一、目的 熟悉账户结构 二、资料
某企业部分账户记录如下： 账户名称 短期借款 周转材料 库存现金 应收账款 应付账款 实收资本 银行存款 其他应付款 期初余额 50 000 45 000 15 000 4 000 本期借方 发生额合计 40 000 0 本期贷方 发生额合计 0 5 000 18 000 期末余额 10 000 40 000 12 000 3 000 1 600 80 000 15 000 2 000 1 200 0 42 000 2 400 3 000 1 800 1 000 50 000 24 000 1 200 30 000 50 000 3 600 16 000 2 400 三、要求：
根据表中所列账户的类别和期初余额、期末余额、 本期借方发生额合计、本期贷方发生额合计的已知数，计算出未知数，填入表内。
★形成性考核册★
习题二（本题42分，每个分录2分）
一、目的
练习借贷记账法下会计分录的编制。 二、资料
某工业企业20X1年12月成立，当月发生如下经济业务（公司只生产和销售一种产品——甲产品，不考虑增值税）：
（1）购入材料一批，价值25 000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。 （2）赊购材料一批，价值10 000元，材料验收入库。 （3）从银行存款中提取现金5 000元备用。
（4）经理张平出差，预借差旅费2 500元，付现金。 （5）本月仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料20 000元，车间一般耗用领用材料2 500元，企业行政管理部门领用材料1 000元。
（6）以银行存款10 000元偿付赊购材料款。 （7）销售甲产品，销货款50 000元尚未收到。 （8）用银行存款17 500元，购置新设备一台。
（9）收到购货单位归还前欠甲产品货款50 000元，存入银行。
（10）计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资10 000元，车间管理人员工资1 500元，企业行政管理人员工资4 000元。
（11）公司计提固定资产折旧：生产车间使用的固定资产折旧费1 500元，企业行政管理
部门使用的固定资产折旧费2 100元。
（12）经理张平报销差旅费1 900元，余款600元退回现金。 （13）月末，将本月制造费用全部计入所生产甲产品的生产成本。
（14）公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本。 （15）公司销售甲产品价值65 000元，收到货款50 000元并存入银行，其余15 000元尚未收到。
（16）用银行存款10 000元支付产品广告费。 （17）计算并结转应交纳的2 250元销售税金。 （18）结转已销甲产品的实际生产成本32 500元。 （19）以现金支付违约罚款500元。
（20）将企业本期实现的销售收入65 000元结转“本年利润”账户。
（21）将企业本期发生的销售成本、销售费用、主营业务税金及附加、管理费用、营业外支出结转“本年利润”账户。
三、要求：
按照借贷记账法编制会计分录。
1.借：原材料 25,000.00 3.借：库存现金 5,000.00
贷：银行存款 25,000.00 贷：银行存款 5,000.00
2.借：原材料 10,000.00 4.借：其他应收款 2,500.00
贷：应付账款 10,000.00 贷：库存现金 2,500.00
5.借：生产成本 20,000.00 6.借：应付账款 10,000.00
制造费用 2,500.00 贷：银行存款 10,000.00 管理费用 1,000.00 7.借：应收账款 50,000.00 贷：原材料 23,500.00 贷：主营业务收入 50,000.00
8.借：固定资产 17,500.00 9.借：银行存款 50,000.00 贷：银行存款 17,500.00 贷：应收账款 50,000.00
10.借：生产成本 10,000.00 11.借：制造费用 1,500.00 制造费用 1,500.00 管理费用 2,100.00
管理费用 4,000.00 贷：累计折旧 3,600.00
贷：应付职工薪酬 15,500.00
12.借：管理费用 1,900.00 13.借：生产成本 5,500.00
库存现金 600.00 贷：制造费用 5,500.00 贷：其他应收款 2,500.00
15.借：银行存款 50,000.00
14.借：库存商品 35,500.00 应收账款 15,000.00
贷：生产成本 35,500.00 贷：主营业务收入 65,000.00
16.借：销售费用 10,000.00 17.借：主营业务税金及附加2,250.00 贷：银行存款 10,000.00 贷：应交税费 2,250.00
18.借：主营业务成本 32,500.00 19.借：营业外支出 500.00 贷：库存商品 32,500.00 贷：库存现金 500.00
20.借：主营业务收入 115,000.00 21.借：本年利润 54,250.00 贷：本年利润 115,000.00 贷:主营业务成本 32,500.00 销售费用 10,000.00 主营业务税金及附加 2,250.00 管理费用 9,000.00 营业外支出 500.00
★形成性考核册★
习题三（本题22分，每个账户1分）
一、目的：
练习借贷记账法下的过账。 二、资料：
（一）某工业公司各账户的期初余额如下：
库存现金 3 000元 银行存款 350 000元 长期借款 100 000元 原材料 2 000元 固定资产 400 000元 实收资本 655 000元 （二）某工业公司根据发生的经济业务编制的会计分录，见习题二答案。 三、要求：
1.根据需要开设总分类账户（用“丁”字账的形式） 2.根据资料（一）在个账户登记期初余额。 3.根据资料（二）的会计分录过入各有关账户。
借方 库存现金 贷方 借方 银行存款 贷方
期初余额 3,000.00 （3） 5,000.00 （12） 600.00 发生额 3,000.00 发生额 100,000.00 （4） 2,500.00 （19） 500.00 期初余额 350,000.00 （9） 50,000.00 （15） 50,000.00 （1） 25,000.00 （3） 5,000.00 （6） 10,000.00 （8） 17,500.00 （16） 10,000.00 发生额 67,500.00 发生额 5,600.00 期末余额 5,600.00 期末余额 382,500.00 借方 原材料 贷方 借方 应收账款 贷方 期初余额 2,000.00 （1） 25,000.00 （5） 23,500.00 （7） 50,000.00 （15） 15,000.00 （9） 50,000.00
（2） 10,600.00 发生额 23,500.00 发生额 65,000.00 期末余额 15,000.00 发生额 50,000.00 发生额 35,000.00 期末余额 13,500.00 借方 固定资产 贷方 借方 累计折旧 贷方 期初余额 400,000.00 （8） 17,500.00 发生额 17,500.00 期末余额 417,500.00 （4） 2,500.00 发生额 2,500.00 期末余额 0 （12） 2,500.00 发生额 2,500.00 （14） 35,500.00 发生额 35,500.00 期末余额 3,000.00 发生额 0 发生额 0 （11） 3,600.00 发生额 3,600.00 期末余额 3,600.00 （18） 32,500.00 发生额 32,500.00 借方 其他应收款 贷方 借方 库存商品 贷方
.4.
