2011年最新个税税率表及EXCEL计算公式

概述：从今年9月1日起，修改后的个税法将正式实施，个税起征点将从现行的2000元提高到3500元，税率由九级改为七级，为3%至45%。(税率如下文所示) 具体缴纳公式如下：

工资、薪金所得按以下步骤计算缴纳个人所得税：

每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额3500元，为应纳税所得额，按3%至45%的七级超额累进税率计算缴纳个人所得税。 计算公式是：

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 9月1日起调整后的7级超额累进税率：

全月应纳税所得额 全月应纳税额不超过1500元 全月应纳税额超过1500元至4500元 全月应纳税额超过4500元至9000元 全月应纳税额超过9000元至35000元 全月应纳税额超过35000元至55000元 全月应纳税额超过55000元至80000元 全月应纳税额超过80000元 原个税9级超额累进税率：

全月应纳税所得额 全月应纳税额不超过500元 全月应纳税额超过500元至2000元 全月应纳税额超过2000元至5000元 全月应纳税额超过500元至20000元 全月应纳税额超过20000元至40000元 全月应纳税额超过40000元至60000元 全月应纳税额超过60000元至80000元 全月应纳税额超过80000元至100000元 全月应纳税额超过100000元

税率 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45% 速算扣除数(元) 0 25 125 375 13755 3375 6375 103758 15375 税率 3% 10% 20% 25% 30% 35% 45% 速算扣除数(元) 0 105 555 1005 2755 5505 13505 最值得注意的一点是，适用25%税率的起征点从此前的20000元至40000元调整至9000元至35000元，范围明显扩大。 扣除三险一金后的收入 3000 3500 4000 5000 7500 8000 9000 10000 15000 19000 20000 30000 38600 40000 50000 100000 调整前税额 调整后税额 税收的变化 75 125 175 325 725 825 1025 1225 2225 3025 3225 5625 7775 8125 11025 28825 0 0 15 45 295 345 545 745 1870 2870 3120 5620 7775 8195 11195 29920 减少759 减少1250 减少160 减少280 减少430 减少4805 减少480 减少480 减少355 减少155 减少105 减少5 没变 增加70 增加170 增加1095 在新的个税法中，应纳税收入3.86万元成为个税增减临界点，即月应纳税收入低于3.86万元缴纳的个税将减少，高于3.86万元则将多缴税。而在一审草案中，临界点是1.9万元。 EXCEL公式：

=ROUND(MAX((A1-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0),2) 公式解释：

5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}这部分为税率，分别为：3%，10%，20%，25%，30%，35%，45% 5*{0,21,111,201,551,1101,2701}这部分为速算扣除数，分别为： 0，105，555，1005，2755，5505，13505

MAX((A1-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0)这一部分是个人工资减去起征点3500后分别乘以7个税率，再减去对应的速算扣除数，将最后得到的七个数据取最大值。

最外层的函数

=ROUND(MAX((A1-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0),2) 是将前面得到的最大值四舍五入，保留两位小数，就是说分以下的数四舍五入。