日活期存款月利率为0.6‰，不考虑利息税。
要求：计算出应付利息，写出2007年8月20日、9月20日以及2010年8月20日到期时的相应的会计分录。
（1）2007年8月20日存入时： 借：库存现金20000
贷：定期储蓄存款---陈奇20000
（2）2007年9月20日应付利息=5000×1×0.6‰=3（元） 借：定期储蓄存款--陈5000
利息支出 3 贷：库存现金 5003 （3）2010年8月20日到期还本付息： 利息=15000×36×2.7‰=1458（元） 借：定期储蓄存款—陈15000
利息支出 1458 贷：库存现金 16458
11、某储户于1998年5月10日在本行办理了一年期整存整取定期储蓄存款，存入金额10000元，该储户于1999年7月10日来行办理取款，计算出本行应付利息，并写出存、取款时的会计分录（设一年期整存整取利率为年利率6％，活期储蓄利率为月利率3‰）。 应付利息10000*6%=600（定期），10000*60天*3‰（月利率）/30=60 存入时:
借：现金10000元
贷：整存整取定期储蓄存款 10000元
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支取时：
借：整存整取定期储蓄存款 10000元 利息支出—定期600元 利息支出—活期60元
贷：现金10660元
12、金华公司存入定期存款10万元，期限3年，年利率4%， （1）计算第一年第一季度的应付利息，并编制计提利息支出的分录； （2）3年后到期，转入公司的活期存款账户，作相应会计分录： 借：活期存款—金华10万 贷：定期存款—金华10万 ①10*4%/12*3=0.1 借：利息支出—定期0.1万 贷：应付利息—定期0.1万 ②10*4%*3=1.2万，1.2-0.1=1.1万 借：定期存款——金华10万 应付利息——定期1.2万
贷：活期存款——金华11.2万
13、A银行某支行２００７ 年１ 月３１ 日计提利息费用时，中信公司半年期定期存款８０ ０００ 元，存入时年利率为２．２５％，申达公司一年期定期存款 元，存入时年利率为２．５２％；天凌集团两年期定期存款 元，存入时年利率为３．０６％；中盛工贸有限公司三年期定期存款５０ ０００ 元，存入时年利率为３．６９％。假设上述存款均为２００６ 年１２ 月３１ 日以前存入，存满本月，实际利率与合同利率差异较小，资产负债表日采用合同利率计算确定利息费用。计算利息费用，并编制相应的会计分录。 （１）中信公司
利息费用＝８００００ ×１ ×２．２５％ ÷１２ ＝１５０（元） 借：利息支出—定期存款利息支出户１５０ 贷：应付利息—定期存款利息户１５０ （２）申达公司
利息费用＝ ×１ ×２．５２％ ÷１２ ＝２１０（元） 借：利息支出—定期存款利息支出户２１０ 贷：应付利息—定期存款利息户２１０ （３）天凌集团
利息费用＝ ×１ ×３．０６％ ÷１２ ＝３０６（元）
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借：利息支出—定期存款利息支出户３０６ 贷：应付利息—定期存款利息户３０６ （４）中盛工贸有限公司
利息费用＝５００００ ×１ ×３．６９％ ÷１２ ＝１５３．７５（元） 借：利息支出—定期存款利息支出户１５３．７５ 贷：应付利息—定期存款利息户１５３．７５
14、中信公司２００６ 年８ 月２５ 日签发转账支票８０ ０００ 元，转为定期存款半年，存入时挂牌的半年期定期存款利率为２．２５％。中信公司于２００７ 年２ 月２５ 日到期支取，计算其到期支取时的利息，并编制到期支取时的会计分录。
利息＝８０ ０００ ×１８４ ×（２．２５％ ÷３６０） ＝９２０（元） 借：吸收存款—定期存款—中信公司户（本金） ８０ ０００
应付利息—定期存款利息户９２０
贷：吸收存款—活期存款—中信公司户８０９２０
15、天凌集团于２００７ 年５ 月１６ 日在某商业银行存入一笔通知存款，金额为５０ 万元，与银行约定为七天通知存款。２００７ 年７ 月１０ 日天凌集团书面通知银行于２００７ 年７ 月１７ 日支取通知存款５０ 万元，２００７ 年７ 月１７ 日天凌集团来行支取时，当日银行挂牌公告的七天通知存款年利率为１．６２％，存期内无利率调整。分别计算2007年5月31日、2007年6月30日、2007年7月17日的应付利息。
（１）２００７ 年５ 月３１ 日计提利息时：
利息＝５００ ０００ ×１６ ×１．６２％ ÷３６０ ＝３６０（元） （２）２００７ 年６ 月３０日计提利息时：
利息＝５００ ０００ ×１ ×１．６２％ ÷１２ ＝６７５（元） （３）２００７年７月１７日到期支取通知存款时利息为：
利息＝５００ ０００ ×５５ ×１．６２％ ÷３６０ ＝１ ２３７．５０（元）
