税费计算与申报实训总结报告5篇

税费计算与申报实训报告5篇

《税费计算与申报》课程是会计电算化专业的一门理论性强、方法系统繁琐且着重实务操作的财会专业课。联合本课程实训状况，做一个实训报告，本文是我整理的税费计算与申报实训报告，仅供参照。

税费计算与申报实训报告篇一： 一、实训目的

为了认识税务登记与纳税申报各个环节，考证税收及税收管理法律制度，使其提早认识会计工作的范围，达到人材培育目标的专业能力，以及提高其对会计工作的胜任能力。同时经过实质手工操作增强对纳税业务专业知识的理解和认识，提高会计业务综合办理能力，建立优秀的会计意识，系统的掌握纳税业务核算全过程，熟习报税过程，进而提高会计综合实践能力。 二、实训时间

20xx年x月x日—20xx年x月x日 三、实训任务介绍

国税：增值税，花费税，公司所得税等 地方税：营业税，城建税，房产税，资源税等 四、实训内容及过程 (1) 增值税 实训任务：

祥鹏股份有限公司为生产性增值税一般纳税人，合用17%的增

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值税率，20xx年1月生产经营状况以下：

(1) 上期未交增值税为17000元。国内销售货物并开具防伪税控系统的增值税专用发票，详见增值税发票汇总表。

(2)入口资料，海关代征了入口环节增值税并获得海关完税凭据缴款书。从国内市场购进原资料，获得增值税专用发票且都经过认证。

要求：公司于20xx年2月5日申报纳税，依据增值税一般纳税人申报的要求计算填列增值税纳税申报表及其附表。(金额需要四舍五入的保存两位小数)

利用文字及算式表示当期进项税额、销项税额、应纳税额 (1)防伪税控系统开具的增值税专用发票的销项税额=15000000*17%=2550000

(详见专用增值税发票汇总表)

(2)增值税海关完税凭据的抵扣税额=5000000*17%=850000 (详见增值税海关完税凭据抵扣明细表)

(3)本期认证符合的所有防伪税控增值税专用发票的进项税额 =8000000*17%=1360000 (详见认证结果通知书) (4)本期销项税额=2550000

本期进项税额=1360000+850000=2210000 应纳税额=2550000-2210000=340000 (2)花费税

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实训任务：

锦兰烟工业有限公司20xx年7月销售华山牌卷烟。依据背景资料，请代为申报

花费税。(卷烟不含税销售单价为20xx0元/标准箱) 利用文字及算式表示申报结果

税法例定，甲类卷烟是指每条(200支)销售价钱在70元(含70元)以上的卷烟。

即甲类卷烟每标准箱(5万支)≥17500元 (1)应税花费品名称=卷烟 税额=30元/万支 税率=56%

(2)销售数目=2.85*5=14.25 (详见出库单汇总表)

销售额=不含增值税的销售额=57000 (详见增值税专用发票汇总表)

(3)应纳税额=14.25*30+57000*56%=32347.50(系统自动计算生成)

(4)期初未缴税额=78249.50(已知) 本期缴纳先期应纳税额=78249.50 (详见电子缴税回单)

(5)本期应补(退)税额=32347.50(系统自动计算生成) 期末未缴税额=32347.50(系统自动计算生成)

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(3)资源税 实训任务：

乐远矿业有限公司20xx年7月份发生以下业务：

(1)销售生产的原煤;销售自产原煤加工成的洗煤;并以自产原煤用于本矿生活用煤。原煤单位税额为2元/吨。

(2)销售开采煤矿过程中产生的天然气。天然气单位税额为4元/千立方米。

(3)开采并销售铁矿石;开采的部分铁矿石移送当选精矿，并销售，选矿比为50%。铁矿石单位税额为10元/吨。 (4)开采铜矿石并销售，其单位税额为1.2元/吨。 注：铁属于黑色金属，铜属于有色金属。 依据该资料按资源类型分别进行网上申报 利用文字及算式表示申报结果 税法例定：

