科目一览表 序号 一、资产类 1 2 3 4 5 6 7 8 1001 1002 100201 100202 1003 1009 100901 100902 100903 100904 100905 100906 1010 1011 1101 110101 110102 110103 110110 1102 110201 110202 现金 银行存款 人民币存款 外币存款 #内部银行存款 其他货币资金 外埠存款 银行本票 银行汇票 信用卡 信用证保证金 存出投资款 * 内部往来 * 内部单位存款 短期投资 股票 债券 基金 其他 短期投资跌价准备 股票投资 债券投资 编号 科 目 一级科目 二级科目 三级科目 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 110203 110204 1111 1121 1122 1131 113101 113102 1132 1133 113301 113302 113303 113304 113305 113310 1141 114101 114102 1151 115101 115102 115105 1161 1201 基金投资 其他投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 应收工程款 应收销货款 #备用金 按部门或个人设置 其他应收款 应收赔款及罚款 应收出租物租金 应收垫付款 存出保证金 预付账款转入 其他 坏账准备 应收账款 其他应收款 预付账款 预付供货单位款 采购借款 其他 应收补贴款 物资采购 19 20 21 22 23 120101 120102 120103 120104 120110 1211 121101 121102 121103 121104 1221 1231 123101 123102 123103 1232 123201 123202 123203 123204 123205 123206 1233 123301 123302 123303 买价 运杂费 挑选整理费 税金 其他 原材料 主要材料 辅助材料 外购半成品 其他材料 包装物 低值易耗品 在库低值易耗品 在用低值易耗品 低值易耗品摊销 材料成本差异 主要材料 辅助材料 外购半成品 其他材料 周转材料 低值易耗品 *周转材料 在库周转材料 在用周转材料 周转材料摊销 24 25 26 1241 1243 1244 自制半成品 按类别或品种设置 库存商品 按类别或品种设置 商品进销差价 按类别实物负责人设置 委托加工物资 按加工合同和受托单位设27 1251 置 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 1261 1271 1281 128101 128102 1291 1301 1401 140101 140102 1402 140201 140202 1421 142101 142102 1431 143101 143102 143103 1451 委托代销商品 按受托单位设置 受托代销商品 按委托单位设置 存货跌价准备 存货跌价准备 合同预计损失准备 分期收款发出商品 按销售对象设置 待摊费用 按费用项目设置 长期股权投资 股票投资 其他股权投资 长期债权投资 债券投资 其他债权投资 长期投资减值准备 股权投资 债权投资 委托贷款 本金 利息 减值准备 *拨付所属资金 按所属单位设置 38 39 40 41 42 43 44 45 1501 150101 150102 150103 150104 150105 150106 150107 150108 1502 1505 1506 1507 1601 160101 160102 160103 160104 160105 1603 160301 160302 160303 160304 1605 160501 固定资产 房屋及建筑物 施工机械 运输设备 生产设备 试验设备及仪器 其他固定资产 非生产用固定资产 土地 累计折旧 固定资产减值准备 按类别设置 *临时设施 按种类或使用部门设置 *临时设施摊销 工程物资 专用物资 专用设备 预付大型设备款 为生产准备的工具及器具 其他 在建工程 人工费 材料费 机械使用费 其他直接费 在建工程减值准备 按项目设置 按被清理的固定资产设置 46 47 48 49 50 51 52 二、负债类 53 54 55 56 57 58 59 60 61 160502 1701 1702 1801 1805 1815 19101 1911 191101 191102 按被清理的临设名称设置 固定资产清理 按类别设置 *临时设施清理 按类别设置 无形资产 按类别设置 无形资产减值准备 按类别设置 未确认融资费用 长期待摊费用 按类别设置 待处理财产损益 待处理流动资产损益 待处理固定资产损益 2101 2105 2111 2121 212101 212102 2123 2131 213101 213102 213103 2139 2141 2151 215101 短期借款 按债权人设置 #内部银行借款 应付票据 应付账款 应付分包款 应付购货款 *工程结算 按工程施工合同或对象设置 预收账款 预收工程款 预收备料款 预收销货款 *内部单位贷款 代销商品款 按委托单位设置 应付工资 职工工资 62 63 64 215102 215103 215104 215105 2153 215301 215102 215103 215104 215105 2161 2171 217101 217102 217103 217104 217105 民工工资 赶工节点奖 含量工资包干节余 其他 应付福利费 提取福利费 医疗保险费 困难补助费 工伤医疗费 其他 应付股利 应交税金 应交增值税 进项税额 已交税金 转出未交增值税 减免税款 销项税额 出口退税 进项税额转出 出口抵内销应纳税额 转出多交增值税 未交增值税 应交营业税 应交消费税 应交资源税 65 66 67 68 69 70 71 217106 217107 217108 217109 217110 217111 217112 2176 217601 217602 217603 217604 2181 2191 219101 219102 219103 219104 2201 2211 2301 2311 231101 231102 231103 231104 应交所得税 应交土地增值税 应交城市维护建设税 应交房产税 应交土地使用税 应交车船使用税 应交个人所得税 其他应交款 教育费附加 