★基础会计★
借方 应付账款 贷方 借方 应付职工薪酬 贷方 （6） 10,000.00 发生额 10,000.00 （2） 10,000.00 发生额 10,000.00 期末余额 0 发生额 0 （10） 15,500.00 发生额 15, 500.00 期末余额 15,500.00
借方 应交税费 贷方 借方 长期借款 贷方 发生额 0 （17） 2,250.00 发生额 2,250.00 期末余额 2,250.00 发生额 0 期初余额 100,000.00 发生额 0 期末余额 100,000.00
借方 本年利润 贷方 借方 实收资本 贷方 （21） 54,250.00 发生额 54,250.00 （20） 115,000.00 发生额 115,000.00 期末余额 60,750.00
借方 生产成本 贷方 借方 制造费用 贷方 （5） 20,000.00 （10） 10,000.00 （13） 5,500.00 发生额 35,500.00 期末余额 0
借方 主营业务成本 贷方 借方 主营业务税金及附加 贷方
发生额 35,500.00 （14） 35,500.00
（5） 2,500.00 （10） 1,500.00 （11） 1,500.00 发生额 5,500.00 期末余额 0 发生额 5,500.00 （13） 5,500.00 发生额 0 期初余额 655,000.00 发生额 0 期末余额 655,000.00
（18） 32,500.00 发生额 32,500.00
借方 销售费用 贷方 借方 营业外支出 贷方 （16） 10,000.00 发生额 10,000.00
借方 主营业务收入 贷方 借方 管理费用 贷方 （20） 115,000.00 （7） 50,000.00 （15） 65,000.00 （21） 10,000.00 发生额 10,000.00 （21） 32,500.00 发生额 32,500.00 （17） 2,250.00 发生额 2,250.00 （21） 2,250.00 发生额 2,250.00 （19） 500.00 发生额 500.00 （21） 500.00 发生额 500.00 （5） 1,000.00 （10） 4,000.00 （11） 2,100.00 （12） 1,900.00 （21） 9,000.00 发生额 115,000.00
发生额 115,000.00 发生额 9,000.00 发生额 9,000.00 ★形成性考核册★
习题四（本题18分）
一、目的
练习借贷记账法的试算平衡。 二、资料
某工业公司各账户资料，见习题三答案。 三、要求：
1.分别结出各账户的本期发生额和期末余额。(见习题三答案。两个账户1分，计11分) 2.编制发生额及余额试算表。（ 本表7分） 1.答案习题三。
2.编制试算平衡表如下：
期初余额、本期发生额和期末余额平衡表
编制单位：某工业公司 20x1年12月31日 金额单位：元 账户名称 库存现金 银行存款 应收账款 其他应收款 原材料 库存商品 固定资产 累计折旧 应付账款 应交税费 期初余额 借方 3,000.00 350,000.00 2,000.00 400,000.00 本期发生额 借方 5,600.00 期末余额 借方 5,600.00 贷方 贷方 3,000.00 贷方 3,600.00 0 2,250.00 100,000.00 67,500.00 382,500.00 65,000.00 2,500.00 35,000.00 35,500.00 17,500.00 10,000.00 50,000.00 2,500.00 23,500.00 32,500.00 3,600.00 10,000.00 2,250.00 15,000.00 0 13,500 3,000.00 417,500.00
应付职工薪酬 长期借款 实收资本 本年利润 生产成本 制造费用 主营业务收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 销售费用 管理费用 营业外支出 合计
100,000.00 655,000.00 15,500.00 15,500.00 100,000.00 655,000.00 60,750.00 0 0 54,250.00 115,000.00 35,500.00 5,500.00 35,500.00 5,500.00 115,000.00 115,000.00 32,500.00 2,250.00 10,000.00 9,000.00 500.00 32,500.00 2,250.00 10,000.00 9,000.00 500.00 755,000.00 755,000.00 535,600.00 535,600.00 837,100.00 837,100.00
★基础会计★
习题五（本题10分）
一、目的
练习会计报表的编制。 二、资料
某工业公司试算表，见习题四答案。 三、要求：
1.根据试算表资料编制资产负债表。（本表5分） 2. .根据试算表资料编制利润表。（本表5分）
资产负债表（简表）
编制单位：某工业公司 20x1年12月31日 金额单位：元 资产 库存现金 银行存款 应收账款 原材料 库存商品 固定资产 减：累计折旧 资产合计
期末数 5,600.00 382,500.00 15,000.00 13,500.00 3,000.00 417,500.00 3,600.00 833,500.00 负债及所有者权益 应交税费 应付职工薪酬 长期借款 负债合计 实收资本 未分配利润 所有者权益合计 负债及所有者权益合计 期末数 2,250.00 15,500.00 100,000.00 117,750.00 655,000.00 60,750.00 715,750.00 833,500.00
利润表（简表）
编制单位：某工业公司 20x1年12月 金额单位：元 项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税费用 四、净利润 本期金额 115,000.00 32,500.00 2,250.00 10,000.00 9,000.00 61,250.00 0 500.00 60,750.00 0 60,750.00
.7.