(1)纳税人开采或许生产应税产品销售的，以销售数目为课税数目;纳税人开采或许生产应税产品自用的，以自用(非生产用)数目为课税数目。

(2)煤矿生产的天然气暂不收税。 (3)洗煤、选煤和其余煤炭制品不收税。

(4)金属和非金属矿产品原矿，因没法正确掌握纳税人移送使用原矿数目的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数目作为课税数目。 选矿比=精矿数目/耗用原矿数目

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(5)对冶金矿山铁矿石资源税减征40%，按规定税额标准的60%征收。

1、资源税-煤炭

计税数目=50000(销售)+(0xx0-30000)(加工洗煤)+30000(生活用煤)=170000 单位税额=2(已知) 应纳税额=170000*2=340000

(详见出库单汇总表(原煤)和领料单汇总表(原煤)) 2、资源税-黑色金属矿原矿

耗用原矿数目=精矿数目/选矿比=30000/50%(已知)=60000 计税数目=60000(销售)+60000(加工精矿)=0xx0 非审批减免说明：其余

非审批减免税(费)额=0xx0*10*40%=480000 应纳税额=0xx0*10-480000=720xx0

(详见出库单汇总表(铁矿石)和出库单(精矿)) 3、资源税-有色金属矿原矿 计税数目=20xx

应纳税额=20xx*1.20=2400 (详见出库单汇总表(铜矿石))

该公司无其余减免税和预缴税事项，均按以上计算金额缴纳资源税。

五、实训总结及领会 总结、收获及领会：

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经过此次实训课，我发现作为一个专业的会计人员，认识税法，认识税率以及掌握好有对于税收的知识是很有必需的。税收是每一个公司都一定面对的同时也是我们进入社会工作所必定见面对的。只有学好税法认识每一种税的税率和计算方法我们才能更好的将它运用于此后的实质工作中。此次的实训经历让我利润匪浅，这是一个大学生逐渐向社会迈进的过程，在这个过程让我意识到此后的路还很长，我要学习的东西还有好多，我会利用这最后一年的在校时间打好基础，完美自己，提高能力，成为一名合格的会计人材，迎接更大的挑战!\"只有经历过，才知道此中的味道\"，对我而言，能够说经过上会计实训课，真真切切的让我认识了什么是会计，让我对会计的看法也有了实质的改变，会计不不过是一份职业，更是 一份仔细+一份耐心+一份责任心=人生价值的解说。 希望在接下来为期不多的在校学习中，多上会计实训，以便让我们能不停的查漏补缺，这样更能帮助我们会计专业的学生学好会计这门课，为走上社会确立优秀的基础。 报税实训的难度其实其实不是很高但却要求我们对税收政策和税率有好的记忆。同时也要求我们能够认真的理解每一种税及每一个公司。只需真切掌握这些知识我们就能很好的运用它。好多时候，当我们对它有了足够的认识后我们就会发现它的操作步骤是很机械的。

经过此次的实训不不过让我更为认识税收有关的内容同时也让我更为的认识自己。经过此次实训我更为深刻的认识到学好会计专业知识的必需性。 自己申报过程中的错误

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税费计算与申报实训报告篇二： (一) 实训目的

经过老师的解说和自己的学习，我基本认识了本专业的理论知识，可是因为经验不足，在实质的应用中去无从下手，在税务办理中老是会出现各样的失误进而以致最后结果的错误，而经过本次的上机实践，能够将我学到的理论的专业知识应用到社会实践工作中去，使我们在实践中接触与本专业有关的实质工作，培育和锻炼我们综合运用所学的基础理论、基本技术和专业知识，去独立剖析和解决实质问题的能力，把理论和实践联合起来，提高实践能力，还可以试试到一些我们没有学到的知识。实训让我们对平常学习的理论知识与实质操作相联合，在理论和实训教课基础长进一步稳固已学基本理论及应用知识并加以综合提高，学会将知识应用于实质的方法，提高剖析和解决问题的能力。将自己在讲堂上所学的知识应用在上机实践中去，从中找到自己的不足和缺点，进而获得更正。