矿产资源补偿费 住房公积金 房屋修缮费 其他应付款 按类别或单位和个人设置 预提费用 租金 保险费 借款利息 固定资产修理费 待转资产价值 预计负债 按预计项目设置 长期借款 按借款单位设置 应付债券 债券面值 债券溢价 债券折价 应及利息 72 73 74 三、所有者权益类 75 76 77 78 2321 2331 2341 3101 310101 310102 310103 310104 210105 3103 3111 311101 311102 311103 311104 311105 311106 311107 3121 312101 312102 312103 312104 312105 312106 长期应付款 按种类设置 专项应付款 按种类设置 递延税款 实收资本（或股本） 国家资本 集体资本 法人资本 个人资本 外商资本 已归还投资 按已归还投资的投资者设置 资本公积 资本（股本）溢价 接受捐赠非现金资产准备 接受现金捐赠 股权投资准备 拨款转入 外币资本折算差额 其他资本公积 盈余公积 法定盈余公积 任意盈余公积 法定公益金 储备基金 企业发展基金 利润归还投资 79 80 3131 313101 313102 313103 313104 313105 313106 313107 313108 313109 313110 313111 313112 313113 313114 313115 3141 314101 314102 314103 314104 314105 314106 314107 314108 314109 本年利润 主营业务收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务收入 其他业务支出 营业费用 管理费用 财务费用 投资收益 补贴收入 营业外收入 营业外支出 含量工资包干节余 所得税 所属上交 利润分配 其他转入 提取法定盈余公积 提取法定公益金 提取储备基金 提取企业发展基金 提取职工奖励及福利基金 利润归还投资 应付优先股股利 提取任意盈余公积 81 314110 314111 314115 3142 应付普通股股利 转作资本（股本）的普通股股利 未分配利润 *上级拨入资金 生产成本 基本生产成本 直接人工费 直接材料费 机械使用费 其他直接费 制造费用 辅助生产成本 直接人工费 直接材料费 机械使用费 其他直接费 制造费用 *工程施工 合同成本 直接人工费 直接材料费 机械使用费 其他直接费 间接费用 分包费用 四、成本类科目 82 83 4101 410101 410102 4104 410401 84 85 86 87 410402 4105 410501 410502 410503 410504 410505 410506 410507 410510 4106 410601 410602 410603 410604 410605 410606 410607 410608 410609 410615 4107 4110 411001 合同毛利 制造费用 管理人员工资 差旅交通费 办公费 折旧修理费 物料消耗 劳动保护费 保险费 其他 #间接费用 管理人员工资 差旅交通费 办公费 折旧修理费 物料消耗 劳动保护费 财产保险费 工程保修费 上交间接费 其他 劳务成本 按提供劳务种类设置 *机械作业 承包工程 人工费 燃料及动力 411002 折旧及修理 其他直接费 间接费用 机械作业 人工费 燃料及动力 折旧及修理 其他直接费 间接费用 五、损益类科目 88 89 5101 510101 510102 510103 510104 510105 510106 510107 510108 510110 5102 510201 510202 510203 510204 主营业务收入 人工费 材料费 机械使用费 其他直接费 间接费用 分包费用 税金 计划利润 其他 其他业务收入 商品销售收入 作业销售收入 材料销售收入 资产出租收入 90 91 92 93 94 95 96 510205 5201 5203 5301 530101 530102 530103 530104 530105 530110 5305 5401 540101 540102 540103 540104 540105 540106 540107 540108 5402 5405 540501 540502 540503 540504 其他 投资收益 按类别设置 补贴收入 按收入项目设置 营业外收入 固定资产盘盈 处置固定资产净收益 非货币性交易收益 出售无形资产收益 罚款净收益 其他 #营业损益 主营业务成本 人工费 材料费 机械使用费 其他直接费 间接费用 分包费用 其他 主营业务税金及附加 其他业务支出 商品销售支出 作业销售支出 材料销售支出 资产出租支出 97 98 99 540505 5501 550101 550102 550103 550104 550105 550106 550108 5502 550201 550202 550203 550204 550205 550206 550207 550208 550209 550210 550211 550212 550213 550214 550215 5503 其他 营业费用 经营人员工资 差旅交通费 办公费 广告费 业务移交费 工程保修费 其他 管理费用 公司经费 工会经费 职工教育经费 劳动保险费 失业保险费 中介咨询审计诉讼费费 税金 技术转让开发费 无形资产摊销 业务招待费 坏账准备 存货跌价准备 存货盘亏（减盘盈） 上级管理费 其他 财务费用 100 101 102 103 550301 550302 550303 550304 550305 5504 550401 550402 550403 550404 550405 550406 550407 550410 5601 560101 560102 560103 560104 560105 560106 560107 560108 560110 5701 5801 利息支出 利息收入 手续费 汇兑净损失 其他 #公司经费 管理人员工资 差旅交通费 办公费 折旧修理费 物料消耗 劳动保护费 财产保险费 其他 营业外支出 固定资产盘亏 处置固定资产净损失 出售无形资产损失 债务重组损失 固定（无形）资产、在建工程减值准备 罚款支出 捐赠支出 非常损失 其他 所得税 以前年度损益调整 附注： 带“*”者为财政部 或总公司补充设置的会计科目，
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