★形成性考核册★
第一次模拟实验 （本实验100分）
一、实验目的
通过实验掌握销售企业根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法。 二、实验要求
（一）根据下列经济业务填制收款凭证和付款凭证： 1.4月3日，开出现金支票，从银行提取现金3 600元。
2.4月4日，采购员王峰预借差旅费1 800元，以现金支付。
3.4月5日，接银行收款通知，北城公司归还前欠货款13 000元，已存入银行。 4.4月5日，以现金372元购买办公用品，交付有关部门使用。
5.4月10日，开出转账支票，以银行存款3 800元支付购买商品运费。 6.4月12日，将出售废品收入240元现金，存入银行。 7.4月16日，采购员王峰报销差旅费时交回现金100元。 8.4月25日，报销职工市内交通费360元，以现金支付。
9.4月27日，向大华公司购货一批，共计4 000元，已开出转账支票付讫。
10.4月28日，接银行收款通知，收到红华公司以货币资金200 000元作为投资。 （二）根据下列经济业务填制转账凭证：
1.5月2日，销售给红光工厂A商品100件，每件160元，货款16 000元尚未收到。 2.5月6日，向滨海工厂购入甲种商品100件，每件140元，款项尚未支付。 3.5月18日，采购员陈海报销差旅费1 000元（原预借差旅费1 000元）。 4.5月30日，将本月发生的管理费用15 200元转入“本年利润”账户。 5.5月30日，将本月商品销售收入196 000元转入“本年利润”账户。
三、实验材料（教学班自备）
收款凭证、付款凭证、转账凭证及凭证装订材料。
.8.
★基础会计★
第二次模拟实验 （本实验100分）
一、实验目的
通过实验掌握各类账簿的疼及方法及错账更正的方法。 二、实验要求
**
（一）华南食品公司20年5月份发生下列经济业务，试据以登记银行存款日记账并结出本月发生额和余额（期初借方余额为41 200元）：
1.4日从银行存款户提取提取现金2 000元，以备日常开支。（银付1号，此为记账凭证编号，下同。现510，此为支票号码，下同。）
2.4日开出转账支票支付大明食品厂17 920元货款。（银付2号，转421）
3.4日向鸿运公司销售糖果一批，价值100 510元，货款尚未收到。以银行存款支出带点运杂费592元。（银付3号，转422）
4.8日收到鸿运公司5月4日所欠货款和运杂费，款项已存入银行。（银收1号） 5.8日开出现金支票，提取现金35 600元，准备发放工资。（银付4号，现511） 6.19日收到联营单位丽华公司投资500 000元，款项已存入银行。（银收2号） 7.28日以银行存款支付广告费6 400元。（银付5号，转423） 8.28日以银行存款支付短期借款利息350元。（银付6号） 9.28日以银行存款支付水电费1 960元。（银付7号） 10.30日向大明食品厂购货一批，价款201 600元，已开出转账支票付讫货款。（银付8号，转424）
（二）前进五金商店20xx年9月份发生下列经济业务，试据以登记现金日记账（期初借方余额为680元）：
1.3日开出现金支票，从银行提取5 000元备用。（银付1号） 2.3日采购员王利预借差旅费1 000元，以现金支付。（现付1号） 3.5日开出现金支票，从银行提取现金50 000元，准备发放工资。（银付2号） 4.6日以现金50 000元发放工资。（现付2号） 5.10日采购员李虹报销差旅费，交回现金280元。（现收1号）
（三）宏源百货商场20xx年8月份有关总分类账和明细分类账的月初余额如下： 1.总分类账：库存商品31 610元；应付账款36 000元。 2.明细分类账： （1）库存商品 商品名称 甲 乙 丙 丁 合计 计量单位 千克 千克 件 件 数量 1 200 600 500 200 单价 8.85 10.65 15.20 35.00 金额 10 620 6 390 7 600 7 000 31 610
.9.
★形成性考核册★
（2）应付账款
单位名称 星光公司 明华公司 合计 金额 19 000 17 000 36 000 3.9月份发生下列经济业务：
①3日用银行存款购入商品一批，已验收入库，货款共计75 875元。其中：甲商品500千克，单价8.85元；乙商品1 000千克，单价10.65元；丙商品4 000件，单价15.20元（银付1号）。
②8日用银行存款偿还前欠星光公司货款19 000元（银付9号）。
③15日由明华公司购入丁商品1 500件，单价35.00元，货款尚未支付（转字5号）。 ④15日结转销售下列商品的成本：甲商品800千克，乙商品400千克，丙商品3 600件，丁商品1 500件（转字6号）。
⑤20日用银行存款支付前欠明华公司货款52 500元（银付30号）。 ⑥25日购入商品一批，共计14 175元，货款尚未支付。其中：向星光公司购入甲商品1 000千克，单价8.85元；向明华公司购入乙商品500千克，单价10.65元（转字10号）。
⑦26日用银行存款支付前欠明华公司货款8 000元（银付37号）。 要求：
1.开设“库存商品”、“应付账款”总账和明细账，并登记期初余额。“库存商品”明细账采用数量金额式，“应付账款”明细账采用三栏式。
2.根据上述经济业务编制会计分录，并平行登记有关总账和明细账。
3.结算“库存商品”、“应付账款”总账和明细账本月发生额和月末余额。 三、实验材料（教学班自备） 现金日记账账页（三栏式）、银行存款日记账账页（三栏式）、总分类账账页（三栏式）、明细分类账账页（三栏
姓 名： 式和数量金额式）。
学 号： 注：第一、第二次模拟实验答案详见“模拟实验解答”。
得 分：
教师签名：
.10.