(二)实训的意义 经过自己实践，从头过滤了一遍所学知识，让我学到了好多在讲堂上根本不会体验到的知识，比方各税种的税务办理和凭据的填制以及各样特例固然老师在讲堂上有说起到，可是总感觉很抽象，而在实践中，经过对税务的填报，使我对这些知识的理解更上一层楼，记忆更为的深刻，不再像从前那样的模糊。并且，经过自己的研究和老师的指导后，也翻开了视线，增加了见解,使自己对税收实务的认识更近一歩，为自己此后税收的学习打下了坚固的基础，做好了铺垫，同时也为自己此后从事税务工作确立了优秀的基础。

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培育了我的耐心和仔细，在实训中，我不时辰刻都保持着一种慎重的态度，认真对待工作。经过本次实训，让我看清了未来努力的方向，给了我充分的自信，在此后的学习的日子里，我会不停地完美自我的专业知识。

二、 实训的内容和过程 (一)实训的内容

税收实求实训课到此刻为止已经结束了，在这一学期的实训中，我们先后总合对增值税、花费税、营业税、资源税、城市建设保护税及教育附带费、印花税、个人所得税等税种进行了上机实践联合讲堂上所学的知识对实质工作中的税务办理进行纳税申报。

填制增值税、花费税、营业税的纳税申报表，包含了小汽车、卷烟、固定财产等项目的税务办理。还包含一般纳税人和小规模纳税人的税务核算与申报。依据某公司的原始凭据，计算其销售额、税额、税率，进而填制增值税纳税申报表、本期代收代缴税额计算表、本期获得准予扣除花费税凭据明细表、应税花费品纳税申报表、资源税纳税申报表等等。还要依据步骤，先填完各样附表以后，在进行纳税申报表主表的填制以及各样隶属资料。 (二)实训的过程

一方面，我的办理的事情能力不够，并且，在实习中我缺少工作耐心，仔细程度也不够，造成好多不用要的错误，给本次的税收实求实训来带来必定的麻烦。另一方面，我的专业知识学的不透辟，好多知识都认识一点，没有更为深刻地学习，以致在工作中出现好多错

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误，不可以更好地完美实习工作。因此在计算应税销售额和税额时老是会犯错，好多东西都算错了，比方说会把不含税的销售额当作是含税的或许把一些不用计算的收入计算进去，这样就以致了最后计算结果的错误。对这类现象很烦恼，只好对着答案一步一步的做，认真的去思虑每一项应当怎么算，究竟该不应算以及使用什么税率，一节课也就只好填一个表，还不可以保证全对。以后慢慢的才能够在实践中找到一点感觉，对税收申报表一点一点的熟习，渐渐的加速做题的速度和质量。此刻我对税收实务已经有了最基本的认识，固然此刻我的税收实务不是很好，但与最先的拿到题就手足无措已经有了很大的改良。经过实践也使我对自己的学习状况有了更深层次的认识，知道了自己的不足与缺点，在学习中渐渐的去更正、去完美，去找到属于自己的路，在税务这条路上能够走的更远。 三、税收实训总结

本次税收实训大体有一个学期，此中波及几个增值税、营业税等几个大税种以及城市建设保护税及教育附带费、资源税等几个小税种。经过这一次的实践，我深深地认识到税务工作的艰辛和困难。 在实训中间，各样不一样的税种计算对我也是一个不小的考验。在实训中我总结了一些小的重点：1、按原始凭据的内容填写，不得遗漏，同时要明确的划分各样原始凭据，比如：经过防伪税控的和没有经过的，从中选择自己需要的原始凭据来填制纳税申报表，不行选错。