16、某储户于２００６ 年１１ 月３ 日以现金存入一年期整存整取定期储蓄存款１０ ０００ 元，于２００７ 年１１ 月３ 日到期支取，存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率为２．２５％。假设该储户于２００８ 年１ 月１０ 日来行支取存款，当日活期存款年利率为０．７２％。计算支取时应付利息，编制相应的会计分录。
过期部分按支取日活期存款利率计息，利息计算为：
利息＝１０ ０００ ×３６５ ×２．２５％ ÷３６０ ＋１０ ０００ ×６８ ×２．２５％ ÷３６０＝２２８．１３ ＋４２．５０ ＝２７０．６３（元）
借：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取××人户１０ ０００
应付利息—定期储蓄利息户２７０．６３
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贷：库存现金 10270．63
17、某储户于２００７ 年１ 月５ 日以现金存入一年期整存整取定期储蓄存款３００００ 元，存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率为２．２５％，该储户由于急需资金，于２００７ 年３ 月１２ 日要求提前支取１２０００ 元，当日活期存款年利率为０．７２％，剩余１８０００ 元于２００８ 年１ 月５ 日到期支取。作出全部会计处理。
２００７ 年３ 月１２ 日部分提前支取时：
利息＝１２ ０００ ×６６ ×０．７２％ ÷３６０ ＝１５．８４（元） 借：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取××人户３０ ０００
应付利息—定期储蓄利息户１５．８４ 贷：库存现金３００１５．８４ 借：库存现金 18000
19、２００７ 年９ 月份，某支行发生下列单位定期存款业务：
（１） ２００７ 年９ 月３ 日， 天龙集团签发转账支票存入两年期定期存款元。
（２）２００７ 年９ 月１２ 日，丽江宾馆一年期定期存款到期支取，本金金额５００００元，存入时一年期定期存款年利率为２．５２％。
（３）２００７ 年９ 月１６ 日，友谊商场要求部分提前支取两年期定期存款８００００元，该存款于２００７ 年６ 月２５ 日存入，存入金额为２００ ０００ 元，存入时两年期定期存款年利率为３．０６％，支取日银行挂牌的活期存款年利率为０．７２％。
（４）２００７ 年９ 月１８ 日，恒信有限责任公司来行要求支取于２００６ 年７ 月１５ 日存入的一年期定期存款 元，存入时一年期定期存款年利率为２．２５％，支取日银行挂牌的活期存款年利率为０．７２％。
要求：根据上述经济业务，编制会计分录。
（1） 借：吸收存款—活期存款—天龙集团户200 000
贷：吸收存款—定期存款—天龙集团户200 000
（2）到期利息＝50 000×1×2.52%＝1 260（元） 借：吸收存款—定期存款—丽江宾馆户50 000
应付利息—定期存款利息户1 260
贷: 吸收存款—活期存款—丽江宾馆户51 260 （3）利息＝80 000×83×0.72%÷360＝132.80(元) 借: 吸收存款—定期存款—友谊商场户200 000
应付利息—定期存款利息户132.80
贷: 吸收存款—活期存款—友谊商场户200 132.80 借：吸收存款—活期存款—友谊商场户120 000
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贷：吸收存款—定期存款—友谊商场户120 000 （4）到期利息=100 000×2.25%×1=2 250(元) 过期利息=100 000×65×0.72%÷360=130(元)
借：吸收存款—定期存款—恒信有限责任公司户100 000
应付利息—定期存款利息户2 380
贷：吸收存款—活期存款—恒信有限责任公司户102 380
20、某支行的开户人陈浩２００７ 年１１ 月３０ 日的活期储蓄存款账户的余额为５８５２．３７元。该支行２００７ 年１２ 月份活期储蓄存款科目计息余额表上列示：储户陈浩至上月底未计息积数为３２６ ０００ 元。２００７ 年１２ 月储户陈浩的活期储蓄存款账户发生了如下业务： （１）２００７ 年１２ 月３ 日，存入现金１ ５００ 元。 （２）２００７ 年１２ 月１５ 日，支取现金３ ０００ 元。 （３）２００７ 年１２ 月１９ 日，支取现金１ ０００ 元。
（４）２００７ 年１２ 月２０ 日，银行结息，当日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为０．７２％，结计的利息于次日办理转账。
（５）２００７ 年１２ 月２７ 日，储户陈浩来行要求销户，当日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为０．７２％。