★基础会计★
基础会计作业2
习题一（本题10分）
一、目的
练习企业投入业务的会计处理 二、资料
**
电达公司20年2月28日的试算平衡表如下：
电达公司余额试算表
**
20年2月28日 单位：元
账户名称 库存现金 银行存款 应收账款 其他应收款 原材料 周转材料 借方余额 6 000 383 400 17 600 12 000 50 000 5 000 贷方余额
库存成品 待摊费用 固定资产 累计折旧 短期借款 长期借款 应付账款 其他应付款 应付职工薪酬 应交税费 应付股利 应付利息 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 合 计 34 000 16 800 1 886 000 8 000 2 418 800 275 000 30 000 350 000 7 500 5 000 8 000 2 200 6 700 4 000 1 640 000 27 000 21 000 42 400 2 418 800
每次作业做完后，由此剪下，请自行装订。 .11. ★形成性考核册★
电达公司20年3月份发生下列经济业务：
1.收到上级主管部门的投资500 000元，存入银行。
2.收到某公司以专利权进行的投资，经评估为价值100 000元。 3.向银行借入款项300 000元，作为经营周转使用。
4.收到某公司以一套生产流水线进行的投资，原价6 500 000元，已提折旧450 000元，评估价5 500 000元。
5.企业以银行存款偿还长期借款350 000元。
6. 收到某公司以一批材料进行的投资，评估价70 000元。 三、要求：
1.根据以上经济业务编制会计分录。(计6分，每个分录1分) 2.根据会计分录设置和登记有关总分类账户（用“丁字形”账户）。(计4分，每两个1分) 1.借：银行存款 500,000.00 2.借：无形资产 100,000.00
贷：实收资本 500,000.00 贷：实收资本 100,000.00 3.借：银行存款 300,000.00 4.借：固定资产 6,500,000.00
贷：短期借款 300,000.00 贷：累计折旧 1,000,000.00 实收资本 5,500,000.00 5.借：长期借款 350,000.00 6.借：原材料 70,000.00
贷：银行存款 350,000.00 贷：实收资本 70,000.00
借方 银行存款 贷方 借方 原材料 贷方
**
期初余额 383,400.00 （1） 500,000.00 （3） 300,000.00 期初余额 50,000.00 （6） 70,000.00
借方 固定资产 贷方 借方 累计折旧 贷方 期初余额 1, 383,400.00 （4） 6, 500,000.00 期初余额 275,000.00 （4） 1,000,000.00 借方 无形资产 贷方 借方 短期借款 贷方 （2） 100,000.00 期初余额 30,000.00 （3） 300,000.00 借方 实收资本 贷方 借方 长期借款 贷方
期初余额 1,640,000.00 （1） 500,000.00 （2） 100,000.00 （4） 5,500,000.00 （6） 70,000.00 （5） 350,000.00 期初余额 350,000.00
.12.
★基础会计★
习题二（本题10分）
一、目的
练习材料采购业务的会计处理 二、资料
**
电达公司20年3月份发生下列材料采购业务：
1.向广州某单位购入甲材料50吨，单价850元，乙材料100吨，单价600元，供货单位代垫运费750元，货款、运费尚未支付，材料已验收入库。（材料运费按重量比例分配）
2.采购员张某去外地采购材料，预借差旅费3 000元，以现金支付。
3.向本市某单位购入丙材料1 200千克，单价5元，运费300元，货款、运费已经支付，材料已验收入库。
4.以银行存款支付前欠广州某单位甲、乙材料的货款、运费。
5.向杭州某单位购入甲材料100吨，单价800元，供货单位代垫运费600元，货款、运费已经支付，材料尚未验收入库。
6.结转上述各种入库材料的实际成本。 三、要求：
1.根据以上经济业务编制会计分录。(计6分，每个分录1分)
2.根据会计分录设置和登记有关总分类账户及“在途物资”明细分类账（用“丁字形”账户）。(计4分，总分类账设置与登记2分，“在途物资”明细分类账设置与登记 2分)
根据以上经济业务编制会计分录如下：
1.借：物资采购——甲材料 42,750.00 注：运费分配率=750÷（50+100）=5（元/吨）
——乙材料 60,500.00 甲材料应分担运费=50×5=250（元）
贷：应付账款 103,250.00 乙材料应分担运费=100×5=500（元）
2.借：其他应收款 3,000.00 3.借：物资采购——丙材料 6,000.00 贷：库存现金 3,000.00 管理费用 300.00 贷：银行存款 6,300.00 4.借：应付账款 103,250.00 5. 借：物资采购——甲材料 80,600.00 贷：银行存款 103,250.00 贷：银行存款 80,600.00 6.先计算材料采购成本如下表：
材料采购成本计算表
2001年3月 单位：元 项目 1.买价 2.采购费用 材料采购成本 甲材料 总成本 （50吨） 单位 成本 乙材料 总成本 （100吨） 单位 成本 丙材料 总成本 （1200公斤） 单位 成本 42 500 250 42 750 850 5 855 60 000 500 60 500 600 5 605 6 000 6 000 5 5 根据上述计算结果编制会计分录如下：
.13.
★形成性考核册★
借：原材料 109,250.00 贷：物资采购——甲材料 42,750.00 ——乙材料 60,500.00 ——丙材料 6,000.00
根据会计分录设置和登记有关总分类账户及“在途物资”明细分类账如下：
借方 银行存款 贷方 借方 物资采购 贷方 期初余额 383,400.00 （3） 6,300.00 （6） 109,250.00 （1） 103,250.00
借方 其他应收款 贷方 借方 应付账款 贷方 期初余额 12,000.00 （2） 3,000.00 （4） 103,250.00 （5） 80,600.00 （3） 6,000.00 （5） 80,600.00 （4） 103, 250.00 期初余额 7,500.00 （1） 103, 250.00
借方 原材料 贷方 借方 库存现金 贷方
期初余额 50,000.00 （6） 109,250.00 期初余额 6,000.00 （2） 3, 000.00
借方 管理费用 贷方 （3） 300.00
借方 物资采购——甲材料 贷方 （1） 42,750.00 （5） 80,600.00 （6） 42,750.00 借方 物资采购——乙材料 贷方 （1） 60, 500.00 （6） 60, 500.00 借方 物资采购——丙材料 贷方 （3） 6,000.00 （6） 6,000.00
.14.