2、填制在纳税申报表上经济业务要与实质符合，数字要真切

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靠谱，单位以及金额要明确，假如金额要有大小写的，大小写要符合，不行有错别字。3、数字之间不可以够有空格，每一项都要填在其对应的地点，不行错位。4、各项经济业务要明确划分，要收什么税，详细怎么收，税率是多少，税额是多少，有没有特别规定等等。5、一项业务可能会收好多种税，这是就要自己去判断、去选择，究竟要怎么征收，要做到仔细、慎重。6、每一张纳税申报表都会有好多的项目，在填制纳税申报表是就要认真的去看每一项让我们填什么。7、每一种税填的都不是一张表，可能有附表和主表之分，填的时候要先填附表，这样的话在填主表的时候就会轻松好多，也不简单犯错，不然会和你难填并且简单填错。8、注意特别状况，看一下填表说明，有一些表格可能不用填写，或许填一部分。

经过这么长时间的实训，我深深地认识到做税竣工作的不易，因此在此后做纳税申报表时，我们必定要做到认真、仔细、不可以够有丝毫的粗心之意。这是特别繁琐，也是特别重要的，不然会前功尽弃，白费无功。作为一名学生，最后能够很好的掌握书籍上的知识并且灵巧运用是很重要的，因为我们此后最后是要走上社会的，而我们的知识就是我们此后能够获得好工作的保障。因此我们要做到把我们在讲堂上学到的知识运用到实践中去，能够解决实质问题，而不是不过挂在口头上的一句空话。而这样的实训学习给我们供给了一个能够实践的时机，能够让我们在实践中拓展自己的知识，使之能够运用到实质中去，这样的实训是值得我去珍惜的，它为我们积累了好多优秀的知识和经验。

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四、心得领会

经过此次的税收实训，我发现了好多我平常不太注意可是却很重要的事情，也许他们不起眼可是一旦出现就会让人没法忽略，而在此次的实训中让我发现自己的弊端，为我此后的道路指了然道路，让我获益匪浅。

我发此刻学习自己中要多看书，多察看四周的人和事，多听他人的建议和建议，上课时要专心听讲，将老师讲的内容尽量记着，不要多做无益的事情，假如能够的话，尽量做一下讲堂笔录，记着自己不懂得，等有时间想老师或许同学讨教，必定要今早解决问题，不可以够拖拉，同时多学习他人的长处和做事方法，跟自己进行对照，更正自己的弊端。除努力学习拥有责任心外，要擅长常常做学习总结，总结一段时间以来自己的学习状况，找到自己的不足并加以更正，为免此后不犯相同的错误，努力做到更好，不可以够因为一点小问题就放弃。

税收实务是一门波及很广的学科，此中波及到会计、经济、税法等学科的内容，因此想要学好税收实务就不可以只学税收实务，要有宽泛的知识面，女里掌握与税收有关的知识，为自己学好税收实务打好基础。这一次的实践固然时间短暂，固然接触到的东西不过限于税收实务，可是依旧让我学到了很多知识和经验，不不过是书籍是的知识，还包含课本之外的知识，这些都是书籍上看不到，提高了我的学习能力和个人应用理论知识的能力和实践操作能力,对我们的学习和生活都会产生很重要的影响。经过实践，我们能够更好的知道自己

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在哪一方面出缺点，认识税竣工作的实质，认识税法的基本知识。在实践中，我理解了，不论在什么时候，不论做什么事情，我们都要保持慎重的态度，认真的对待工作。

最后，诚意地感谢曹老师教给了我这么多的税务知识，以及感谢能给我此次难得的实习时机，让更为认识自己所学的专业，能够认识到税收实务的更高层次。此后我会努力学习税务，希望能够成为一位合格的税务工作者。

税费计算与申报实训报告篇三：

报税实训课程是特别有必需的，经过实训使我们能独立办理所有会计实质操作，以及学会网上报税流程，能够办理纳税和工商年检等事务， 既好手工办理账务，又能电脑做账，并能进行财务剖析，夯实税务会计。进一步完美自己，提高自己的能力，成为一名合格的会计人材，为迎接更大的挑战做准备。