要求：根据上述经济业务编制会计分录，同时计算本季度陈浩存款账户的利息，并作利息转账的账务处理。 （1）12 月3 日: 借：库存现金1 500
贷：吸收存款—活期储蓄存款—陈浩户1 500 （2）12 月15 日：
借：吸收存款—活期储蓄存款—陈浩户3 000 贷：库存现金3 000 （3）12 月19 日
借：吸收存款—活期储蓄存款—陈浩户1 000 贷：库存现金1 000
（4）①12 月20 日结计陈浩存款账户的利息：
利息＝（326 000＋5 852.37×2＋7 352.37×12＋4 352.37×4＋3 352.37×2） ×0.72%÷360
=(326 000＋11 704.74＋88 228.44＋17 409.48＋6 704.74) ×0.72%÷360 =450 047.40×0.72%÷360＝9（元） ②12 月21 日办理利息转账:
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借：应付利息—活期储蓄利息户9
贷：吸收存款—活期储蓄存款—陈浩户9 （5）12 月27 日:
利息=(3 352.37＋9)×6×0.72%÷360=0.40(元) 借：吸收存款—活期储蓄存款—陈浩户3359.57 应付利息—活期储蓄利息户0.40 贷：库存现金3 359.97
21、２００７ 年３ 月份，某支行发生下列定期储蓄存款业务：
（１）２００７ 年３ 月５ 日，储户林翼凡以现金存入三年期整存整取定期储蓄存款２０ ０００ 元，年利率为３．６９％。
（２）２００７ 年３ 月１０ 日，储户李亚光的半年期整存整取定期储蓄存款１０ ０００ 元到期，办理支取手续，２００６ 年９ 月１０ 日存入时半年期整存整取定期储蓄存款年利率为２．０７％。 （３）２００７ 年３ 月１８ 日，储户王枫来行要求部分提前支取两年期整存整取定期储蓄存款８ ０００ 元，该存款于２００６ 年１２ 月２１ 日存入，存入本金为３０ ０００ 元，存入时两年期整存整取定期储蓄存款年利率为３．０６％，支取日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为０．７２％。 （４）２００７ 年３ 月１９ 日，储户刘辉来行要求支取于２００６ 年１ 月８ 日存入的一年期整存整取定期储蓄存款４０ ０００ 元，存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率为２．２５％，支取日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为０．７２％。
（５）２００７ 年３ 月２１ 日，储户张玮来行支取２００６ 年３ 月２１ 日存入的一年期零存整取定期储蓄存款，该存款每月固定存入本金５００ 元，中途无漏存，开户时银行挂牌的一年期零存整取定期储蓄存款年利率为１．７１％。 要求：根据上述经济业务，编制会计分录。 （1）借：库存现金20 000
贷：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取林翼凡户20 000
（2）利息＝10 000×6×2.07%÷12=103.50(元)
借：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取李亚光户10 000
应付利息—定期存款利息户103.50 贷：库存现金 10 103.50
（3）利息=8 000×87×0.72%÷360=13.92(元) 借：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取王枫户30 000
应付利息—定期存款利息支出户13.92 贷：库存现金30 013.92 借：库存现金22 002.78
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贷：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取王枫户22 002.78 （4）到期利息＝40 000×1×2.25%=900(元) 过期利息=40 000×88×0.72%÷360=70.40(元) 借: 吸收存款—定期储蓄存款—整存整取刘辉户40 000
应付利息—定期存款利息户970.40 贷：库存现金 40 970.40
（5）利息=(500＋6 000)÷2×12×1.71%÷12 = 39 000×1.71%÷12=55.58(元) 借：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取张玮户6 000
应付利息—定期存款利息户55.58 贷：库存现金 6 055.58
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