★基础会计★
习题三（本题13分）
一、目的
练习产品生产业务的会计处理 二、资料
**
电达公司20年3月份发生下列部分产品生产业务：
1.生产车间领用下列材料用于产品生产：子产品耗用甲材料20 000元；乙材料10 000元。丑产品耗用甲材料30 000元；乙材料12 000元。
2.生产车间为修理机器设备领用零件一批，价值2 000元；领用工具一批，价值1 000元。 3.公司总经理外出返回后报销 5 850元（原借款10 000元），余款退回现金。 4.以现金50元支付车间主任市内交通费。
5.以银行存款支付车间水电费4 000元；公司管理部门水电费900元。
6.从银行提取现金56 000元，支付工人工资。其中：生产工人工资36 800元（子产品20 000元、丑产品16 800元）；车间管理人员工资8 200元；公司管理人员工资11 000元。
7.车间报销办公用品费用290元，公司报销办公用品费用560元，均已现金付讫。 8.以现金支付业务招待费2 000元。
二、要求
1.根据以上经济业务编制会计分录。(计8分，每个分录1分) 2.根据会计分录登记相关账户的总分类账。(计5分) 根据以上经济业务编制会计分录如下：
1.借：生产成本 72,000.00 2.借：制造费用 3,000.00 贷：原材料 72,000.00 贷：周转材料 3,000.00 3.借：库存现金 4,150.00 4.借：制造费用 50.00 管理费用 5,850.00 贷：库存现金 50.00 贷：其他应收款 10,000.00 6-1.借：库存现金 56,000.00 5.借：制造费用 4,000.00 贷：银行存款 56,00.00 管理费用 900.00 6-2.借：应付职工薪酬56,000.00
贷：银行存款 4,900.00 贷：库存现金 56,000.00 7.借：制造费用 290.00 6-3.借：生产成本 36,800.00
管理费用 560.00 制造费用 8,200.00 贷：库存现金 850.00 管理费用 11,000.00 8.借：管理费用 2,000.00 贷：应付职工薪酬 56,000.00
贷：库存现金 2,000.00
根据会计分录设置和登记有关总分类账户及“在途物资”明细分类账如下：
借方 生产成本 贷方 借方 原材料 贷方
（1） 72,000.00 （6） 36,800.00 期初余额 50,000.00 （1） 72,000.00
.15.
★形成性考核册★
借方 周转材料 贷方 借方 其他应收款 贷方 期初余额 5,000.00
借方 应付职工薪酬 贷方 借方 银行存款 贷方 （6） 56,000.00
借方 制造费用 贷方 借方 管理费用 贷方 （2） 3,000.00 （4） 50.00 （5） 4,000.00 （6） 8,200.00 （7） 290.00
（3） 5,850.00 （5） 900.00 （6） 11,000.00 （7） 560.00 （8） 2,000.00 期初余额 8,000.00 （6） 56,000.00
期初余额 383,400.00 （5） 4,900.00 （6） 56,000.00 （2） 3,000.00
期初余额 12,000.00 （3） 10,000.00
借方 库存现金 贷方 期初余额 6,000.00 （3） 4,150.00 （6） 56,000.00 （4） 50.00 （6） 56,000.00 （7） 850.00 （8） 2,000.00
.16.
★基础会计★
习题四（本题15分）
一、目的
练习产品销售业务的会计处理 二、资料
**
电达公司20年3月份发生下列部分产品销售业务：
1.向恒运公司出售子产品60件，单价1 200元；丑产品50件，单价1 800元；货款通过银行收讫。
2.收到某单位前欠销货款12 000元，存入银行。
3.向外地某公司出售子产品20件，单价1 200元，丑产品10件，单价1 800元，以银行存款支付代垫运费600元，货款尚未收到。
4.以现金支付销售子产品、丑产品的搬运、装卸费1 250元。 5.以银行存款5 000元支付电视广告费。 6.本月计算城市维护建设税6 120元。 三、要求
1.根据以上经济业务编制会计分录。(计6分，每个分录1分)
2.根据会计分录登记相关账户的总分类账。(计4分)
**
3.根据习题一、二、三、四的资料编制电达公司20年3月份调整前试算表。(计5分) 1.借：银行存款 162,000.00 2.借：银行存款 12,000.00
贷：主营业务收入 162,000.00 贷：应收账款 12,000.00 3.借：应收账款 42,600.00 4.借：销售费用 1,250.00 贷: 主营业务收入 42,000.00 贷：库存现金 1,250.00 银行存款 600.00
5.借：销售费用 5,000.00 6.借：营业税金及附加 6,120.00
贷：银行存款 5,000.00 贷：应交税费 6,120.00
借方 主营业务收入 贷方 借方 应收账款 贷方
（1） 162,000.00 （3） 42,000.00
期初余额 17,600.00 （2） 12,000.00 （3） 42,600.00 借方 应交税费 贷方 借方 销售费用 贷方 期初余额 2,200.00 （6） 6,120.00
（4） 1,250.00 （5） 5,000.00 借方 营业税金及附加 贷方 借方 库存现金 贷方 （6） 6,120.00
期初余额 6,000.00 借方 银行存款 贷方 期初余额 383,400.00 （2） 12,000.00 （3） 600.00 （4） 1,250.00
（1） 162,000.00 （5） 5,000.00
.17.