网上报税税种为增值税、花费税、营业税、个人所得税为主，兼其余小税种等。

实训过程我们第一要进行的是依据经济业务写出会计分录，其次再计算并结转各税种的应纳税额，登记应收税费等明细分类账，最后填制各样纳税申报表

老师特别重申建安方面的税种以下是我终结对于税种的概括 1.填制增值税的各样纳税申报表

先登记增值税纳税申报表，在计算时注意计算的步骤，再进行增值税纳税申报表的各样附列资料，最后写财产欠债表和利润表。

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2.填制花费税的申报表---填写酒及酒精花费税纳税申报表，并计算并填写销售数目，销售额，应纳税额。

3 .填制营业税的申报表---填写营业税纳税申报表，计算并填写应税收入、应税营业额等等。

4.城建税及附带的申报表----填写申报表，计算并填写计税税额、应纳税率、费税等。

5.关税完税凭据的申报表---填写海关入口关税专用缴款书，代征增值税缴款书，计算税款金额等。

6.车船购买税的申报表---填写纳税申报表，计算关税完税价钱、花费税、应纳税额等。

7.房地产、城镇土地使用税及车船税的申报表---房地产城镇土地使用税申报表，计算税额应纳税额、年租金收入等。车船税申报表，计算税额标准、应纳税额等。

8.个人所得税的申报表---计算扣缴个人所得税、减花费额、速算扣除数等。

9.公司所得税的申报表---预缴纳税申报表，计算本期金额、累计金额等。 在实训中也碰到一些问题比如，在计算各样税目的时候，我就常常把税率给记错，以致计算结果与大家的存在差别。还有就是利润表和财产负载表，我有时也会把数字给算错。其实，归根结底就是我的看法、公式掌握的还不太好，因此常常会算错。这些都是我此后一定要注意的。错一步则步步皆输，我必定会万分当心的。 最后说说此次实训的感想在这短短一的学期中，我领会最深的

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就是税收的宽泛性和复杂性，这对我们税收的学习也相同是种挑战。作为会计人员，我们在填制各样税务登记表，税种登记表和各样审批表时，要注意填写的地点，不行写错，粗心不得。因为一个小小的数字，就有可能会以致账目的错误。在实训中间，各样不一样的税种计算对我也是一个不小的考验。

此次的实训对我很实用途，它为我此后踏入工作积累了好多优秀的知识和经验

税费计算与申报实训报告篇四： 一、实训目的

本次课程实习的主要目的是：将从前学习的所有税务理论知识真切的运用到实质操作中，运用报税实训软件，模拟在实质中的报税工作。此刻的报税工作基本都是在网上操作。只有娴熟掌握网上报税的程序才能在此后的工作中顺利达成报税工作。马上走上会计岗位的我们一定掌握它，以便未来适应社会对会计的工作岗位的需要。本次实习是完整模拟实质报税过程，包含营业税、资源税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、个人所得税、增值税、公司所得税、花费税、国税综合等。在模拟公司报税的过程中，正确掌握报税的程序和过程，为此后正式工作中的报税任务打下优秀的基础。

二、实训时间

20xx年4月19日 ——20xx年6月21日 三、实训任务介绍

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此次报税实训波及的主要内容有：营业税、资源税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、个人所得税、增值税、公司所得税、花费税、国税综合等税务。以公司发生业务为例题，在达成题目的同时，帮该公司模拟报税。 四、实训内容及过程 (1) 增值税 实训任务：

东方工业股份有限公司为增值税一般纳税人，于20xx年7月3日申报上月增值税。

(1)20xx年6月销售额如增值税发票汇总表所示，别的公司本月将自制的商品用于项目基建，共领用400件。

(2)本期认证可抵扣的进项税额如认证结果通知书所示，此外公司用5月份购进的价值117000.00元(含税)的商品发放福利(该商品的进项税在5月份已经抵扣)。

(3)上月底公司另有未抵扣税额，有关数据可参照所附的增值税纳税申报表(5月)。 要求：公司于20xx年7月3日申报纳税，依据增值税一般纳税人申报的要求计算填列增值税纳税申报表及其有关附表。(金额需要四舍五入的保存两位小数)

