坪如金骷电肛 经验交流 ２００８年ｌ２月１０日第１２期 浅谈当前国库风险隐患 ■中国人民银行抚州市中心支行 陆志萍 一、内部控制存在的风险隐患 （二）监督业务员人少事多。一两名国库业务监 督员每天需要审查前台七八名业务员所做的全部 工作，仅税票的审查就是一件相当困难的事情。以 一（一）内部控制意识有待增强。常出现离岗不办 理交接手续；顶岗人冒用他人操作指令、使用他人 名章；操作员午问休息不办理签退手续等情况。 （二）县级国库监督力量薄弱。目前，县（市）人 行没有专门的机构负责国库会计核算业务监督工 作，国库事后监督大都是各行指定一名监督员（兼 职），直接对主管行长负责，这些人有的在办公室， 个地市为单位，日审查的税票少则数百张，多则 数千张，事后监督难以核对每张凭证和附件，尤其 是对从横向联网导人的各级预算收入数据的真实 性难以认定，对于人为篡改导人数据的风险，更是 难以察觉。加上非现场职能的限制，对于一些只有 有的在纪检监察室，缺乏上级业务部门的有效管理 与指导，监督时效难以保证。 在前台发现的问题无能为力，例如重要空白凭证管 理情况的监督就只能是“纸上谈兵”。 （三）责任归属问题影响国库内控的审查监督。 通过对参数设置变更、退库审批登记、重要事项审 批、加班休假顶岗、重要空白凭证管理等登记簿审 查，能促进相关业务部门加强内部控制，有效防范 案件发生。但由于《中国人民银行国库会计事后监 督办法》未明确授权审查这些登记簿，有些地方事 后监督负责人或因业务不熟悉忽略了登记簿审查， 或因害怕承担监督后果而回避了这项重要的审查 （三）内控制度落实有难处。按照《国库会计核 算业务操作规程》要求，综合岗、明细核算岗和资金 清算岗不得相互兼任，不得参与对自身经办业务的 复核、检查及对账；事后监督岗、同城票据交换岗、 系统维护岗、会计主管岗不得参与会计账务处理。 而一个县支行的人员数量客观上难以满足国库监 督岗位设置的需要，违规顶岗现象普遍存在。 （四）会计主管权限过大。只要会计主管自己授 权新设操作岗位，就可以使所有核算业务象。 “一手 监督。 清”，一旦出现问题，给国库资金带来的风险难以想 （四）对相关的财税政策变化缺乏知情权。主要 是地方财税新政，一般只知会同级国库，同样承担 国库资金风险防范的事后监督只能根据凭证反映 出的问题去查找政策变化的依据。 （五）事后监督模式待改善。由于国库业务后监 二、事后监督存在的风险隐患 （一）同级监督报喜不报忧。近年来，由于推行 绩效考核制度，各级行领导对自己分管的工作都十 分重视，尤其是有上级主管的部门，都在奋力争先。 所以，只要风险没有真正形成，监督与被监督的部 督系统未研制成功，各地仍未摆脱传统习惯的束 缚，工作创新少，表现为常规的、一般性、合规性监 门之间都存在一些默契，问题会督促整改，但对上 级相关业务主管部门只会报喜不报忧。 督多，Ｔ作系统性分析、前瞻性研究、风险性预测 少，不利于事后监督Ｔ作质量和水平的提高。 （责任编辑：徐虹） ＤＥＣ．１０．２００８ Ｎ０．１２