★形成性考核册★
调整前试算平衡表
编制单位：电达公司 20**年3月 金额单位：元 账户名称 库存现金 银行存款 应收账款 其他应收款 物资采购 原材料 周转材料 库存成品 待摊费用 固定资产 累计折旧 期初余额 借方 6,000 383,400 17,600 12,000 50,000 5,000 34,000 16,800 1,886,000 贷方 275,000 本期发生额 借方 60,150 974,000 42,600 3,000 189,850 179,250 6,500,000 贷方 63,150 606,650 12,000 10,000 109,250 72,000 3,000 1,000,000 期末余额 借方 3,000 750,750 48,200 5,000 80,600 157,250 2,000 34,000 16,800 8,386,000 贷方 1,275,000
无形资产 短期借款 应付账款 其他应付款 应付职工薪酬 应交税费 应付股利 应付利息 长期借款 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 生产成本 制造费用 主营业务收入 营业税金及附加 销售费用 管理费用 合 计 .18.
8,000 30,000 5,000 2,200 6,700 4,000 1,640,000 27,000 21,000 42,400 100,000 108,800 15,540 6,120 6,250 20,610 300,000 6,120 6,170,000 204,000 100,000 8,000 108,800 15,540 6,120 6,250 20,610 330,000 7,500 5,000 8,000 8,320 6,700 4,000 7,810,000 27,000 21,000 42,400 204,000 7,500 103,250 103,250 8,000 56,000 56,000 350,000 350,000 2,418,800 2,418,800 8,715,420 8,715,420 9,748,920 9,748,920 ★基础会计★
习题五（本题8分）
一、目的
练习权责发生制与收付实现制下经济业务的会计处理 二、资料
**
东方公司20年3月份发生下列部分经济业务：
1. 以银行存款预付下半年的门市房屋租金6 000元。 2.以银行存款支付前期应付未付借款利息4 000元。 3.收到购货单位预付货款50 000元。
4.计提固定资产折旧35 600元，其中：生产车间应计提折旧25 600元。 5.分摊本期应负担的门市房屋租金1 000元及财产保险费400元。 6.以银行存款预付材料款7 500元。
7.以银行存款支付2月份所欠的材料款1 000元。
8.本月份实现2月份预收货款的产品销售收入55 000元。 三、要求
1.根据以上经济业务分别按权责发生制与收付实现制编制会计分录。(计4分，每种方式下分录各2分)
2.分别按权责发生制与收付实现制列表计算本月份的收入、费用和利润。(计4分，每种方式下计算各2分)
1～⑴、按权责发生制编制分录如下：
①借：待摊费用 6,000.00 ②借：财务费用 4,000.00 贷：银行存款 6,000.00 贷：银行存款 4,000.00 ③借：银行存款 50,000.00 ④借：制造费用 25,600.00 贷：预收账款 50,000.00 管理费用 10,000.00 ⑤借：营业费用 1,000.00 贷：累计折旧 35,600.00 管理费用 400.00 ⑥借：预付账款 7,500.00 贷：待摊费用 1,400.00 贷：银行存款 7,500.00 ⑦借：应付账款 1,000.00 ⑧借：预收账款 55,000.00 贷：银行存款 1,000.00 贷：主营业务收入 55,000.00 1～⑵、按收付实现制编制分录如下：
①借：营业费用 6,000.00 ②借：财务费用 4,000.00 贷：银行存款 6,000.00 贷：银行存款 4,000.00 ③借：银行存款 50,000.00 ④借：制造费用 25,600.00 贷：主营业务收入 50,000.00 管理费用 10,000.00 ⑤收付实现制下不存在应计费用。 贷：累计折旧 35,600.00
⑥借：预付账款 7,500.00 ⑦借：应付账款 1,000.00
贷：银行存款 7,500.00 贷：银行存款 1,000.00
.19.
★形成性考核册★
⑧收付实现制下不存在应计收入。⑧收付实现制下不存在应计收入。
2、分别按权责发生制与收付实现制列表计算本月收入、费用和利润如下： 项目 一、收入：主营业务收入 二、费用：营业费用 管理费用 财务费用 三、利润 注：利润＝收入－费用
权责发生制 ⑧ 55,000.00 ⑤ 1,000.00 ④ 10,000.00 ⑤ 400.00 43,600.00 收付实现制 ③ 50,000.00 ① 6,000.00 ④ 10,000.00 ② 4,000.00 30,000.00
.20.
★基础会计★
习题六（本题10分）
一、目的
练习期末账项调整的会计处理 二、资料
**
电达公司20年3月份发生下列需要调整的经济业务：
1.计算提取固定资产折旧3 560元，其中：生产车间应计提折旧2 560元；公司管理部门应计提折旧1 000元。
2.分摊应由本月负担的年初支付的（全年）公司报刊杂志费200元。 3.本月份实现包装物出租收入1 900元（租金已预收）。 4.按计划预提短期银行借款利息2 100元。
5.预售出租办公楼（本月份出租）半年租金45 000元。 6.本月份应计存款利息收入800元。 三、要求
1.根据以上经济业务编制相应的会计分录。(计6分，每个分录1分) 2.根据会计分录登记相应的总分类账户。(计4分)
根据以上经济业务编制会计分录如下：
1.借：制造费用 2,560.00 2.借：管理费用 200.00
管理费用 1,000.00 贷：待摊费用 200.00
贷：累计折旧 3,560.00
3.借：其他应付款 1,900.00 4.借：财务费用 2,100.00
贷：其他业务收入 1,900.00 贷：应付利息 2,100.00 5.借：银行存款 45,000.00 6.借：其他应收款 800.00 贷：其他应付款 45,000.00 贷：财务费用 800.00 借：其他应付款 7,500.00
贷：其他业务收入 7,500.00
根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下：
借方 制造费用 贷方 借方 管理费用 贷方
（1） 2,560.00
（1） 1,000.00 （2） 200.00 借方 累计折旧 贷方 借方 待摊费用 贷方 期初余额 275,000.00 （1） 3,560.00 借方 其他应付款 贷方 借方 其他应收款 贷方 （3） 1,900.00 （5） 7,500.00 期初余额 5,000.00 （5） 45,000.00
期初余额 12,000.00 （6） 800.00
期初余额 16,800.00 （2） 200.00
.21.