利用文字及算式表示当期进项税额、销项税额、应纳税额 当期进项税额=918823.52×17%=156200 销项税额=(0xx00+0xx0)×17%=224000

应纳税额=销项税额-进项税额-上期留抵税额- 进项税额转出

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=224000-156200-530-17000=72670 (2)花费税 实训任务：

时髦神华化妆品有限公司20xx年5月销售索伏特化妆品(花费税税率30%)，依据背景资料，请代为申报花费税。(税率请用小数表示)

利用文字及算式表示申报结果 销售额=35440.50

应纳税额=35440.50×0.3=1062372.15 本期缴纳先期应纳税额=325100 期末未缴税额=1062372.15 (3)营业税 实训任务：

绚烂绚丽装修有限公司20xx年3月份获得一项户外玻璃安装业务，已于当月购买玻璃以备安装。请代为模拟申报营业税及其余附带税费。(公司坐落于城市，申报时保存两位小数，属于同一税目的一律汇总申报，无减免税或抵扣的不用填写) 利用文字及算式表示申报结果 计税金额=85200.00

营业税额=85200.00×0.03=2556 教育费附带=2556×0.03=76.68 地方教育费附带=2556×0.01=25.56

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城市保护建设费=2556×0.07=178.92 五、实训总结及领会 总结、收获及领会

经过此次实训课的实质操作，让我真切的理解报税工作的程序和内容。从前的课本知识都不过学习怎样计算各项税费以及认识各项税费的内容、意义、税率以及计算方法，对于实质工作中的报税，我却全无所闻。上了报税实训课，我才真切理解报税工作究竟是怎样进行的。自己实质操作后才认识了报税的程序。

实质工作中，报税平台已经把所有的税种都分门别类了，我们在报税的时候只需要正确选择需要报税的种类和计税基础，计算时机自动的填补税率，省去了自己计算税额的工作。税款对公司和国家都是很敏感的财务，因此，报税工作需要特别仔细，不允许有一点的错误。在报税的时候必定要保证选择的税种是正确的，不然可能会造成错报，造成公司不用要的损失和麻烦。作为会计人员必定要认识国家的税务政策，在有些方面，国家有一些减免政策，在报税的时候就能够进行抵扣，防止公司多缴税。

报税工作是个很仔细并且乏味的工作，在此后的工作中应当取出作为一个会计人员的专业精神，加上模拟操作，应当能够很好达成报税工作的。

自己申报过程中的错误

经过此次报税实训课，我第一次接触到真切的报税软件，不免在这个过程中出现问题，此刻不过模拟，发现了错误还可以够更正，

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可是到了公司，一旦报错，结果会很严重。在报税过程中，选择税种错误的次数好多，一旦选错所有的都错了。增值税中，最麻烦的就是增值税主表，不单要依据附表填写进项税和销项税，还要填写今年累计，一不当心就简单错填或漏填。再就是，有的营业税是两重计价法，因此在申报的时候需要申报两次，我在操作中会忘记或许错填。其余的税种，只需弄清楚它的计税基础，联合学习的税法，正确的选择税目税种和金额就不会出现错误。

在实训中发现错误就牢记在心，防止此后工作中犯错。经过此次的训练，我对报税的整个程序有了深刻的认识，相信在此后的工作中会防止今日的错误。

税费计算与申报实训报告篇五：

一、实训时间：20xx年x月x日---20xx年x月x日 二、实训地址：西校区4栋教课楼 三、实训目的：

为了能对我国税收实务进一不认识，稳固所学过的知识，掌握税收实务的所有过程。我们进行了为期一周的时间的税收实求实训，在这短短的一周里，我收获了许多，理解自己所掌握的知识与实质操作的差距有多大。 四、实训内容 1、增值税纳税 2、花费税纳税