★形成性考核册★ 借方 其他业务收入 贷方 借方 财务费用 贷方 （3） 1,900.00 （5） 7,500.00
（4） 2,100.00 （6） 800.00 借方 银行存款 贷方 借方 应付利息 贷方 期初余额 383,400.00 （5） 45,000.00
期初余额 4,000.00 （4） 2,100.00
.22.
★基础会计★
习题七（本题34分）
一、目的
练习制造费用、完工产品成本、已销产品成本的结转和利润的形成与分配业务的会计处理。 二、资料
**
电达公司20年3月份发生下列需要结转的经济业务和利润的形成与分配业务：
1.根据本次作业习题一、二、三、四、六的有关资料，结转本月份发生的制造费用（假设子、丑两种产品各占50%）。
2.本月份生产的子产品70件，丑产品50件，现已全部完工并验收入库。
3.结转本月份已销产品的生产成本。其中：子产品单位成本950元；丑产品单位成本1 200元。
4.收到某单位交来的赔偿金3 500元，存入银行。 5.以现金支付违约金900元。
6. 根据本次作业习题一、二、三、四、六的有关资料计算并结转本期利润。 7.按本期实现利润的25%计算应交所得税。 8.公司按规定计提盈余公积金7 000元。 9.公司按规定分配股利20 000元。 三、要求
1.根据以上经济业务编制相应的会计分录。(计9分，每个分录1分) 2.根据会计分录登记相应的总分类账户。(计4分) 3.根据上述资料结清虚账户、结转实账户。(计6分) 4.编制电达公司的结账后试算平衡表。(计5分)
**
5.根据上述资料编制电达公司20年3月份资产负债表和利润表。(计10分) 根据以上经济业务编制会计分录如下：
1.借：生产成本 18,100.00 2.借：库存成品 126,900.00
贷：制造费用 18,100.00 贷：生产成本 126,900.00 3.借：主营业务成本 148,000.00 4.借：银行存款 3,500.00
贷：库存成品 148,000.00 贷：营业外收入 3,500.00 5.借：营业外支出 900.00 贷：库存现金 900.00
6～⑴借：主营业务收入 204,000.00 6～⑵借：本年利润 184,380.00
其他业务收入 9,400.00 贷：主营业务成本 148,000.00 营业外收入 3,500.00 营业税金及附加 6,120.00 贷：本年利润 216,900.00 销售费用 6,250.00 7～⑴借：所得税 8,130.00 管理费用 21,810.00
贷：应交税费 8,130.00 财务费用 1,300.00 7～⑵借：本年利润 8,130.00 营业外支出 900.00
贷：所得税 8,130.00
.23.
★形成性考核册★
8.借：利润分配 7,000.00 9.借：利润分配 20,000.00 贷：盈余公积 7,000.00 贷：应付股利 20,000.00 根据会计分录设置和登记有关总分类账户及结清虚账户、结转实账户如下：
借方 库存现金 贷方 借方 银行存款 贷方 期初余额 6,000.00 3, 000.00 期初余额 383,400.00 6,300.00 4,150.00 56,000.00 50.00 56,000.00 850.00 2,000.00 1,250.00 （5） 900.00 发生额 60,150.00 发生额 64,050.00 500,000.00 300,000.00 12,000.00 45,000.00 （4） 3,500.00 发生额 1,022,500.00 103,250.00 80,600.00 56,000.00 600.00 5,000.00 发生额 606,650.00 162,000.00 4,900.00
期末余额 2,100.00 12,000.00 期末余额 799,250.00 10,000.00 借方 应收账款 贷方 借方 其他应收款 贷方 期初余额 17,600.00 42,600.00 期初余额 12,000.00 3,000.00 800.00 发生额 12,000.00 发生额 42,600.00 期末余额 48,200.00 发生额 3,800.00 发生额 10,000.00 109,250.00 期末余额 5,800.00 借方 物资采购 贷方 借方 原材料 贷方
103,250.00 6,000.00 80,600.00 发生额 189,250.00 期末余额 80,600.00 发生额 109,250.00
期初余额 50,000.00 70,000.00 109,250.00 发生额 179,250.00 期末余额 157,250.00 72,000.00 发生额 72,000.00 （3） 148,000.00 借方 库存成本 贷方 借方 固定资产 贷方 期初余额 34,000.00 （2） 126,900.00 发生额 126,900.00 期末余额 12,900.00 期初余额 16,800.00 发生额 0.00 期末余额 16,600.00 （7） 8,130.00 发生额 8,130.00 .24.
（7） 8,130.00 发生额 8,130.00 发生额 148,000.00 期初余额 1,886,000.00 6,500,000.00 发生额 6,500,000.00 发生额 0.00 期末余额 8,386,000.00 200.00 发生额 200.00 3,000.00 发生额 3,000.00 借方 待摊费用 贷方 借方 周转材料 贷方
期初余额 5,000.00 发生额 0.00 期末余额 2,000.00 （6） 900.00 发生额 900.00 借方 所得税 贷方 借方 营业外支出 贷方
（5） 900.00 发生额 900.00 ★基础会计★
借方 无形资产 贷方 借方 长期借款 贷方 100,000.00 发生额 100,000.00 期末余额 100,000.00 期初余额 30,000.00 300,000.00 发生额 300,000.00 期末余额 330,000.00 期初余额 5,000.00 45,000.00 发生额 0.00 350,000.00 发生额 350,000.00 期初余额 350,000.00 发生额 0.00 期末余额 0.00 期初余额 7,500.00 103,250.00 期末余额 7,500.00 期初余额 8,000.00 5,600.00
103,250.00 借方 短期借款 贷方 借方 应付账款 贷方 发生额 0.00 发生额 103,250.00 发生额 103,250.00 1,900.00 7,500.00 56,000.00 借方 其他应付款 贷方 借方 应付职工薪酬 贷方
发生额 9,400.00 发生额 45,000.00 期末余额 40,600.00 发生额 56,000.00 发生额 5,600.00 期末余额 8,000.00
借方 应付股利 贷方 借方 应付利息 贷方
发生额 0.00 期初余额 6,700.00 （9） 20,000.00 发生额 20,000.00 期末余额 26,700.00 期初余额 4,000.00 2,100.00 发生额 0.00 发生额 2,100.00 期末余额 6,100.00 期初余额 2,200.00 6,120.00 （7） 8,130.00 发生额 0.00 发生额 14,250.00 期末余额 16,450.00 期初余额 42,400.00 （6） 216,900.00 期末余额 66,790.00 （2） 126,900.00 借方 累计折旧 贷方 借方 应交税费 贷方
期初余额 275,000.00 1,000,000.00 3,560.00 发生额 0.00 发生额 1,003,560.00 期末余额 1,278,560.00 期初余额 21,000.00 （8） 7,000.00 发生额 0.00 期初余额 8,000.00 （8） 7,000.00 （9） 20,000.00 发生额 27,000.00 期末余额 35,000.00 发生额 0.00 发生额 7,000.00 期末余额 28,000.00 借方 盈余公积 贷方 借方 本年利润 贷方
（6） 184,380.00 （7） 8,130.00 发生额 192,510.00 发生额 216,900.00 借方 利润分配 贷方 借方 生产成本 贷方
72,000.00 36,800.00 （1） 18,100.00 发生额 126,900.00 期末余额 0.00 发生额 126,900.00 .25.
★形成性考核册★ 借方 资本公积 贷方 借方 实收资本 贷方
期初余额 27,000.00 期初余额 1,640,000.00 500,000.00 100,000.00 4,900.00 5,500,000.00 70,000.00 发生额 0.00 发生额 0.00 期末余额 27,000.00 发生额 0.00 发生额 6,170,000.00 期末余额 7,810,000.00 借方 制造费用 贷方 借方 管理费用 贷方
3,000.00 50.00 4,000.00 8,200.00 290.00 2,560.00 （1） 18,100.00 300.00 5,850.00 900.00 11,000.00 560.00 2,000.00 1,000.00 200.00 发生额 21,810.00 （6） 21,810.00 发生额 18,100.00 期末余额 0.00 （6） 204,000.00 发生额 18,100.00 162,000.00 42,000.00 发生额 204,000.00 发生额 204,000.00 发生额 21,810.00 借方 主营业务收入 贷方 借方 销售费用 贷方
1,250.00 5,000.00 （6） 6,250.00
发生额 6,250.00 发生额 6,250.00 借方 其他业务收入 贷方 借方 财务费用 贷方 （6） 9,400.00 1,900.00 7,500.00 发生额 9,400.00 发生额 9,400.00 2,100.00 800.00 （6） 1,300.00
发生额 2,100.00 发生额 2,100.00
借方 营业外收入 贷方 借方 营业税金及附加 贷方 （6） 3,500.00 3,500.00 6,120.00 （6） 6,120.00 发生额 3,500.00 发生额 9,400.00 发生额 6,120.00 发生额 6,120.00 借方 主营业务成本 贷方
（3） 148,000.00 发生额 148,000.00 （6） 148,000.00 发生额 148,000.00
.26.
★基础会计★
编制结账后试算平衡表如下：
结账后试算平衡表
编制单位：电达公司 20**年3月31日 金额单位：元 账户名称 库存现金 银行存款 应收账款 其他应收款 物资采购 原材料 借方余额 2 100 799 250 48 200 5 800 80 600 157 250 贷方余额
周转材料 库存成品 待摊费用 固定资产 累计折旧 无形资产 短期借款 应付账款 其他应付款 应付职工薪酬 应交税金 应付股利 应付利息 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 合 计 2 000 12 900 16 600 8 386 000 100 000 1 278 560 330 000 7 500 40 600 8 000 16 450 26 700 6 100 7 810 000 27 000 28 000 66 790 35 000 9 645 700 9 645 700
.27.
★形成性考核册★
编制利润表如下：
利润表
编制单位：电达公司 20**年3月 金额单位：元
项 目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 本 月 金 额 213 400 148 000 6 120 6 250 21 810 1 300
资产减值损失 加：公允价值变动收益 投资收益 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额 减：所得是费用 四、净利润 五、每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益
29 920 3 500 900 32 520 8 130 24 390
.28.
★基础会计★
编制资产负债表如下：
资产负债表
编制单位：电达公司 20**年3月31日 金额单位：元
资产 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 其他应收款 期末金额 801 350 负债和所有者权益 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 期末金额 330 000 48 200 5 800 应付账款 预收账款 7 500
预付账款 应收利息 应收股利 存货 待摊费用 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 无形资产 其他非流动资产 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 252 750 16 600 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 非流动负债合计 负债合计 所有者权益： 实收资本 资本公积 100 000 盈余公积 未分配利润 8 000 16 450 6 100 26 700 40 600 1 124 700 435 350 7 107 440 435 350 7 810 000 27 000 28 000 31 790 7 896 790 非流动资产合计 7 207 440 所有者权益合计 资产总计 8 332 140 负债及所有者权益合计 8 332 140
.29.
因篇幅问题不能全部显示，请点此查看更多更全内容