3、营业税、城建税纳税

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4、公司所得税纳税 五、实训过程 1、增值税纳税

第一剖析各题的详细状况按规定的方法计算(如：是免税或是应税仍是非应税项目等)。假如免税(如：赔本或自产自销农产品等)则，不计算。假如非应税项目则它的销项税不用计算，而它的进项税转出计算公式为：进项税转出=不含税的实质成本x税率;假如应税项目，一般状况下依据一般纳税义务人的基本税率为17%，其余低税率(如：粮食、自来水、冷气等)税率为13%计算，其计算公式为：销项税额=不含税销售额x税率;而进项税则依据各题的实质状况决定要不要算。若算，其计算公式为：进项税额=农产品买价x13%，发生运输费收入当价外税计，支出按7%抵扣进项税。而视同销售行为或纳税人销售价钱显然偏低、又无正当原因的需要组价的，其计算公式为：构成计税价钱x税率等等。综合各题汇总计算出当月应纳的增值税，并正确填写增值税纳税申报。 2、花费税纳税

花费税详细收税范围包含：烟、酒及酒精、化妆品、名贵金饰及珠宝玉石、爆竹和焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫及球具、高档腕表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。剖析各题是属于上述哪一种应税花费品其应纳税额是属于花费税的一般计算(如：从价定率、从量定额、复共计税等)或特别计算(如：纳税人自产自用的应税花费品用于连续生产应税花费品的不纳税、用于其余

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方面的要构成计税价钱后计算应纳税额和拜托加工等)或出口退(免)税计算(如：出口应税花费品免税并退税、免税但不予退税或不免亦不退税等);综合各题汇总计算出当月应纳的增值税和花费税并填制花费税纳税申报表。

3、营业税、城建税纳税

剖析各题是属于营业税目中的哪个(如：交通运输业、建筑业、娱乐业、服务业、销售不动产等)依据其详细规定的税率及方法(如：娱乐业以收入全额为营业额计税、文化体育业以所有票价收入或包场收入减去付给供给演出场所的单位、演出公司或经纪人的花费后的余额为营业额计税等)计算出营业税或计算出增值税或花费税。再依据\"三税\"计算城建税和教育费附带，它们的税率分别为7%和3%，计算公式是：应纳说额=(实质缴纳的增值税税额+实质缴的花费税额+实质缴纳的花费税额)x税率。城建税中也有切合税收减免的(如：海关对入口产品代征的\"三税\"不征收、对三峡工程建设基金免征等)。接着依据已算出的应纳各流转税、城建税、教育附带费进行汇总并填写营业税纳税申报表、附带税纳税申报表。 4、公司所得税

依据总分类各账户资料，编制公司月份利润表;接着填制公司所得税月(季)度预缴纳税申报表(A);而后以税务证管员的身份填制公司所得税缴款书并进行公司所得税应税与预缴的账务办理;再依据今年度该公司的业务资料汇总表计算出公司会计利润。接着对今年度的各项收入、支出以及损失和固定财产的折旧逐笔剖析其能否要依据

税费计算与申报实训总结报告5篇

详细规定(如：限额扣除或据实扣除、加计扣除优惠、减计收入优惠等)进行纳税调整。会计上比税收上多多少则调增加少，少多少就调减多少。最后，依据汇总出的资料填制公司所得税纳税申报表及其附表。

六、实训总结

经过此次的税收实训，我对公司的纳税申报有一个大体的认识，但对于业务剖析计算仍是很生分，特别是判断属于哪一种税目、该使用何种税率我都没能很快的反响过来;对于税收的调整也不是很熟习。再者就是填各样纳税申报表，固然内心有一个大体，但殊不知从何下手。还幸亏税收实训时是分组进行的，这样大家才能互帮，有个参照，因此才能比较好的按规定的时间达成。

在此后的学习生活中，我想我应当再多做税收的有关的练习，从头拟订一个学习安排时间增强一下对税收有关规定的记忆力，这样在此后的工作中才能更好的独立达成税收纳税申报这一系列的过程。